Постановление Правительства Кировской области от 19.04.2005 № 32/77
Об утверждении Порядка составления перспективного (среднесрочного) финансового плана Кировской области и Методики формирования перспективного (среднесрочного) финансового плана Кировской области
ПРАВИТЕЛЬСТВО КИРОВСКОЙ ОБЛАСТИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ Утратилo силу - Постановление Правительства Кировской области от 14.08.2007 г. N 103/339 от 19.04.2005 N 32/77 г. КировОб утверждении Порядка составленияперспективного (среднесрочного)финансового плана Кировской области(В редакции ПостановленияПравительства Кировской областиот 16.05.2006 г. N 59/101) (В редакции Постановления Правительства Кировской области от 16.05.2006 г. N 59/101) В целях реализации Программы реформирования системы управленияобщественными финансами в Кировской области, утвержденнойпостановлениями Правительства области от 28.10.2004 N 41/189,Правительство Кировской области ПОСТАНОВЛЯЕТ: 1. Утвердить Порядок составления перспективного (среднесрочного)финансового плана Кировской области (далее - Порядок). Прилагается. 2. (Исключен - Постановление Правительства Кировской областиот 16.05.2006 г. N 59/101) 3. Рекомендовать главам администраций муниципальных образованийобласти организовать работу по формированию перспективных(среднесрочных) финансовых планов муниципальных образований области. 4. Департаменту культуры, информации и общественных связейКировской области (Микрюков В. А.) опубликовать настоящеепостановление в средствах массовой информации. 5. Контроль за выполнением постановления возложить на главудепартамента финансов Кировской области Русских Н. Д.Первый заместительПредседателя Правительстваобласти Э. А. Носков УТВЕРЖДЕН Постановлением Правительства Кировской области от 19.04.2005 N 32/77 ПОРЯДОК составления перспективного (среднесрочного) финансового плана Кировской области (В редакции Постановления Правительства Кировской области от 16.05.2006 г. N 59/101) 1. Общие положения 1.1. Настоящий Порядок регламентирует составление перспективного(среднесрочного) финансового плана Кировской области (далее - ПФП) вцелях обеспечения системности планирования, упорядочения работы поформированию ПФП и установления единого порядка формирования основныхпараметров областного бюджета. ПФП составляется в соответствии сдействующим бюджетным законодательством. 1.2. ПФП - документ, формируемый одновременно с проектомобластного бюджета на очередной финансовый год на основесреднесрочного прогноза социально-экономического развития Кировскойобласти и содержащий данные о прогнозных возможностях областногобюджета по мобилизации доходов, привлечению государственныхзаимствований и финансированию основных расходов областного бюджета. 1.3. ПФП разрабатывается в целях: информирования о финансовом отражении среднесрочных тенденцийразвития экономики и социальной сферы; комплексного прогнозирования финансовых последствийразрабатываемых и реализуемых реформ, программ, законов; выявления необходимости и возможности осуществления в перспективемер в области финансовой политики; отслеживания долгосрочных негативных тенденций и своевременногопринятия соответствующих мер. 2. Составление ПФП 2.1. Составление ПФП осуществляет департамент финансов Кировскойобласти в сроки, установленные для составления областного бюджета наочередной финансовый год, по прилагаемой форме. 2.2. ПФП составляется на три года, из которых: первый год - год, на который составляется бюджет; следующие два года - плановый период, на протяжении которогопрослеживаются результаты заявленной финансово-экономической политики. 2.3. ПФП разрабатывается на основе прогноза социально-экономического развития области, одобренного Правительством области,налоговой и бюджетной политики области, приоритетов социально-экономического развития области на среднесрочную перспективу. 2.4. Для составления ПФП в сроки, устанавливаемые постановлениемПравительства области о разработке проекта ПФП и закона Кировскойобласти об областном бюджете на очередной финансовый год, вдепартамент финансов Кировской области представляется на планируемыйпериод в двух вариантах (реалистичном и оптимистичном) следующаяинформация (показатели): 2.4.1. Департаментом экономического развития при Правительствеобласти: индекс физического объема валового регионального продукта (ВРП); темп роста потребительских цен (индекс инфляции); темп роста фонда оплаты труда; темп роста прибыли прибыльных предприятий; среднегодовая стоимость амортизируемого имущества.(абзац дополнен- Постановление Правительства Кировской областиот 16.05.2006 г. N 59/101) Кроме того, представляется перечень областных целевых программ,включая областную адресную инвестиционную программу, предполагаемых кфинансированию, с объемами финансирования. 2.4.2. Департаментом государственной собственности Кировскойобласти: прогноз поступления доходов от имущества, находящегося вобластной собственности; прогноз поступления арендной платы за землю, подлежащейзачислению в областной бюджет. 2.4.3. Администраторами расходов областного бюджета - прогнозпоступления доходов в областной бюджет от предпринимательской и инойприносящей доход деятельности. 2.5. В случае необходимости перечень показателей может бытьрасширен. 2.6. ПФП составляется по укрупненным показателям бюджетнойклассификации в соответствии с Методикой формирования областногобюджета и перспективного (среднесрочного) финансового плана. Исходнойбазой для формирования ПФП являются параметры областного бюджетатекущего года. (В редакции Постановления Правительства Кировскойобласти от 16.05.2006 г. N 59/101) Для расчета отдельных показателей ПФП могут быть использованыданные отчета об исполнении областного бюджета за прошедший год иожидаемое исполнение областного бюджета за текущий год. 2.7. Составление ПФП производится в три этапа: первый этап - разработка двух вариантов ПФП - реалистичного иоптимистичного; второй этап - рассмотрение вариантов ПФП межведомственнойкомиссией, создаваемой Правительством области в установленном порядке; третий этап - подготовка материалов для утверждения ПФППравительством области. 2.8. (Исключен - Постановление Правительства Кировской областиот 16.05.2006 г. N 59/101) 2.9 Проект ПФП с пояснительной запиской к нему вносится нарассмотрение и утверждение Правительству области в сроки,установленные для проекта областного бюджета на очередной финансовыйгод. Пояснительная записка к проекту ПФП должна характеризовать цели,задачи и основные направления проводимой Правительством областибюджетной политики, основные параметры ПФП, причины изменений ранееутвержденных основных показателей ПФП, основные результаты. 2.10. Утвержденный ПФП одновременно с проектом областного бюджетана очередной финансовый год представляется в Законодательное Собраниеобласти. 2.11. ПФП ежегодно корректируется согласно показателямсреднесрочного прогноза социально-экономического развития Кировскойобласти, при этом плановый период сдвигается на один год вперед. 2.12. Корректировка показателей ПФП осуществляется путемутверждения ПФП на очередной трехлетний период. Уточнение показателей, использованных при формировании ПФП,осуществляется непрерывно в течение всего цикла финансовогопланирования в целях разработки ПФП на следующие периоды и контроляреализации ПФП, при этом изменения в утвержденные формы ПФП невносятся. Форма ПЕРСПЕКТИВНЫЙ (СРЕДНЕСРОЧНЫЙ) ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН КИРОВСКОЙ ОБЛАСТИ НА _____-_____ ГОДЫ (тыс. рублей)--------------------------------------------------------------------------| |Отчет-| Теку-| Плановый период|| | ный | щий |----------------|| Показатели | год | год | 1-й | 2-й| 3-й|| | | | год | год| год||-----------------------------------------+------+------+-----+----+-----|| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 ||-----------------------------------------+------+------+-----+----+-----|| ДОХОДЫ | | | | | ||-----------------------------------------+------+------+-----+----+-----|| Налоговые доходы - всего | | | | | ||-----------------------------------------+------+------+-----+----+-----|| в том числе: | | | | | ||-----------------------------------------+------+------+-----+----+-----|| налог на доходы физических лиц | | | | | ||-----------------------------------------+------+------+-----+----+-----|| налог на прибыль организаций | | | | | ||-----------------------------------------+------+------+-----+----+-----|| акцизы | | | | | ||-----------------------------------------+------+------+-----+----+-----|| налог на имущество организаций | | | | | ||-----------------------------------------+------+------+-----+----+-----|| Неналоговые доходы - всего | | | | | ||-----------------------------------------+------+------+-----+----+-----|| в том числе: | | | | | ||-----------------------------------------+------+------+-----+----+-----|| доходы от использования имущества, | | | | | || находящегося в областной собственности | | | | | ||-----------------------------------------+------+------+-----+----+-----|| плата за негативное воздействие на | | | | | || окружающую среду | | | | | ||-----------------------------------------+------+------+-----+----+-----|| платежи за пользование лесным фондом и | | | | | || лесами иных категорий | | | | | ||-----------------------------------------+------+------+-----+----+-----|| прочие доходы от оказания платных услуг | | | | | || и компенсации затрат государства | | | | | ||-----------------------------------------+------+------+-----+----+-----|| доходы от реализации имущества, | | | | | || находящегося в собственности субъекта | | | | | || Российской Федерации | | | | | ||-----------------------------------------+------+------+-----+----+-----|| Доходы от предпринимательской и иной | | | | | || приносящей доход деятельности | | | | | ||-----------------------------------------+------+------+-----+----+-----|| Безвозмездные поступления из других | | | | | || бюджетов | | | | | ||-----------------------------------------+------+------+-----+----+-----|| РАСХОДЫ | | | | | ||-----------------------------------------+------+------+-----+----+-----|| Расходы, за исключением расходов по | | | | | || областным целевым программам и | | | | | || обслуживанию государственного долга, - | | | | | || всего | | | | | ||-----------------------------------------+------+------+-----+----+-----|| в том числе: | | | | | ||-----------------------------------------+------+------+-----+----+-----|| общегосударственные вопросы | | | | | ||-----------------------------------------+------+------+-----+----+-----|| национальная безопасность и | | | | | || правоохранительная деятельность | | | | | ||-----------------------------------------+------+------+-----+----+-----|| национальная экономика | | | | | ||-----------------------------------------+------+------+-----+----+-----|| жилищно-коммунальное хозяйство | | | | | ||-----------------------------------------+------+------+-----+----+-----|| охрана окружающей среды | | | | | ||-----------------------------------------+------+------+-----+----+-----|| образование | | | | | ||-----------------------------------------+------+------+-----+----+-----|| культура, кинематография и средства | | | | | || массовой информации | | | | | ||-----------------------------------------+------+------+-----+----+-----|| здравоохранение и спорт | | | | | ||-----------------------------------------+------+------+-----+----+-----|| социальная политика | | | | | ||-----------------------------------------+------+------+-----+----+-----|| межбюджетные трансферты | | | | | ||-----------------------------------------+------+------+-----+----+-----|| Расходы за счет доходов от | | | | | || предпринимательской и иной приносящей | | | | | || доход деятельности | | | | | ||-----------------------------------------+------+------+-----+----+-----|| Областные целевые программы | | | | | ||-----------------------------------------+------+------+-----+----+-----|| Расходы на обслуживание государственного| | | | | || долга | | | | | ||-----------------------------------------+------+------+-----+----+-----|| ДЕФИЦИТ (-) / ПРОФИЦИТ (+) | | | | | ||-----------------------------------------+------+------+-----+----+-----|| ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА | | | | | ||-----------------------------------------+------+------+-----+----+-----|| Кредитные соглашения и договоры, | | | | | || заключенные от имени субъекта Российской| | | | | || Федерации, номинированные в валюте | | | | | || Российской Федерации | | | | | ||-----------------------------------------+------+------+-----+----+-----|| Государственные ценные бумаги субъектов | | | | | || Российской Федерации (облигации) | | | | | ||-----------------------------------------+------+------+-----+----+-----|| Другие источники финансирования дефицита| | | | | || бюджета | | | | | ||-----------------------------------------+------+------+-----+----+-----|| ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ДОЛГ | | | | | ||-----------------------------------------+------+------+-----+----+-----|| Кредиты по кредитным соглашениям и | | | | | || договорам, заключенным от имени субъекта| | | | | || Российской Федерации, номинированные в | | | | | || валюте Российской Федерации | | | | | ||-----------------------------------------+------+------+-----+----+-----|| Государственные гарантии субъекта | | | | | || Российской Федерации | | | | | |-------------------------------------------------------------------------- (Форма в редакции Постановления Правительства Кировской областиот 16.05.2006 г. N 59/101)) УТВЕРЖДЕНА Постановлением Правительства Кировской области от 19.04.2005 N 32/77 МЕТОДИКА формирования перспективного (среднесрочного) финансового плана Кировской области 1. Формирование доходов 1.1. Исходные данные для расчета доходов перспективного(среднесрочного) финансового плана Кировской области (далее - ПФП) Расчет доходов составляется в двух вариантах исходя из основныхнаправлений налоговой и бюджетной политики и основывается на следующихмакроэкономических показателях развития Кировской области: индексе физического объема валового регионального продукта (ВРП); темпе роста потребительских цен (индекс инфляции); темпе роста фонда оплаты труда; темпе роста прибыли прибыльных предприятий. 1.2. Структура доходной части ПФП состоит из четырех частей: налоговых доходов; неналоговых доходов; доходов от предпринимательской и иной приносящей доходдеятельности; безвозмездных перечислений. 1.3. Прогнозирование доходной части ПФП Расчет доходов ПФП осуществляется детерминистическим методом,предусматривающим корректировку выбранных базовых показателей(основных видов налоговых и неналоговых доходов) на темп роста(снижения) значения соответствующего макроэкономического показателя сучетом поправочных коэффициентов, задаваемых на каждый прогнозируемыйгод в виде изменения налоговых ставок, нормативов отчислений. В качестве базовых показателей доходов используются: налог на доходы физических лиц; налог на прибыль организаций; акцизы; налог на имущество организаций; арендная плата за землю; арендная плата за имущество, находящееся в областнойсобственности. Расчет прогноза налогового (неналогового) дохода по налогу(неналоговому доходу) j на год 1 производится по следующей формуле: НДij = НД (i-j) *ТРМП* (tij/t (i-1) j) * (НОij/НО (i-1) j, где i - год, на который составляется расчет; (i-1) - год, предшествующий i (принимаемый за базовую основу присоставлении расчета на i год); j - индекс (код) налога (неналогового дохода); НДij - расчетный объем налога (неналогового дохода) j на год i; НД(i-1)j - расчетный объем налога (неналогового дохода) j на год,предшествующий году i; ТРМП - темп роста налоговой базы по налогу (неналоговому доходу)j; tij - ставка налога (неналогового дохода) j на год i; t(i-1)j) - ставка налога (неналогового дохода) j на год,предшествующий i; НОij - норматив отчисления налога (неналогового дохода) j вобластной бюджет на год i; НО(i-1)j - норматив отчисления налога (неналогового дохода) j вобластной бюджет на год, предшествующий i. По остальным налоговым и неналоговым доходам рассчитываетсясуммированный объем текущего года, который корректируется напрогнозируемый индекс потребительских цен. При расчете доходов бюджета применяются нормативы отчисленийналоговых и неналоговых доходов, закрепленные за областным бюджетом надолгосрочной основе полностью или частично в соответствии с Бюджетнымкодексом Российской Федерации. Расчет доходов от предпринимательской и иной приносящей доходдеятельности принимается в объемах, представляемых администраторамиэтих доходов в двух вариантах, составленных с учетом индексапотребительских цен и особенностей отраслевого характера. Расчет безвозмездных поступлений производится с применениеминдекса потребительских цен и других дополнительных данных,направляемых субъектам Российской Федерации Министерством финансовРоссийской Федерации. 2. Формирование расходов 2.1. Исходными данными для расчета расходов ПФП являются: основные направления бюджетной политики; темп роста фонда оплаты труда; темп роста потребительских цен (индекс инфляции); величина прожиточного минимума; процентная ставка рефинансирования, установленная Центральнымбанком Российской Федерации. 2.2. Структура расходной части ПФП состоит из четырех частей: расходов, за исключением расходов по областным целевым программами обслуживанию государственного долга Кировской области; расходов за счет доходов от предпринимательской и иной приносящейдоход деятельности; расходов по реализации областных целевых программ; расходов по обслуживанию государственного долга Кировскойобласти. 2.3. Расчет расходов, за исключением расходов по областнымцелевым программам и обслуживанию государственного долга,осуществляется по функциональной структуре (раздел, подраздел) свыделением экономических статей. Расходы по оплате труда и начислениям на оплату трударассчитываются на основе соответствующих расходов текущего года сучетом прогнозируемого темпа роста фонда оплаты труда и ставки единогосоциального налога по формуле: Р оп. тр. i = Р оп. тр. i-1 * t ФОТ i-1 к i, где i-1 - год, на который составляется расчет; i-1 - год, предшествующий 1, (принимаемый за базовую основу присоставлении расчета на 1 год); Р оп.тр.i - расходы по оплате труда и начислениям на оплатутруда года, на i год; Р оп.тр. i-1 - расходы по оплате труда и начислениям на оплатутруда года, предшествующего 1; tФОТi-1 к i - темп роста фонда оплаты труда года i-1 к i. Расходы по приобретению услуг определяются на основе расходовтекущего года с учетом прогнозируемого темпа роста потребительских цен(индекса инфляции) по формуле: Р пр. ус. i = Р пр. усл. i-1*t пцу i-1 к i, где Р пр. ус. i - расходы по приобретению услуг 1 года; Р пр. усл. i-1 - расходы по приобретению услуг года,предшествующего i; t пцу i-1 к i- темп роста по приобретению услуг года i-1 к i. Прогноз расходов по другим расходам определяется на основерасходов текущего года с учетом прогнозируемого темпа ростапотребительских цен (индекса инфляции) по формуле: Р пр. р. i = Р пр. р. i-1*t пц. i-1 к i, где Р пр. р. i - прогноз расходов по прочим расходам i года; Р пр. р. i-1 - расходы по прочим расходам года, предшествующегоi; t пц. i-1 к i - темп роста потребительских цен года i-1 к i. Расходы, за исключением расходов по областным целевым программами обслуживанию государственного долга на планируемый год,рассчитываются путем суммирования по формуле: Рi = Р оп. тр. i + Р пр. ус. i + Р пр. р. i, где Pi - расходы, за исключением расходов по областным целевымпрограммам и обслуживанию государственного долга на планируемый год. 2.4. Расчетный объем расходов за счет доходов отпредпринимательской и иной приносящей доход деятельности соответствуетсумме доходов, представляемых администраторами этих доходов в двухвариантах, рассчитанных с учетом индекса потребительских цен иособенностей отраслевого характера. 2.5. Расчет расходов областного бюджета по реализации областныхцелевых программ, включая областную адресную инвестиционную программу,производится исходя из приоритетов социально-экономического развитияКировской области с учетом утвержденных областных целевых программ ипроектов областных целевых программ, находящихся на различных стадияхрассмотрения органами государственной власти области. 2.6. Объем расходов по обслуживанию государственного долгаКировской области определяется исходя из его фактического ипредельного объемов на начало планируемого периода, графиков гашениядействующих кредитных договоров, прогноза привлечения кредитов нафинансирование дефицита областного бюджета планируемого периода сучетом риска неисполнения обязательств по предоставленнымгосударственным гарантиям Кировской области. В качестве расчетнойставки при определении расходов на обслуживание государственного долгаиспользуется процентная ставка рефинансирования, установленнаяЦентральным банком Российской Федерации. 3. Расчет дефицита (профицита) и источников его финансирования 3.1. Объем дефицита (профицита) рассчитывается как разница междуобъемом доходов и расходов и должен соответствовать требованиям,установленным Бюджетным кодексом Российской Федерации. 3.2. Источники финансирования дефицита определяются исходя изпланируемых доходов от продажи акций, находящихся в государственнойсобственности Кировской области, остатков средств областного бюджетана начало планируемого периода, кредитов, полученных из бюджетовдругих уровней и от кредитных организаций, займов, осуществляемыхпутем выпуска ценных бумаг Кировской области. 4. Расчет объема государственного долга Кировской области Государственный долг Кировской области может существовать вформах, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации. Объем государственного долга Кировской области рассчитываетсяисходя из его предельного и фактического объемов на началопланируемого периода, прогнозируемого дефицита на соответствующийпланируемый период, графиков получения и гашения кредитов и займов,других долговых обязательств программы государственных внутреннихзаимствований Кировской области, установленных Бюджетным кодексомРоссийской Федерации, законами и иными нормативными правовыми актамиРоссийской Федерации и Кировской области.