Постановление Законодательного Собрания Кировской области от 28.10.2004 № 41/189
Об утверждении Программы реформирования системы управления общественными финансами Кировской области
ЗАКОНОДАТЕЛЬНОЕ СОБРАНИЕ КИРОВСКОЙ ОБЛАСТИ ТРЕТЬЕГО СОЗЫВА ПОСТАНОВЛЕНИЕот 28.10.2004 N 41/189 г. КировОб утверждении Программыреформирования системыуправления общественнымифинансами Кировской области На основании статьи 42 Устава Кировской области ЗаконодательноеСобрание Кировской области ПОСТАНОВЛЯЕТ: 1. Утвердить Программу реформирования системы управленияобщественными финансами Кировской области. Прилагается. 2. Настоящее постановление вступает в силу со дня его принятия.ПредседательЗаконодательного СобранияКировской области В. М. Кайсин УТВЕРЖДЕНА Постановлением Законодательного Собрания Кировской области от 28.10.2004 N 41/189 Программа реформирования системы управления общественными финансами в Кировской области (2005-2006 годы) Концепция Программы реформирования Обоснование необходимости реформы Социально-экономическое состояние и проблемы региона Кировская область - одна из крупнейших в Нечерноземной зонеРоссийской Федерации. Она расположена на северо-востоке Европейскойчасти России. Площадь территории области 120,8 тысяч квадратныхкилометров, протяженность с севера на юг 570 километров, с запада навосток - 440 километров. Численность населения региона по состоянию на 9 октября 2002 года- 1503,5 тысячи человек. В том числе городское население - 1079,0тысячи человек (71,8 процента), сельское население - 424,5 тысячичеловек (28,2 процента). Плотность населения - 13,4 человек на 1квадратный километр. На территории региона проживают представителиболее 100 национальностей. Основные этнические группы по даннымпереписи 2002 года: русские (91,8 процента), татары (2,2 процента),марийцы (2,6 процента), удмурты (1,4 процента), украинцы (0,7процента). Через область проходят железнодорожные магистрали, связывающиецентр с Севером России, Уралом, Сибирью и Дальним Востоком. Общаяпротяженность железных дорог - 1600 километров. Основная воднаямагистраль области - река Вятка. Протяженность эксплуатируемых водныхпутей по реке Вятке и ее притокам свыше 1900 километров. В Кировской области действует 555 крупных и средних, а также 1050малых предприятий различных отраслей промышленности. Ведущее положениев структуре промышленности занимают химическая и нефтехимическаяпромышленность, машиностроение и металлообработка, пищевая, лесная,деревообрабатывающая и целлюлозно-бумажная промышленность. Интенсивноразвивается черная и цветная металлургия. Регион занимает одно из ведущих мест в России по объемудеревообработки, производству цветного проката, конденсаторной бумаги,неизолированных алюминиевых проводов, железнодорожных кранов, учебно-наглядных пособий, лыж, меховых изделий. Область является крупнейшимпроизводителем в России и в странах СНГ бытовых электроплит,монополистом в странах СНГ по производству фторполимеров и цветногопроката различных наименований. Продукция области известна более чем в40 странах дальнего зарубежья, в том числе в США, Англии, Германии,Франции и Канаде. Ведущее место в промышленности по объему производства занимаетмашиностроение и металлообработка (20,7 процента), пищевая (14,7процента), химическая и нефтехимическая промышленность (17,7процента), лесная, деревообрабатывающая и целлюлозно-бумажная отрасль(15,0 процента), электроэнергетика (15,9 процента). Строительный комплекс Кировской области представлен более 1600подрядными строительно-монтажными организациями, в том числе 500малыми предприятиями. В области 26 процентов инвестиций идут напромышленное производство. В области расположено 11 научно-исследовательских и проектныхинститутов. В регионе сосредоточен комплекс научных организаций ипредприятий биотехнологической индустрии. Создан Волго-Вятский центрприкладной биотехнологии, который в ближайшее время будет крупнымэкспортером передовых технологий биотехнологического направления, вбольшинстве не имеющих аналогов в России и за рубежом, а такжесовременных лекарственных и других препаратов, потребность России помногим из которых сегодня удовлетворяется исключительно за счетимпорта из стран дальнего зарубежья. В области работают 975 образовательных школ, где учатся 190 тыс.человек и трудится свыше 19,1 тысяч педагогов; 700 дошкольныхучреждений и учреждений интернатного типа, в которых воспитываетсяоколо 58 тысяч детей. Имеется 34 средне-специальных учебных заведений,4 государственных высших учебных заведения, среди которых Вятскийгосударственный университет, Вятская государственнаясельскохозяйственная академия, Вятский государственный гуманитарныйуниверситет, Кировская государственная медицинская академия, филиалыМосковских юридического и финансово-экономического институтов. Крометого, открыто 11 филиалов государственных высших учебных заведений и 3негосударственных. В области развита сеть учреждений здравоохранения. Охрануздоровья населения области осуществляют около 7 тысяч врачей и более20 тысячи специалистов среднего медицинского персонала. В областисвыше 191 больничных учреждений. Функционируют 11 санаториев, в томчисле 8 детских. Кировская область обладает значительным историко-культурнымнаследием. На ее территории сохранилось 3546 памятников археологии,истории, градостроительства и архитектуры. Кировская область имеет высокий социально-экономическийпотенциал. На более полное его использование в интересах кировчаннацелена настоящая Программа. На момент принятия Программы дляКировской области, как и для многих других регионов России, характерныотдельные проблемы социально-экономического развития. На примереобласти четко проявляются все последствия межрегиональнойдифференциации по темпам экономического и социального развитиярегионов России. Область по оценкам Министерства экономическогоразвития и торговли Российской Федерации по итогам 2003 года была 1отнесена к группе из 23 регионов с низким уровнем развития. Кировская область входит в состав 9-ти регионов, которые в 2003году не смогли сохранить достигнутый годом раньше уровень динамики 2объема промышленного производства. В 2003 году по сравнению с 2002годом в Кировской области из-за низкой эффективности производствасельскохозяйственной продукции сократился и объем продукции сельскогохозяйства. Отсюда следует вывод о наличии проблем в экономикеКировской области. По уровню средней заработной платы Кировская область в 2003 годузанимала 60-е место в России (из 89 субъектов РФ). По количествуофициально зарегистрированных безработных - 61-е место, при этомуровень безработицы в области - самый высокий в Приволжскомфедеральном округе. Эти показатели свидетельствуют о низком уровнежизни населения.----------- 1 См. Доклад Министерства экономического развития и торговли РФ"Об итогах социально-экономического развития Российской Федерации за2003 год", подготовленный в феврале 2004 года. 2 С учетом оценки объемов производства малых предприятий,промышленных подразделений при непромышленных организациях Низкий уровень жизни населения в полной мере проявляется вдемографической ситуации. В 2003 году демографическая обстановка вобласти продолжала оставаться неблагоприятной, и связано это, в первуюочередь, с высокой естественной убылью населения, которая достигла15566 человек. Естественная убыль характерна для всех районов областии городов областного значения. В целом по области превышение числаумерших над родившимися, как и в 2002 году, составило 2,1 раза, а вДаровском, Кикнурском, Котельничском, Нагорском, Подосиновском,Санчурском, Шабалинском районах и городе Котельниче смертность в 3 иболее раза превысила рождаемость. Отрицательная демография в своюочередь подрывает источники доходов региона и снижает потенциал егоразвития. Демографические показатели также дают основания для вывода орезкой социально-экономической дифференциации муниципальныхобразований на территории области. Слабая деловая активность населения области, низкий уровень жизнии производственной культуры, недостаточное качество предоставляемыхнаселению социальных услуг приводит к возникновению целого рядапроблем социально-экономического положения в области. Продолжаетувеличиваться смертность жителей области в трудоспособном возрасте.Доля этого населения составила в истекшем году 29,5 процента от общегочисла умерших против 26,8 процентов в 2002 году. В структуре причинсмертности трудоспособного населения в 2003 году традиционно первоеместо заняли несчастные случаи, отравления и травмы (43,4%), за нимиследуют болезни системы кровообращения (28,7%) и новообразования(10,2%). Мужская смертность в трудоспособном возрасте более чем в 4раза превысила женскую. Ранее сложившиеся негативные тенденции в миграционной ситуации вобласти в 2003 году не изменились: продолжала расти миграционнаяубыль, по этой причине городское население уменьшилось на 1039человек, сельское - на 3123. Миграционная убыль населения в 2003 годунаблюдалась в 27 районах области, в Кирово-Чепецке, муниципальныхобразованиях "г. Киров" и "г. Слободской". В то же время в Кировской области присутствует достаточноразвитый сектор оказания общественных услуг. Например, обеспеченностьнаселения больничными койками, амбулаторно-поликлиническимиучреждениями и медицинскими кадрами одна из самых высоких в России.Однако это еще не означает эффективность общественного сектора. Болеетого, в области складываются предпосылки для дальнейшего ослаблениясоциальной сферы, а также снижения качества социальных услуг. Вчастности они заключаются в низкой заработной плате работниковбюджетных учреждений. К примеру, среднемесячная номинальнаяначисленная заработная плата работников дошкольных образовательныхучреждений в 2003 году составила 1781,9 рубля, или 49 процентов отсреднеобластного показателя. В результате в Кировской области сложился ряд серьезнейшихпротиворечий, которые заключаются: - В недостаточности финансовой базы для дальнейшей поддержки надолжном уровне громоздкой социальной сферы и невозможности резкогосокращения социальной сферы, что усугубит общую ситуацию в регионе. - В несоответствии качества бюджетных услуг постоянноповышающимся требованиям населения. - Общая нестабильность социально-экономической ситуациипротиворечит основным требованиям, предъявляемым потенциальнымиинвесторами к территории, а без инвестиционной поддержки не может бытьи речи о развитии территории. Следовательно, для разрешения проблемной ситуации необходимаполная мобилизация ресурса системы общественных финансов Кировскойобласти, а также существенное, кратное увеличение ее способностиудовлетворить потребности развития региона. Состояние финансовой системы Кировской области По состоянию на 1 июля 2004 года объем собственных доходовобластного бюджета составил 2903,8 миллионов рублей и увеличился куровню 2003 года в 1,7 раза. Рост бюджетных доходов произошел в первуюочередь за счет поступлений налога на прибыль. Положительныйсальдированный результат деятельности предприятий и организацийобласти в первом полугодии этого года почти вдвое превысилпрошлогодний уровень и составил более 2447,2 миллионов рублей.Прогнозируемый рост фонда оплаты труда на 18% в 2004 году приведет кувеличению поступлений налога на доходы физических лиц. Расходы областного бюджета в 1 полугодии 2004 годапрофинансированы в сумме 4390,6 миллионов рублей или 51,8% к годовомуплану. Однако в функционировании системы общественных финансов Кировскойобласти есть и проблемные моменты. При проведении в России налоговой реформы выпадающие доходырегиональных бюджетов в достаточной мере не компенсируются. Так,например, утрата регионами стабильного доходного источника - налога надобавленную стоимость - лишила консолидированный бюджет области тольков 2001 году 320,0 миллионов рублей, а в 2002 году потери по этойпричине составили 463,0 миллиона рублей в соответствующих ценах.Снижение ставки по налогу на прибыль, отмена налогов на пользователейавтодорог и с владельцев транспортных средств также свидетельствует опотери стабильных источников налоговых платежей, при этом введениетранспортного налога лишь частично компенсировало указанные потери. В результате этого, доходная часть, как областного, так и местныхбюджетов не обеспечивает в полном объеме финансирование социально -значимых расходов. Чистые доходы бюджета области на одного жителясоставили в январе-июне 2004 года 3348,1 рублей, тогда как расходы наодного жителя 4293,1 рублей. Дефицит областного бюджета 2004 годасоставляет 3,5 процента от суммы предусмотренных в нем бюджетныхрасходов. Размер государственного долга по состоянию на 1 января 2004года оценивается в 841,2 миллионов рублей. Поскольку Правительством области в приоритетном порядкеосуществляется финансирование зарплаты по отраслям социальной сферы,недостаток финансирования приводит к образованию кредиторскойзадолженности бюджетных учреждений за электроэнергию, отопление и по 3поставкам иных необходимых материальных ресурсов. Область во многом зависит от финансовой помощи, поступающей изфедерального бюджета. В 1 полугодии 2004 поступило финансовой помощи всумме 1828,3 миллионов рублей, в том числе дотации на выравниваниеуровня бюджетной обеспеченности 1377,2 миллионов рублей или 62,9% отгодового плана. При этом привлечено кредитных ресурсов в 1 полугодии2004 г. 140,0 млн. рублей для покрытия кассового разрыва. Руководством Кировской области проводится политика мобилизациивнутренних источников финансирования, в том числе и за счет экономиибюджетных средств. В частности, в 2003 году по сравнению с 2002 годомв Кировской области на 2,1 процента было уменьшено число больничныхучреждений, на 0,8 процента было снижено число больничных коек. Числоучреждений дошкольного воспитания уменьшилось на 5,7 процента, а числомест в них - на 14,7 процентов. Однако эти резервы не безграничны ичрезмерная активность в этом направлении может привести кнеблагоприятным социальным последствиям. Следовательно, решения стоящих перед регионом проблем в первуюочередь может быть достигнуто за счет структурных, институциональныхпреобразований, за счет повышения качества финансового управления иэффективности использования имеющихся бюджетных ресурсов. Дляцеленаправленного, скоординированного решения этих задач в Кировскойобласти нужна Программа реформирования системы управленияобщественными финансами.---------- 3 На оплату труда в 1 полугодии 2004 г. направлено 62,8% отобъема расходов, направленных на социально-культурные мероприятия. Цели и задачи Программы реформирования Главной целью настоящей Программы является повышениеэффективности управления общественными финансами Кировской области,выведение его в сжатые сроки на новый качественный уровень. Внедрениеновых подходов к управлению общественными финансами должно максимальноспособствовать: - Стабилизации бюджетной системы Кировской области; - Обеспечению предоставления населению Кировской области полногонабора требуемых бюджетных услуг; - Повышению качества бюджетных услуг; - Повышению благосостояния работников сферы оказания бюджетныхуслуг и созданию возможностей для получения ими адекватной оплатырезультатов их труда; - Развитию частной инициативы в этой сфере; - Созданию благоприятных условий для экономического развитиярегиона и привлечения инвестиций, в том числе на развитие сферы пооказанию бюджетных услуг; - Обеспечению справедливого распределения финансовых ресурсоврегиона по его территории и созданию стимулов и равных условий дляразвития муниципальных образований. Кроме того, целью реализации Программы реформирования являетсяполучение положительных оценок проводимой органами власти Кировскойобласти бюджетной политики со стороны налогоплательщиков и населенияобласти. Это обеспечит политическую стабильность и устойчивость натерритории области. Достижение поставленных в Программе реформирования целейобусловлено решением следующих задач: - Наращивание налоговой базы региона; - Оптимизация состава и повышение эффективности использованиярегиональной и муниципальной собственности; - Повышение эффективности использования и экономии бюджетныхсредств; - Полная мобилизация финансовых ресурсов на улучшение социально-экономического положения в регионе; - Повышение прозрачности бюджетных процессов; - Создание рынка бюджетных услуг, выработка процедур егофункционирования и правил поведения его участников; - Обеспечение управляемости долговой нагрузкой и бюджетнымиинвестициями; - Стимулирование инициативы и повышение ответственностимуниципальных образований области; - Повышение эффективности работы аппарата управления, как науровне региона, так и в муниципальных образованиях; - Обеспечение режима открытости информации об использованииобщественных ресурсов и учета общественного мнения при определенииналогово-бюджетной политики региона. Решение этих задач в полной мере возможно только в условияхразработки и внедрения на территории Кировской области новогостандарта управления общественными финансами регионального уровня. Направления реформирования и ожидаемые результаты Достижение поставленных в Программе целей обеспечиваетсяпоэтапными действиями органов власти Кировской области по определеннымнастоящей Программой направлениям реформирования. Основными направлениями реформирования системы управленияобщественными финансами в Кировской области настоящей Программойопределяются: - Реформа бюджетного процесса и управления расходами. - Внедрение системы бюджетирования, ориентированного нарезультат. - Административная реформа. - Реформирование государственного сектора экономики. - Совершенствование системы государственных инвестиций. - Создание условий для развития доходной базы. - Совершенствование долговой политики. - Совершенствование межбюджетных отношений. В ходе реформы бюджетного процесса и управления расходами в 2005-2006 годах планируется осуществить основной комплекс подготовительных 4работ по созданию рынка бюджетных услуг. Сегодня объектами бюджетногофинансирования являются отдельные организации и учреждения (школы,больницы и т.п.), которые получают бюджетные ассигнования внезависимости от количества и качества выполняемой работы. Поскольку эти 5ассигнования незначительны и распределяются равно на всех, то частьнаиболее ответственных, квалифицированных и работающих с полнойотдачей работников бюджетной сферы теряют интерес к своей работе. В тоже время подход к финансированию учреждений и организаций предполагаетвозможность фактов использования бюджетных средств на выполнение неимеющих общественной значимости работ или их выполнения в излишнихобъемах, в то время как действительно необходимые обществу услугиостаются без должной финансовой поддержки. В этой связи крайне важноопределить в каких услугах действительно нуждаются жители Кировскойобласти, какого качества и в каком объеме они должны бытьпредоставлены, а также порядок их закупки и финансирования.---------- 4 Под бюджетной услугой понимается совершение действий илиосуществление деятельности, направленной на удовлетворениеобщественных потребностей, которые предпринимаются по поручению(заказу) органов власти и оплачиваются за счет бюджетных средств. 5 Дифференциация заработных плат, обусловленная действующейсистемой материального стимулирования, незначительна по сравнению сосложившимися различиями в оплате труда специалистов в сфере бизнеса. Четкое определение стандартов качества и количественных объемовбюджетных услуг позволит размещать заказы на них на наиболее выгодныхдля общества условиях. Исполнителями этих услуг могут быть инегосударственные организации, что с одной стороны позволит привлечь всферу оказания социальных услуг частные инвестиции, а с другой снятьненужные в этом случае ограничения на использование получаемых воплату услуг бюджетных средств (в том числе на оплату труда лиц,занятых оказанием услуг). Врач, учитель или любой другой работниксоциальной сферы вправе рассчитывать на достойное вознаграждениерезультатов своего профессионализма. Создание конкурентной среды на рынке бюджетных услуг будетспособствовать снижению бюджетных издержек на их приобретение, а такжестимулировать повышение качества оказываемых услуг. Появление прававыбора производителя услуги позволит в основу размещения заказазаложить принцип оптимального соотношения цены и качества. В рамках настоящей программы предполагается усилить работу пооптимизации сети учреждений, предоставляющих общественные услуги, втом числе с рассмотрением вопроса об их частичном переводе в формунегосударственных организаций. Эта работа должна быть проведена вотношении отдельных учреждений региональной подчиненности. В течениеближайших двух лет нужно провести первые эксперименты по апробациифинансово-экономических взаимоотношений в сфере оказания бюджетныхуслуг между их заказчиком - администрацией региона инегосударственными организациями - исполнителями услуг. Это позволитвыработать типовую модель таких взаимоотношений для их построения вбудущем. Сеть бюджетных учреждений муниципальной подчиненности такжедолжна стать предметом систематического мониторинга на предметоптимизации и реструктуризации. Одновременно с этим планируется провести переоценкуфункциональных задач стоящих перед департаментами, комитетами иуправлениями региональной администрации, ответственными за вопросыоказания бюджетных услуг. Здесь будет необходимо повысить рольпланирования, ввести обязательность установления плановых заданий (всоответствии с функциональными задачами ведомств), а также системыотчетов по выполнению. В результате должна быть отработана системапринятия и реализации отраслевых (ведомственных) программ генерацииобщественных услуг, в том числе на среднесрочную перспективу,индикаторов оценки их результативности, а также система корректировкипредоставляемых ведомствам бюджетных средств исходя из уровнядостижения результатов. Координирующим органом при планировании, размещении и исполнениибюджетного заказа будет являться департамент экономики Кировскойобласти. Если на сегодня региональные экономические службыпреимущественно ориентированы на вопросы развития коммерческого(хозяйственного) сектора, то по реализации программы главнымприоритетом в их деятельности должна стать экономика общественных(бюджетных) услуг, что вполне сочетается с необходимостью ограничениявмешательства власти в реальный сектор экономики. В ходе реформирования бюджетного процесса и управления расходамив 2005-2006 годах необходимо предпринять конкретные действия понейтрализации последствий кассовых разрывов при исполнении бюджета.Здесь нужно максимально снизить негативное влияние сбоев вфинансировании на процесс предоставления общественно-значимых услуг.Неравномерность наполнения регионального бюджета объясняется разбросомсроков налоговых платежей, сезонным характером отдельных видоврасходов и другими естественными причинами, которые необходимо выявитьв ходе реализации программы. На основе анализа причин возникновениякассовых разрывов планируется создать систему их прогнозирования, атакже определить порядок своевременного формирования необходимого дляпреодоления кассовых разрывов финансового резерва. Предотвращению сбоев в финансировании должно способствоватьобязательное проведение экспертизы финансовых последствий новыхрешений в области бюджетного и налогового законодательства. Причем врамках настоящей программы предполагается) что такая экспертиза будетпроводиться с привлечением независимых экспертов и носить публичныйхарактер. Результатом этого станет повышение политическойответственности инициаторов финансовых решений, а также максимальнаястраховка от возможных ошибок при принятии законопроектов снедостаточно или субъективно просчитанными финансовыми последствиями. В 2005-2006 годах продолжится работа по дальнейшемусовершенствованию процедур бюджетных закупок. Результатом реализацииэтого направления реформы должно явиться расширение перечня и объемовбюджетных закупок, осуществляемых на конкурсной основе, приобеспечении максимально широкого доступа к участию в конкурсепредприятий любых форм собственности и территориальной принадлежности. Проводимая на уровне Кировской области бюджетная реформа, так жекак и на федеральном уровне, предусматривает в качестве важнейшегоориентира реформирования внедрение системы бюджетирования,ориентированного на результат. Здесь планируется поэтапно перейти отпростого определения перечня приоритетных задач, решаемых в рамкахбюджета, к формированию бюджета на основе запланированных к достижениюрезультатов. Иными словами должен произойти эволюционный переход отпорочного принципа "деления бюджетного пирога между просителями",когда необъективное преимущество в финансировании могут получатьнаиболее настойчивые производители бюджетных услуг, к принципуцивилизованного подкрепления бюджетными ресурсами заранее выверенногопо структуре и объему перечня общественных услуг. Внедрение новой системы бюджетирования подразумевает иобязательность оценки выполнения бюджетными учреждениями требуемыхрезультатов, под достижение которых были выделены ассигнования избюджета. Перспективы социально-экономического развития должны иметьтвердую финансовую основу. Впервые в увязке со среднесрочнымсоциально-экономическим планированием в рамках программыреформирования намечается разработка среднесрочного финансового плана,с учетом показателей которого будет осуществляться подготовка годичныхбюджетов. Бюджетные ресурсы должны в первую очередь направляться нареализацию социально значимых проектов и мероприятий. В связи с этим втечение 2005-2006 годов планируется ограничение бюджетной поддержкинегосударственных коммерческих организаций, в том числе путемпредоставления средств на безвозмездной основе, бюджетных кредитов(ссуд), гарантий и налоговых льгот. Вместе с этим планируетсяповышение уровня платежей населения за жилищно-коммунальные услуги приувеличении объема социальной поддержки наименее обеспеченных слоевнаселения за счет средств бюджета. Планируется перевод введенныхобластным законодательством натуральных льгот в форму денежныхпособий, распределяемых на адресной основе. В 2005-2006 годах продолжится работа по усилению контроля заотбором к финансированию из бюджета региональных инвестиционныхпроектов. Основным критерием их бюджетной поддержки будет являтьсяфинансовая и социальная эффективность, а также общественная полезностьи значимость. Здесь будет определен и нормативно закреплен болеечеткий порядок оценки эффективности планируемых и реализуемыхинвестиционных проектов, на основе которого будет осуществлятьсямониторинг реализации инвестиционных проектов, финансируемых избюджетных средств. Выявляемое в ходе мониторинга отсутствие реальногоэффекта или значительное снижение эффективности инвестиционногопроекта от запланированного уровня будет являться основанием длядосрочного прекращения реализации инвестиционных проектов или ихкорректировки. Результаты мониторинга эффективности должны статьдостоянием гласности. В результате должны быть исключены случаиотвлечения средств бюджета на неоправданную поддержку неэффективныхинициатив. Способность регионального бюджета к удовлетворению общественныхзапросов предопределяется состоянием его доходной базы. Поэтому однимиз направлений предстоящей реформы будет являться внедрениеоптимальных процедур работы с доходной базой бюджета. В этой связипредполагается совершенствование системы учета задолженности передбюджетом (недоимки), рассроченных и отсроченных платежей в бюджет.Руководители региона должны иметь возможность в любой момент получитьинформацию об просроченных налоговых обязательствахналогоплательщиков, стоимости и эффективности предоставленных региономналоговых льгот, отсрочек и рассрочек по уплате налогов, что обеспечитвзвешенность принимаемых решений. Отработанные процедуры налоговогомониторинга в свою очередь позволят региональным финансовым менеджерамконтролировать ситуацию с налоговой базой, своевременно выявлятьскладывающиеся негативные тенденции и адекватно реагировать на ихвозникновение. Например - инициировать отмену неэффективных налоговых 6льгот. Публикация в средствах массовой информации и сети Интернетданных об объемах предоставляемых налоговых льгот и оценки ихэффективности обеспечит за ними общественный контроль и повыситответственность как инициаторов льгот, так и лиц которым они былипредоставлены. Регион должен и сам побуждать налогоплательщика в выполнении имобязательств по уплате налогов в полном объеме. Здесь особое вниманиебудет обращено на легализацию - "вывод из тени" заработной платы. Вчастности планируется ввести региональный стандарт минимальной оплатытруда, от соблюдения которого будет зависеть решение вопроса обучастии того или иного предприятия в региональных проектах ипрограммах, размещения регионального заказа, предоставлениярегиональных налоговых льгот. Это позволит увеличить поступления вбюджет налогов, в базе которых лежит заработная плата. Органы власти Кировской области с принятием настоящей Программыобъявят курс на установление и упрочение партнерских отношений спредприятиями. В этом направлении во-первых будет разработанаКонцепция региональной налоговой политики, в которой будет четко иясно изложена позиция власти в отношении налоговой нагрузки ивозможных действий власти в области налогообложения. Это позволитналогоплательщикам более уверенно формировать собственныебизнес-планы, зная о налоговых намерениях региона на длительнуюперспективу. Во-вторых, планируется улучшить качество законопроектнойработы, нормы региональных законов не должны давать повода дляразличных толкований и возникновения противоречий междуналогоплательщиком и налоговыми органами, а также они не должнынуждаться в дополнительных разъяснениях и инструктивных указаниях.Далее необходимо поднять статус налогоплательщика в глазах общества,жители области должны знать лучших налогоплательщиков и то, чтодеятельность социальной сферы в первую очередь зависит от платежейконкретных предприятий. Для средств массовой информации созданиеположительного образа предпринимателя является одной главной задач. Налоговые доходы бюджета зависят от уровня деловой активности врегионе. Развитию деловой активности будет способствовать планируемоев рамках программы достижение стабильности финансовой системы области,повышение ее кредитных рейтингов (рейтингов платежеспособности).Бизнес предпочитает стабильные регионы, от этого зависит и притокинвестиций. В ближайшие два года Правительство области планируетусилить работу с инвестиционными институтами (кредитнымиорганизациями, паевыми инвестиционными фондами). 6 Под критерий неэффективности должны подпадать льготы, не дающиедолжной отдачи в виде роста налоговых поступлений по причинеувеличения объекта налогообложения (прибыли, фонда оплаты труда,стоимости имущественных активов и т.д.), а также декларируемой при ихвведении социальной отдачи (открытия новых рабочих мест для инвалидов,предоставления отдельных общественных услуг и т.д.). Необходимо расширить на территории области объемы ипотечногокредитования строительства жилья. Помимо решения жилищного вопроса длясотен семей кировчан, это будет означать повышение объемов заказастроительных организаций, объемов производства стройматериалов,расширение занятости, увеличение налоговой базы региона, рост объемовпродаж, а значит и увеличение прибыли, активов и фонда оплаты труда. Помощь региональной власти предприятиям в проведении выставочныхмероприятий будет также способствовать росту уровня деловой активностив регионе. Относительно небольшие затраты на эти цели в другихрегионах кратно окупаются суммами заключаемых многомиллионныхконтрактов, а это - налоги. Особый акцент ставится на повышении деловой активности малогобизнеса. Здесь планируется разработать эффективную систему оказанияконсультационной и организационной поддержки субъектам малогопредпринимательства, а также наладить постоянный мониторинг состояниядел в малом бизнесе. На состояние доходной базы бюджета Кировской области прямоевлияние оказывают поступления неналоговых доходов, в частности доходыот региональной собственности. В этом направлении планируетсярасширить сферу оценки рыночной стоимости объектов, находящихся вобластной собственности, независимыми оценщиками. Получениенезависимой рыночной оценки позволит не допустить ошибок в определениибазовой цены продажи излишней собственности, а также определятьоптимальные размеры арендной платы (при сдаче имущества в аренду). К середине 2006 года будет полностью упорядочена системагосударственных унитарных предприятий. Произойдет неизбежноесокращение числа областных ГУПов и находящихся в областнойсобственности пакетов акций хозяйственных обществ. В условиях дефицитаобъектов социальной инфраструктуры представляется нецелесообразнымсохранение в региональной собственности предприятий, которые могутуспешно функционировать, находясь в частных руках. Кроме этого неоправдано сохранение неэффективных, убыточных государственныхунитарных предприятий, если они не выполняют каких-либо особыхфункциональных обязанностей. В рамках программы планируетсяразработать и утвердить перечень критериев для сохранениягосударственных унитарных предприятий и долей уставного капитала вхозяйственных обществах на основе оценки их эффективности иобщественной значимости. В целях совершенствования долговой политики планируется внедрениеформализованных процедур управления долгом, принятия регионом долговыхобязательств, а также формализация процедур предоставлениярегиональных гарантий. Принятие областью новых долговых обязательствдолжно происходить на основе расчета объема возможного привлечениядолговых обязательств с учетом их влияния на платежеспособностьобласти. Методология проведения расчета объема возможного привлеченияновых долговых обязательств и расчета платежеспособности бюджета будетразработана и утверждена нормативным документом. Расчетплатежеспособности Кировской области должен осуществляться с учетомдействующих и планируемых к принятию долговых обязательств, включаякредиторскую задолженность. Предоставление региональных гарантий можетосуществляться только под залог имущества. Важным направлением долговой политики Кировской области на2005-2006 годы будет являться снижение просроченной кредиторскойзадолженности бюджета и государственных унитарных предприятий. Дляэтого необходимо систематически проводить инвентаризацию кредиторскойзадолженности, в том числе бюджетных учреждений и унитарныхпредприятий, делать анализ факторов ее возникновения. Оправданным будет утверждение нормативным актом запрета напринятие бюджетными учреждениями и областными унитарными предприятиямиобязательств, не покрываемых источниками финансирования. В то же время Кировская область не преследует цели полного отказаот заимствований. Стоящие перед регионом задачи постоянно требуютпривлечения дополнительных источников финансирования. Поэтому внастоящей программе речь идет только об обеспечении управляемостидолговой нагрузкой на бюджет. Кроме того, необходимо оптимизироватьпроцентные расходы бюджета и расходы по обслуживанию долга. Если врезультате выполнения программы будет обеспечено неукоснительноевыполнение долговых обязательств и снижение уровня кредиторскойзадолженности, то возрастет кредитоспособность региона. Это в своюочередь позволит брать займы под более низкий процент и на болеедлительный срок. Реструктуризация долгового портфеля может произойтиза счет появления в нем обязательств по региональным облигационнымзаймам и по кредитам, полученным в крупнейших российских банках.Возможно расширение сотрудничества с лизинговыми компаниями. Повышениюкредитоспособности будет способствовать получение областью кредитногорейтинга, присваемого одной из ведущих международных рейтинговых 7компаний. Финансовая устойчивость региона обеспечивается не толькостабильностью областного бюджета, но и бюджетов муниципальных.Последние по причине значительной территориальной дифференциации базыместных налогов, которая в условиях предстоящей реформы местногосамоуправления увеличится, подвержены гораздо большим рискамвозникновения сбоев при исполнении бюджета. В значительной мере снятьэту проблему планируется путем совершенствования межбюджетныхотношений. Здесь необходимо, с одной стороны, разработать и внедритьэффективную систему выравнивания бюджетной обеспеченности территорий,а другой - создать систему стимулов для наращивания муниципалитетамисобственной доходной базы и экономии средств местных бюджетов. Однимиз основных направлений бюджетной реформы в Кировской области являетсявнедрение объективных и прозрачных механизмов распределения финансовойпомощи между муниципальными образованиями. В период реализациипрограммы нужно организовать эффективный мониторинг качествауправления общественными финансами и платежеспособности муниципальныхобразований, установить стабильные единые нормативы отчислений отфедеральных и региональных налогов в местные бюджеты, для исключенияфакторов субъективности формализовать процедуры предоставлениябюджетных кредитов местным бюджетам. Повышению заинтересованности муниципальных образований врациональном использовании бюджетных ресурсов выделяемых из областногобюджета на финансирование программ капитального строительства будетспособствовать предполагаемое внедрение принципа софинансирования.Муниципальные образования подавая заявку на включение в областнуюпрограмму капитального строительства того или иного объекта должныгарантировать, а в последствии и обеспечить покрытие определенной долизатрат за счет собственного бюджета. Исходя из уровня бюджетнойобеспеченности муниципального образования эта доля может варьироватьсяот 0,1% до 99,9%. Это требование повысит ответственностьмуниципалитетов за обоснованность выбора объекта бюджетных инвестиций. Стабилизация бюджетной системы Кировской области напрямую связанас совершенствованием системы административного управления и кадровойполитики. Принимая во внимание основные подходы и принципы общероссийскойадминистративной реформы, а также результаты анализа действующей вКировской области системы государственного и муниципального управленияи выявленные при этом "узкие" места, представляется целесообразнымосуществить совершенствование системы управления в регионе последующим направлениям: - Упорядочение и делегирование управленческих функций, в томчисле путем передачи некоторых из них негосударственным организациям. - Совершенствование управленческой структуры и ее активизация наоснове конкуренции (как в форме конкурсного набора специалистов наимеющиеся вакансии, так и путем конкурсного размещения подряда навыполнение отдельных управленческих и обслуживающих управление функцийнегосударственными организациями). - Оптимизация штатной численности органов управления; - Совершенствование оплаты труда и внедрение принципов управленияс ориентацией на конечный продукт.--------------- 7 Как правило, это агентства "Standart & Poors", "Moody's" или"Fitch IBCA". Реализация предлагаемых мероприятий позволит, с одной стороны,избежать дублирования в выполнении одних и тех же функций органамиуправления различного уровня. С другой - позволит обеспечитькачественное выполнение функций, оказавшихся "на стыках", незакрепленных за определенным уровнем управления. Все это одновременнопозволит оптимизировать структуру и численность органов управления,повысит эффективность расходов на управление. Оптимизация действующих и внедрение новых подходов к управлениюпубличными финансами должно обеспечиваться повышением уровняпрофессионального мастерства региональных чиновников. В этомнаправлении планируется усилить требования к претендентам на замещениевакансий на должности государственной службы, производить их отбор наоснове процедур открытого конкурса. Также необходимо совершенствоватьи систему повышения профессиональной квалификации, в первую очередь вотношении работников департамента финансов и финансовых служботраслевых департаментов. Здесь каждый сотрудник должен участвовать вмероприятиях по повышению квалификации не реже, чем один раз в тригода. Помимо этого нужно пересмотреть и программы повышенияквалификации, их обновленный вариант в полной мере долженсоответствовать интересам заявляемой программы реформирования. Реализация намеченных настоящей программой планов реформированияпотребует создания в сфере общественных финансов современнойинформационно-технической базы обеспечения управленческих процессов. Втечении двух лет планируется провести техническую модернизациюфинансовых органов Кировской области и финансово-экономических службобластных отраслевых департаментов, комитетов и управлений. Необходимоприобрести и внедрить современные средства программного обеспечения.Это позволит поднять на новый качественный уровень мониторинговые ианалитические процедуры, снизить трудоемкость по ряду других процессови перераспределить высвободившийся трудовой ресурс на обеспечениерешения новых управленческих задач. Поскольку одной из целей реализации программы реформированияявляется максимальное сближение приоритетов региональной бюджетнойполитики к насущным интересам жителей Кировской области необходимообеспечить большую открытость информации о бюджете, а такжевозможность Правительства и законодателей региона получать реакциюнаселения области на те или иные финансовые решения. Нужно корректировать финансовые планы с учетом общественногомнения. Для этого планируется расширить формат взаимодействияПравительства области с общественными организациями, трудовымиколлективами, средствами массовой информации. Представляетсяцелесообразным открытие в сети Интернет специализированного сайта, накотором будет размещаться финансовая информация и с использованиемкоторого можно будет проводить регулярные опросы общественного мнения. Повышению информированности населения будет способствовать выпускбесплатных печатных изданий, в которых в доступной форме будетпубликоваться информация о бюджете. Кроме этого необходимо выработатьчеткий перечень индикаторов, свидетельствующих о состоянии бюджета,которые на регулярной основе будут публиковаться в СМИ. План реформирования Настоящая программа предусматривает следующий Планреформирования, построенный исходя из оценки исходного состояния покаждому направлению реформы и состоящий из перечня мероприятий,проведение которых обеспечит достижение поставленных программныхцелей. Осуществление мероприятий будет производиться в два этапа: - Первый этап начинается с момента утверждения программы изаканчивается 1 июля 2005 года. - Второй этап начинается с 1 июля 2005 года и заканчивается 1июля 2006 года. Кроме того, в период с 1 июля 2006 года по 31 декабря 2006 годабудут подведены итоги реализации программы. Задачами этапа являютсяоценка результативности в реализации программы муниципальнымиобразованиями, результативности действий конкретных исполнителей ивыбранных путей достижения поставленных целей. Исходя из проведеннойоценки, осуществляется решение вопроса стимулирования, завершаютсярасчеты. Немаловажной задачей решаемой в этот период времени являетсязакрепление достигнутых успехов, занятых позиций, обеспечениебезвозвратности запущенных процессов. Здесь также будет решаетсявопрос о дальнейших поступательных действиях по совершенствованиюсистемы общественных финансов. Важно подготовить отчет о результатах достигнутых в ходереализации программы. Эта информация должна стать достояниемобщественности и быть широко освещена. В связи с тем, что в ходе реализации программы могут возникатьопределенные сложности и неучтенные при ее подготовке проблемы Планреформирования предусматривает возможность альтернативной заменыодного мероприятия другим, в той же мере обеспечивающим достижениенужного результата. Реформа бюджетного процесса И управления расходами Основными мероприятиями реформы бюджетного процесса и управлениярасходами будут являться: - создание системы учета потребности в предоставляемых бюджетныхуслугах; - установление стандартов качества предоставления бюджетныхуслуг; - экспериментальный перевод бюджетных организаций и учреждений,предоставляющих социальные услуги, в форму негосударственныхорганизаций; - формирование среднесрочных ведомственных программ расходов; - совершенствование порядка финансирования временных кассовыхразрывов; - обязательная публичная независимая экспертиза законопроектов вобласти бюджетного и налогового законодательства; - применение формализованных процедур планирования иосуществления бюджетных закупок. К моменту начала реформ ситуация в Кировской области в настоящемнаправлении характеризуется следующим. Оценка исходного состояния На момент принятия программы Правительством Кировской областипроведена оценка потребности по отдельным видам бюджетных услуг, атакже объемов их фактического предоставления. Потребность и объемы предоставления отдельных бюджетных услуг (в стоимостных показателях) (тыс. руб)---------------------------------------------------------------------| | 2001 год | 2002 год | 2003 год || Бюджетная |----------------+----------------+----------------|| услуга | потреб- | факт | потреб- | факт | потреб- | факт || | ность | | ность | | ность | ||----------------+---------+------+---------+------+---------+------|| Амбулаторно- | 4623 | 2014 | 6510 | 2877 | 13151 | 3273 || кардиологичес- | | | | | | || кая помощь | | | | | | ||----------------+---------+------+---------+------+---------+------|| Подготовка | 24800 |15900 | 26300 |24778 | 34400 |26302 || специалистов со| | | | | | || средне-специал.| | | | | | || образованием | | | | | | ||----------------+---------+------+---------+------+---------+------|| Библиотечные | 18423 |12282 | 22674 |15116 | 28816 |19211 || услуги | | | | | | ||----------------+---------+------+---------+------+---------+------|| Стационарное | 211903 |117724| 223995 |124442| 315060 |165821|| социальное | | | | | | || обслуживание | | | | | | || пожилых граждан| | | | | | |--------------------------------------------------------------------- В натуральных показателях потребности и объемы предоставлениябюджетных услуг характеризуются следующими данными. (нат. ед.)----------------------------------------------------------------------| | 2001 год | 2002 год | 2003 год || Бюджетная |----------------+----------------+----------------|| услуга | потреб- | факт | потреб- | факт | потреб- | факт || | ность | | ность | | ность | ||-----------------+---------+------+---------+------+---------+------|| Амбулаторно- | 26648 | 26352| 29571 | 29057| 26921 | 26483|| кардиологическая| | | | | | || помощь (к-во | | | | | | || посещений) | | | | | | ||-----------------+---------+------+---------+------+---------+------|| Подготовка | 1500 | 1500 | 1563 | 1563 | 1707 | 1707 || специалистов со | | | | | | || средне-специал. | | | | | | || образованием | | | | | | ||-----------------+---------+------+---------+------+---------+------|| Библиотечные | 100 | 100,1| 100 | 99,7 | 96 | 95,7 || услуги (к-во | | | | | | || чит.) | | | | | | ||-----------------+---------+------+---------+------+---------+------|| Стационарное | 4630 | 4340 | 4710 | 4340 | 4455 | 4125 || социальное | | | | | | || обслуживание | | | | | | || пожилых граждан | | | | | | |---------------------------------------------------------------------- Из материалов оценки следует предположение о завышениипотребностей на оказание отдельных видов социальных услуг в полученииповышенных объемов финансирования. Однако отсутствие финансовыхвозможностей обеспечить полное финансирование заявленных потребностейприводит к более-менее приемлемому уровню финансового обеспечениясоциальных услуг. Такое положение дел связано с тем, что единаяформализованная методика определения потребности в финансовомобеспечении оказания бюджетных услуг отсутствует. Отраслевые департаменты, комитеты и управления ПравительстваКировской области в рамках выполнения своих функциональныхобязанностей обеспечивают отслеживание действующих и вводимыхтребований к качеству общественных услуг, а также осуществляютконтроль за их соблюдением производителями услуг. Функции и задачидепартаментов, комитетов и управлений Правительства Кировской области,а также их подведомственных организаций и учреждений к середине 2004года определены положениями о соответствующих ведомствах, которые помере необходимости пересматриваются. Одной из причин пересмотровположений о ведомствах является переоценка их функциональных задач.Однако количественные результаты ведомственной деятельности детальноне определены. В соответствии со статьей 182 Бюджетного кодекса РФодновременно с проектом бюджета составляется план развитиягосударственного сектора экономики региона, но планируемые результатыдеятельности ведомств, обеспечивающих оказание бюджетных услуг, в немпрописываются лишь в общих чертах. Среднесрочное планированиеведомственной деятельности осуществляется только в отношении единичныхнаправлений оказания услуг. При исполнении регионального бюджета на протяжении последних трехлет возникали кассовые разрывы. Как правило, возникновение кассовыхразрывов при исполнении бюджета было связано: - С неравномерным распределением по календарным периодам сроковуплаты налоговых платежей в региональный бюджет. - С неравномерным распределением по календарным периодамбюджетных расходов (например, с выплатой заработной платы - по днямвнутри месяца или с выплатой отпускных в летний период). Финансовые потери вследствие возникновения кассовых разрывов в 82003 году выражались в сумме 1163 тысяч рублей, а в 2004 году по 9предварительным оценкам составят - 1279 тысяч рублей. План действий В целях реализации Программы по данному направлениюреформирования в Кировской области предполагается осуществитьследующий комплекс мероприятий.----------------------------------------------------------------------| N | Наименование мероприятия | Сроки | Состав |Обосно-|| | | проведения | исполнителей | вание ||---+--------------------------+--------------+--------------+-------|| 1 |Принятие Постановления | до 01.01.05 | Департамент | (1) || |Правительства Кировской | | финансов | || |области "О мерах по | | Департамент | || |созданию рынка | | экономики | || |общественных (бюджетных) | | Отраслевые | || |услуг" в котором будет: | | ведомства | ||---+--------------------------+--------------+--------------+-------||1.1|четко прописан полный | | | (2) || |перечень бюджетных услуг, | | | || |по которым должен | | | || |производиться учет | | | || |потребности в их | | | || |предоставлении | | | ||---+--------------------------+--------------+--------------+-------||1.2|утвержден порядок | | | (3) || |проведения ежегодной | | | || |оценки потребности в | | | || |предоставлении бюджетных | | | || |услуг в натуральном и | | | || |стоимостном выражении | | | ||---+--------------------------+--------------+--------------+-------||1.3|определена обязательность | | | (4) || |учета результатов | | | || |ежегодной оценки | | | || |потребности в | | | || |предоставлении бюджетных | | | || |услуг при формировании | | | || |расходов на очередной | | | || |финансовый год | | | ||---+--------------------------+--------------+--------------+-------||1.4|определена обязательность | | | (5) || |публикация в СМИ и сети | | | || |Интернет результатов | | | || |оценки потребности в | | | || |предоставлении бюджетных | | | || |услуг, а также фактически | | | || |произведенных | | | || |(запланированных расходов)| | | ||---+--------------------------+--------------+--------------+-------||1.5|дано указание отраслевым | | | (6) || |департаментам, комитетам и| | | || |управлениям о разработке | | | || |стандартов качества по | | | || |видам бюджетных услуг | | | ||---+--------------------------+--------------+--------------+-------||1.6|определен порядок | | | (7) || |мониторинга | | | || |законодательных норм, | | | || |устанавливающих требования| | | || |к качеству бюджетных услуг| | | ||---+--------------------------+--------------+--------------+-------||1.7|утвержден порядок оценки | | | (8) || |соответствия качества | | | || |фактически предоставляемых| | | || |бюджетных услуг | | | || |региональным стандартам | | | || |качества | | | ||---+--------------------------+--------------+--------------+-------||1.8|отраслевым департаментам, | | | (9) || |комитетам и управлениям | | | || |поставлена задача | | | || |проведения оценки | | | || |возможности перевода | | | || |бюджетных организаций и | | | || |учреждений, | | | || |предоставляющих социальные| | | || |услуги, в форму | | | || |негосударственных | | | || |организаций | | | ||---+--------------------------+--------------+--------------+-------|| 2 |Проведение детального | до 01.04.05 | Департамент | (10) || |анализа на предмет | | финансов | || |возникновения кассовых | | | || |разрывов при исполнении | | | || |бюджета и разработка | | | || |методики прогнозирования | | | || |временных кассовых | | | || |разрывов | | | ||---+--------------------------+--------------+--------------+-------|| 3 |Подготовка и принятие | до 01.06.05 | Департамент | (11) || |Постановления | | финансов | || |Правительства Кировской | | | || |области "О мерах по | | | || |совершенствованию | | | || |бюджетного процесса" | | | || |которым будет: | | | ||---+--------------------------+--------------+--------------+-------||3.1|определен перечень | | Департамент | (12) || |законопроектов в области | | финансов, | || |бюджетного и налогового | | Правовое | || |законодательства для | | управление | || |проведения процедур | |Правительства | || |независимой экспертизы | | | ||---+--------------------------+--------------+--------------+-------||3.2|закреплена обязательность | | Департамент | (13) || |проведения процедур | | финансов, | || |публичной независимой | | Правовое | || |экспертизы законопроектов | | управление | || |в области бюджетного и | |Правительства | || |налогового | | | || |законодательства | | | ||---+--------------------------+--------------+--------------+-------||3.3|утвержден порядок | | Департамент | (14) || |проведения процедур | | финансов, | || |публичной независимой | | Правовое | || |экспертизы законопроектов | | управление | || |в области бюджетного и | |Правительства | || |налогового | | | || |законодательства | | | ||---+--------------------------+--------------+--------------+-------||3.4|утвержден порядок | | Департамент | (15) || |формирования финансового | | финансов | || |резерва для финансирования| | | || |временных кассовых | | | || |разрывов | | | ||---+--------------------------+--------------+--------------+-------||3.5|утвержден план перехода | | Департамент | (16) || |бюджетных учреждений | | финансов | || |области на обслуживание в | | Отраслевые | || |областном казначействе | | ведомства | ||---+--------------------------+--------------+--------------+-------||3.6|Утвержден среднесрочный | | Департамент | (17) || |финансовый план региона | | финансов | || |(на 2006-2008 годы | | Департамент | || |методика) | | экономики | || | | | Отраслевые | || | | | ведомства | ||---+--------------------------+--------------+--------------+-------||3.7|прописаны конкретные | | Департамент | (18) || |действия по повышению | | финансов | || |качества бюджетного | | Департамент | || |планирования на основе | | экономики | || |внедрения современных | | Управление | || |автоматизированных | |автоматизации | || |программных продуктов | | | ||---+--------------------------+--------------+--------------+-------|| 4 |Разработка стандартов | до 01.05.05 | Отраслевые | (6) || |качества основного набора | | ведомства | || |общественных услуг | | | ||---+--------------------------+--------------+--------------+-------|| 5 |Утверждение стандартов | до 01.06.05 | Отраслевые | (19) || |качества предоставления | | ведомства | || |бюджетных услуг | | Департамент | || | | | финансов | ||---+--------------------------+--------------+--------------+-------|| 6 |Публикация утвержденных | до 01.07.05 | Отраслевые | (20) || |стандартов качества | | ведомства | || |предоставления бюджетных | | Пресс-служба | || |услуг в СМИ и в сети | | | || |Интернет | | | ||---+--------------------------+--------------+--------------+-------|| 7 |Подготовка и принятие | до 01.10.05 | Департамент | (21) || |Постановления | | финансов | || |Правительства Кировской | | Департамент | || |области "О мерах по | | экономики | || |расширению частной | | Отраслевые | || |инициативы в бюджетном | | ведомства | || |секторе" которым будет: | | | ||---+--------------------------+--------------+--------------+-------||7.1|утвержден перечень | | Отраслевые | (22) || |основных социальных услуг,| | ведомства | || |предоставление которых | | Департамент | || |может осуществляться | | экономики | || |негосударственными | | | || |организациями | | | ||---+--------------------------+--------------+--------------+-------||7.2|утвержден порядок и план | | Департамент | (23) || |проведения эксперимента по| | финансов | || |переводу бюджетных | | Департамент | || |организаций и учреждений, | | экономики | || |предоставляющих социальные| | Отраслевые | || |услуги, в форму | | ведомства | || |негосударственных | | | || |организаций | | | ||---+--------------------------+--------------+--------------+-------||7.3|утверждены формы типового | | Отраслевые | (24) || |контракта на оказание | | ведомства, | || |общественных услуг | | Правовое | || |негосударственными | | управление | || |организациями | |Правительства | || | | | области | ||---+--------------------------+--------------+--------------+-------||7.4|определен порядок | | Департамент | (25) || |возможного предоставления | | госсобствен- | || |негосударственным | | ности | || |организациям необходимых | | | || |для оказания общественных | | | || |услуг имущественных | | | || |активов, находящихся в | | | || |региональной | | | || |собственности. | | | ||---+--------------------------+--------------+--------------+-------||7.5|определен порядок | | Департамент | (26) || |финансирования и оплаты | | финансов | || |социальных услуг, | | | || |оказываемых | | | || |негосударственными | | | || |организациями, а также | | | || |система документооборота и| | | || |отчетности | | | ||---+--------------------------+--------------+--------------+-------|| 8 |Реализация процедур | с 01.10.05 | Отраслевые | (27) || |перевода бюджетных | | ведомства | || |организаций и учреждений, | | Департамент | || |предоставляющих социальные| | экономики | || |услуги, в форму | | Департамент | || |негосударственных | | финансов | || |организаций, а также | | | || |свободного размещения | | | || |заказа на оказание | | | || |бюджетных услуг | | | || |негосударственными | | | || |организациями (в рамках | | | || |проводимого эксперимента) | | | ||---+--------------------------+--------------+--------------+-------|| 9 |Публикация в СМИ и сети | до 01.07.06 | Пресс-служба | (28) || |Интернет планируемых и | | | || |фактических результатов | | | || |эксперимента по переводу | | | || |бюджетных организаций и | | | || |учреждений, | | | || |предоставляющих социальные| | | || |услуги, в форму | | | || |негосударственных | | | || |организаций, а также | | | || |свободного размещения | | | || |заказа на оказание | | | || |бюджетных услуг | | | || |негосударственными | | | || |организациями | | | ||---+--------------------------+--------------+--------------+-------||10 |Выработка предложений по |В течение года| Департаменты,| (29) || |совершенствованию процедур| | комитеты и | || |планирования и | | управления | || |осуществления бюджетных | |Правительства | || |закупок | | области | ||---+--------------------------+--------------+--------------+-------||11 |Рассмотрение предложений | Не менее | Департамент | (29) || |по совершенствованию |одного раза в | экономики | || |процедур планирования и | год | Департамент | || |осуществления бюджетных | | финансов | || |закупок и подготовка | | | || |соответствующих корректив | | | || |в региональную нормативную| | | || |базу и планы закупок | | | ||---+--------------------------+--------------+--------------+-------||12 |Проведение ежегодной | до 01.05.05 | Отраслевые | (30) || |оценки потребности в | до 01.05.06 | ведомства | || |предоставлении бюджетных | | | || |услуг (в натуральном и | | | || |стоимостном выражении) и | | | || |представление ее | | | || |результатов в департамент | | | || |экономики | | | ||---+--------------------------+--------------+--------------+-------||13 |Рассмотрение и обобщение | до 01.06.05 | Отраслевые | (30) || |результатов ежегодной | до 01.06.06 | ведомства | || |оценки потребности в | | Департамент | || |предоставлении бюджетных | | экономики | || |услуг (в натуральном и | | | || |стоимостном выражении) и | | | || |формирование ведомственных| | | || |целевых программ | | | ||---+--------------------------+--------------+--------------+-------||14 |Согласование и утверждение| ежегодно в | Отраслевые | (31) || |ведомственных |срок до 1 июня| ведомства | || |среднесрочных целевых | | Департамент | || |программ | | экономики | || | | | Департамент | || | | | финансов | ||---+--------------------------+--------------+--------------+-------||15 |Публикация утвержденных | В течении | Отраслевые | (32) || |ведомственных | месяца | ведомства | || |среднесрочных целевых | | Пресс-служба | || |программ | | | ||---+--------------------------+--------------+--------------+-------||16 |Рассмотрение вопроса о | В сроки | Департамент | (33) || |финансировании | определенные | финансов | || |ведомственных |для подготовки| Отраслевые | || |среднесрочных целевых | проекта | ведомства | || |программ в предстоящем | бюджета | | || |финансовом году | | | |-------------------------------------------------------------------------------- 8 Сумма финансовых потерь рассчитана по формуле П = КР х 3%/12,где П-сумма потерь бюджета, КР-сумма кассового разрыва, 3% - суммастандартной банковской маржи, а 1/12 период кассового разрыва. 9 То же с учетом дефлятора - 1,104. Обоснования и пояснения (1) Издание Постановления даст стартовый импульс для проведенияпервичных мероприятий по формированию рынка бюджетных услуг,инициирует работу в этом направлении отраслевых департаментов.Постановление будет содержать локальный план действий на первом этапереформ. Проект Постановления разрабатывается департаментом финансовКировской области. (2) Необходимо иметь четкое представление об оплачиваемых избюджетных средств общественных услугах. Само составление их перечняпозволяет провести оценку их необходимости и общественной значимости.Перечень бюджетных услуг может быть подготовлен специалистамидепартамента финансов и уточнен при согласовании проекта Постановленияс отраслевыми департаментами. (3) Порядок проведения ежегодной оценки потребности впредоставлении бюджетных услуг будет представлять собой регламент играфик документооборота рассмотрения результатов оценки. Это позволитупорядочить и систематизировать процедуру оценки потребности вуслугах, а также обеспечит возможность учета потребности в периодразработки проекта бюджета. (4) В директивных документах должно содержаться указаниедепартаменту финансов учитывать результаты ежегодной оценкипотребности в предоставлении бюджетных услуг при формировании расходовна очередной финансовый год. Без такого указания проведение оценкипотребностей не будет иметь практического значения. (5) Публикация этих материалов ставит в известность жителейКировской области о составе услуг, которые им могут быть предоставленыс оплатой за счет бюджетных средств и приоритетах в их финансировании.При несоответствии перечня общественных услуг и приоритетов в ихфинансировании интересам жителей области публикация этих материаловактивизирует гражданскую инициативу, что в конечном итоге обеспечитнеобходимые корректировки региональной финансовой политики. (6) Необходимость в разработке регионального стандарта качестваобщественных услуг обусловлена потребностью в четком и детальномтехническом задании для производителей общественных услуг. Его наличиепозволит правильно калькулировать себестоимость услуг, обеспечитьформализованный контроль их качества, а также расширить круг возможныхисполнителей оплачиваемых за счет бюджета услуг за счетнегосударственных организаций. Стандарты качества во многомопределяются нормами федерального законодательства (например - законом"Об образовании"), а также разрозненными нормативными актамифедеральных отраслевых ведомств (например - Министерства образования,Минздрава и др.), сведение положений которых воедино упроститпроцедуры выполнения услуг и контроля их качества. Кроме того,региональный стандарт позволит устанавливать в некоторых случаяхповышенные требования к качеству общественных услуг. (7) Поскольку региональный стандарт качества в первую очередьосновывается на нормах действующего законодательства, то вносимые взаконодательство изменения необходимо систематически контролировать.Иначе по истечению определенного времени могут возникнуть противоречиярегиональных стандартов качества общественных услуг нормамдействующего законодательства. (8) Настоящий порядок должен содержать развернутый регламент:выполнения отраслевыми ведомствами региона надзорных функций засоблюдением стандартов качества; составления, рассмотрения иутверждения планов контрольной работы; а также перечень критериевоценки соблюдения стандартов и возможных последствий их невыполнениядля исполнителя услуг. (9) Необходим первичный отбор возможных направлений проведенияэксперимента по разгосударствлению сферы оказания общественных услуг. (10) Несмотря на то, что в Кировской области уже проводитсяработа по выявлению причин и периодов возникновения кассовых разрывовдля проработки действенной методики их прогнозирования и учетанеобходим более детальный анализ возникающих ситуаций. Такой анализвесьма трудоемкий, поэтому представляется оправданным привлечение дляего проведения ресурса сторонних организаций - консультантов. (11) Принятие Постановления Правительства "О мерах посовершенствованию бюджетного процесса" создаст основу для дальнейшегосовершенствования системы бюджетного процесса. Кроме того, указаннымПостановлением должны быть утверждены регламенты, методики иматериалы, разработанные во исполнение ранее принятого ПостановленияПравительства Кировской области "О мерах по созданию рынкаобщественных (бюджетных) услуг" Постановление должно быть опубликованов средствах массовой информации и размещено в сети Интернет. (12) В перечень законопроектов в области бюджетного и налоговогозаконодательства для проведения процедур независимой экспертизы будутвключены проекты областных законов: "Об областном бюджете (напредстоящий финансовый год"; "О налоге на имущество"; законопроекты,определяющие размеры оплаты труда; по вопросам приобретения илиотчуждения региональной собственности; предоставления социальныхгарантий; другие законопроекты, требующие дополнительногофинансирования или связанные с возникновением бюджетных доходов(обязательств). Данный перечень необходим для своевременной передачизаконопроектов на независимую экспертизу, которая подразумеваетопределенные временные затраты. (13) Нормативное закрепление обязательности проведения процедурпубличной независимой экспертизы законопроектов в области бюджетного иналогового законодательства обусловлено наличием в Кировской областиопределенных регламентов работы с законопроектами, которые непредусматривают проведение этого вида экспертизы. (14) Порядок проведения процедур публичной независимой экспертизызаконопроектов в области бюджетного и налогового законодательствадолжен предусматривать: сроки проведения экспертизы; способ экспертизы(например, экспертизы с привлечением на платной (конкурсной) основенезависимой экспертной организации, или путем публикации законопроектав СМИ для последующего обсуждения); возможные действия по рассмотрениювыводов независимых экспертов. (15) Порядок формирования финансового резерва для финансированиявременных кассовых разрывов должен содержать ответ на вопрос: "Прикаких обстоятельствах, в какие сроки, в какой сумме и за счет чегодолжен быть сформирован финансовый резерв?". В Порядке должен бытьзаложен алгоритм расчета сумм резерва, расставлены приоритеты в выбореисточника резерва, а также прописана процедура формирования резерва. Вкачестве источников резерва могут в частности выступать кредитныезаимствования, или согласованные отсрочки по выполнению финансовыхобязательств. Резерв может иметь определенную форму. Например:оборотная кассовая наличность, стабилизационный фонд и т.п. Безнормативного определения вышеперечисленных моментов намерение снизитьнегативные последствия возникновения кассовых разрывов будет иметьдекларативный характер. (16) Как показывает практика других регионов (например,Вологодской области) внедрение региональных систем казначейскогоисполнения бюджетов проходит путем поэтапного перевода бюджетныхучреждений на обслуживание в областном казначействе. Такой же подходбыл использован при развертывании системы федерального казначейства. (17) Утверждение трехлетнего финансового плана региона позволитопределить его перспективную финансовую политику, а также окажетпозитивное влияние на финансовое обеспечение последовательных исвязанных действий по достижению выбранных приоритетов. Первоначальныйсреднесрочный финансовый план принимается на 2006-2008 годы, но впоследующий годы он корректируется на период 2007-2008 года (вдальнейшем производятся аналогичные корректировки). (18) Должны быть определены основные бизнес - процессы бюджетногопланирования, подлежащие автоматизации; перечень внедряемыхпрограммных продуктов: а также пути и способы их приобретения (включаяисточники финансирования и способы закупки). (19) Участие финансового ведомства в утверждении стандартовкачества общественных услуг обосновано необходимостью контролироватьсоответствие верхней планки стандарта возможностям оплаты услуг засчет бюджетных средств (так стандарт может содержать завышенныетребования к качеству услуг). Однако следование принципу экономиибюджетных средств не должно приводить к установлению стандартовкачества основанных на невыполнении отдельных требований федеральногозаконодательства. (20) Публикация утвержденных стандартов качества бюджетных услугв средствах массовой информации обеспечит впоследствии контроль закачеством услуг со стороны их непосредственных получателей. (21) Постановление Правительства Кировской области "О мерах порасширению частной инициативы в бюджетном секторе" должно быть принятодо начала финансового года, так как оно должно иметь финансовоеобеспечение и предусматривает изменение сложившейся практикифинансирования. Финансовое обеспечение отдельных мероприятий должнобыть предусмотрено в областном законе о бюджете на 2006 год. (22) Перечень основных социальных услуг, предоставление которыхможет осуществляться негосударственными организациями, будетсоставляться исходя из: возможности негосударственного сектораоказывать подобные услуги (например, с учетом возможностей медико-санитарных частей, социально-культурных или физкультурно-оздоровительных подразделений крупных промышленных предприятий);проявляемой работниками бюджетных учреждений инициативы работатьсамостоятельно; сложности процессов оказания отдельных видовсоциальных услуг; оценки возможных нежелательных последствий данногомероприятия для конкретной отрасли; желания частного бизнеса взять насебя ответственность за оказание конкретных социальных услуг; и другихобстоятельств. (23) Утвержденный порядок и план проведения эксперимента попереводу бюджетных организаций и учреждений, предоставляющихсоциальные услуги, в форму негосударственных организаций необходим длярешения вопросов: каким образом будет стимулирована инициативаперевода, в какой очередности должен осуществляться перевод, в какойправовой форме будут осуществлять деятельность новые негосударственныеорганизации, как будет оказываться финансовая поддержка на первомэтапе их деятельности, а также как будет происходить ликвидациягосударственных учреждений и организаций. Наиболее вероятными формами организации негосударственныхпредприятий - производителей социальных услуг являются: автономнаянекоммерческая организация (АНО) и хозяйственное общество (ООО, ЗАО,кооператив и т.п.). Эффективность каждой из этих форм должна бытьпроверена в ходе эксперимента. Преимуществами АНО в данном случаеявляются: более простой режим управления организацией, учета,отчетности, более широкие возможности для получения ими экономической 10поддержки от органов власти. Для некоммерческих организаций вбольшей степени характерно сохранение сложившихся в бюджетныхучреждениях взаимоотношений в трудовом коллективе, отсутствиеконфликтов по типу "наемный работник - собственник". В то же времяиспользование в сфере оказания бюджетных услуг хозяйственных обществ вопределенных условиях (например, при получении прибыли от оказанияобщественных услуг) может способствовать привлечению частныхинвестиций в социальную сферу. Кроме того, для хозяйственных обществхарактерен более жесткий контроль со стороны собственника зарациональным использованием финансовых ресурсов. Обретение бюджетными учреждениями негосударственного статусабудет связано с возникновением дополнительных издержек (в том числе нагосрегистрацию, уплату лицензионных споров, открытие счетов, созданиеавтономной системы отчета и т.д.). Поэтому при планировании такогоперевода нужно быть готовым к их компенсации. Единовременноеувеличение стоимости социальных услуг, оказываемых негосударственнымиорганизациями, в дальнейшем обернется экономией бюджетных средств. По причине того, что эксперимент предусматривает вывод изгосударственного сектора лишь незначительного числа бюджетныхучреждений целиком, то для ускорения процедур реструктуризации имеетсмысл включить в план мероприятия по передаче частным организациямподрядов на выполнение отдельных наиболее простых бизнес-процессовтехнического или вспомогательного плана (например, уборка помещений,ремонт и обслуживание оргтехники, транспортные функции). Это можетдать дополнительный экономический эффект в том числе в виде экономииналоговых издержек. Аутсорсинг персонала считается эффективным нетолько в налоговом отношении, но и в экономическом плане. Онприсутствует в практике крупных и успешно развивающихся компаний. Так,например, авиакомпания "Сибирь" до конца 2004 года планирует вывестиза штат большую часть сотрудников подразделений, не занятых вавиаперевозках. Компания, таким образом, планирует сократитьчисленность персонала на 20%. Из ее структуры будут выведенысотрудники подразделений, занятых в сопутствующем сервисе - уборкесалонов самолетов, обслуживании административных зданий, общепите иохране. Новым местом работы сотрудников становятся компании,предоставляющие сервисные услуги для авиаторов, а обязательнымусловием при заключении контракта между этими компаниями и "Сибирью"служит трудоустройство высвобождаемых специалистов, то есть интересыперсонала не пострадают. Проведенные мероприятия по некоторым оценкампозволят сэкономить не менее 10% затрат авиакомпании на сервис. (24) Утверждение формы типового контракта на оказаниеобщественных услуг негосударственными организациями позволитунифицировать регламентацию взаимоотношений между заказчиком иисполнителем услуг, упростит процедуры реструктуризации и позволитизбежать возможных ошибок. (25) Процесс оказания общественных услуг предполагает наличиеопределенной материально-технической базы, которая изначальноотсутствует в собственности негосударственных организаций. Поэтому дляуспеха эксперимента необходимо решить вопрос возможного предоставлениянегосударственным организациям необходимых для оказания общественныхуслуг имущественных активов, находящихся в региональной собственности.Это может быть обеспечено путем передачи активов в доверительноеуправление, безвозмездное пользование или в аренду. (26) Должны быть определены: механизмы размещения заказа наоказание социальных услуг, вопросы расчетов и взаимодействиянегосударственных организаций с отраслевыми ведомствами и порядокконтроля соблюдения новыми производителями услуг утвержденныхстандартов качества. (27) В течение 2005-2006 годов в Кировской области планируетсяперевод 10-15 бюджетных организаций и учреждений, предоставляющихсоциальные услуги, в форму негосударственных организаций, а также 11аутсорсинг отдельных подразделений бюджетных организаций. (28) Публикация в СМИ и сети Интернет планируемых и фактическихрезультатов эксперимента по переводу бюджетных организаций иучреждений, предоставляющих социальные услуги, в формунегосударственных организаций, производится в целях: либо пропагандыдостигнутых успехов и через нее эволюция эксперимента в массовоеявление, либо объяснение причин отказа от продолжения эксперимента вслучае его неудачи. (29) Работа по совершенствованию процедур планирования иосуществления бюджетных закупок должна носить систематический,постоянный характер. При этом в 1 полугодии 2005 года планируетсяпровести инвентаризацию бюджетных расходов с точки зрения возможностиих осуществления на основе проведения конкурсных бюджетных закупок, атакже оценку действующей системы бюджетных закупок за последние триотчетных года в сравнении с тремя другими субъектами РФ. Во 2полугодии 2005 года на основе материалов этой инвентаризации и оценкибудут утверждены критерии для бюджетных расходов, осуществлениекоторых производится по результатам конкурсных бюджетных закупок. Доначала 2005 года планируется утверждение обновленного варианта порядкапроведения конкурсных бюджетных закупок на основе которого будетобеспечен максимально широкого доступ к участию в конкурсе предприятийлюбых форм собственности и территориальной принадлежности. Также будетобеспечена публикация в СМИ и сети Интернет условий проведенияконкурсов и их результатов. (30) Отраслевые ведомства обладают достаточной информацией дляоценки потребности в предоставлении бюджетных услуг (в натуральном истоимостном выражении). Результаты ведомственной оценки обобщаютсядепартаментом экономики и рассматриваются на предмет соответствияцелям и приоритетам утвержденной социальной политики региона. (31) Согласование ведомственных среднесрочных целевых программ сдепартаментом финансов необходимо для предварительной оценки ихфинансовой обеспеченности. Кроме того, это позволит сформироватьсреднесрочный финансовый план региона. (32) Среднесрочные целевые программы развития социальных отраслейдолжны быть доступны для общественности. Их открытое обсуждение домомента принятия бюджета позволяет своевременно внести в программыкоррективы, подготовленные с учетом общественного мнения. (33) Бюджет региона на предстоящий год должен строиться на основесреднесрочных отраслевых целевых программ. Только в этом случае будетповышено качество бюджетного планирования и соответственно качествообщественных услуг. В этом случае регион сможет реально претворять вжизнь свои перспективные планы.---------- 10 Хотя бы в силу статьи 31 Федерального закона "О некоммерческихорганизациях". 11 Аутсорсинг - отказ от собственного производства некоторыхизделий или услуг и переход на закупку их у сторонних организаций. Возможные альтернативы Альтернативность принимаемых в рамках настоящего плана решенийбудет выражаться в большей или меньшей степени детализациипотребностей, различной степени сложности алгоритмов их расчета. В отношении стандартов качества в качестве альтернативы можетрассматриваться введение повышенных требований к качеству услуг посравнению с их уровнем, определенным на основе федеральногозаконодательства и ведомственных нормативных актов. Однако при этомнужно учитывать вероятность увеличения стоимости услуг в связи сповышением требований к их качеству, и финансовые возможности бюджета. Доля негосударственных организаций в валовом производстве услугтакже может изменяться. Успешный старт намеченного в рамках программыэксперимента приведет к увеличению числа негосударственных организацийдействующих в социальной сфере. Могут иметь место и обратные процессы. Бюджетирование, ориентированное на результат Основными мероприятиями по внедрению системы бюджетирования,ориентированного на результат: - совершенствование методов планирования бюджетных расходов наоснове установленных требований к конечному результату; - использование среднесрочного финансового планирования; - повышение самостоятельности бюджетных учреждений. К моменту начала реформ ситуация в Кировской области в настоящемнаправлении характеризуется следующим. Оценка исходного состояния Финансовая система Кировской области слабо подготовлена квнедрению принципа бюджетирования, ориентированного на результат (См.таблицу оценки исходного состояния в предыдущем разделе). Тем неменее, некоторые базовые подходы к движению в этом направленииреформирования все же имеют место. Ежегодно при принятии регионального бюджета оглашается Бюджетноепослание губернатора Кировской области, в котором выделяютсяприоритеты бюджетной политики региона на предстоящий финансовый год. Втексте областного закона "О бюджетном процессе" прописаны приоритетныенаправления использования бюджетных средств. Кроме того, приоритетныезадачи, решаемые в рамках бюджета, отражены и в других документахпринятых Правительством и Законодательным собранием Кировской области.Имея приоритеты проще определить цели и конкретные результатыбюджетной политики, степень достижения которых должна быть в ходереформы увязана с объемами выделяемых бюджетных ассигнований. Департаментом финансов Кировской области систематическипроизводится оценка и анализ причин отклонений утвержденных на годдоходов и расходов бюджета и макроэкономических параметров отфактических, в том числе и в сравнении с другими субъектами РоссийскойФедерации. Усовершенствовав сформировавшиеся подходы к анализуотклонений, диверсифицировав систему показателей анализа, можносформировать алгоритмы бюджетных корректировок. План действий В целях реализации Программы по данному направлениюреформирования в Кировской области предполагается осуществитьследующий комплекс мероприятий.----------------------------------------------------------------------| N| Наименование мероприятия | Сроки | Состав |Обосно-|| | | проведения | исполнителей | вание ||--+----------------------------+-------------+--------------+-------|| 1| Обеспечение четкого | ежегодно | Департамент | (1) || | формирования приоритетов в | | финансов | || | расходовании бюджетных | | | || | средств | | | ||--+----------------------------+-------------+--------------+-------|| 2| Утверждение перечня | до 01.07.05 | Департамент | (2) || | планируемых результатов в | | экономики | || | форме количественных | | Отраслевые | || | показателей (в разрезе | | ведомства | || | отраслей и подотраслей | | | || | функциональной | | | || | классификации бюджетных | | | || | расходов) | | | ||--+----------------------------+-------------+--------------+-------|| 3| Утверждение порядка учета | до 01.07.05 | Департамент | (3) || | планируемых результатов при| | финансов | || | формировании бюджета на | | Департамент | || | очередной финансовый год | | экономики | ||--+----------------------------+-------------+--------------+-------|| 4| Утверждение основных | до 01.07.05 | Отраслевые | (4) || | требований к результатам | | ведомства | || | работы бюджетных учреждений| | Департамент | || | | | экономики | ||--+----------------------------+-------------+--------------+-------|| 5| Проведение финансовой | до 01.07.05 | Департамент | (5) || | оценки отсутствия | | финансов | || | самостоятельности бюджетных| | Отраслевые | || | учреждений по распоряжению | | ведомства | || | бюджетными средствами | | | ||--+----------------------------+-------------+--------------+-------|| 6| Обеспечение публикации в | до 01.07.06 | Отраслевые | (6) || | СМИ и сети Интернет | | ведомства | || | планируемых результатов и | | Пресс-служба | || | фактическое их достижение | | | ||--+----------------------------+-------------+--------------+-------|| 7| Утверждение обязательного | до 01.07.05 | Департамент | (7) || | порядка учета показателей | | финансов | || | среднесрочного финансового | | | || | плана при подготовке закона| | | || | о бюджете на очередной | | | || | финансовый год | | | ||--+----------------------------+-------------+--------------+-------|| 8| Утверждение методики | до 01.03.05 | Департамент | (8) || | формирования среднесрочного| | финансов | ||--+----------------------------+-------------+--------------+-------|| 9| Утверждение среднесрочного | до 01.07.05 | Департамент | (9) || | финансового плана региона | | финансов | || | на 2006-2008 годы. | | Департамент | || | | | экономики | ||--+----------------------------+-------------+--------------+-------||10| Публикация в СМИ и сети | до 01.09.05 | Департамент | (10) || | Интернет утвержденного | | финансов | || | среднесрочного финансового | | Департамент | || | плана региона на 2006-2008 | | экономики | || | г.г. | | Пресс-служба | |---------------------------------------------------------------------- Обоснования и пояснения Сегодня результаты деятельности в форме общественных услуг лишь вобщих чертах ассоциируются с отдельными расходными позициямирегионального бюджета. Новый подход в управлении расходами ставитрезультат (общественную услугу) в основу для определения суммырасходов по тому или иному направлению бюджетного финансирования.Имеющая количественное и качественное выражение общественная услуга(продукт, результат, определенный на основе политических целей изадач), является исходным пунктом всех процессов информации и принятиярешений в сфере общественных финансов и результатом планированияпроизводства услуги. Административное разделение профессиональной ответственности иответственности за финансовые ресурсы и как результат этогонеэкономический образ действий должны смениться последовательнымсоединением профессиональной ответственности, ответственности заресурсы и за результат. Отраслевые ведомства региональной или местнойадминистрации в конечном итоге должны получить, таким образом, высокуюсвободу действий. Это необходимо, чтобы сделать процессыпредоставления услуг гражданам экономичными и развить требуемуюответственность перед потребителями и рынком. (1) Приоритеты бюджетной политики Кировской области должныежегодно заявляться в тексте Бюджетного послания губернатора областиЗаконодательному собранию и в тексте закона о региональном бюджете напредстоящий финансовый год. Норма о Бюджетном послании губернатораможет быть заложена в устав или один из законов области по аналогии состатьями 170, 172 и 184 Бюджетного кодекса Российской Федерации. (2) Перечень планируемых результатов в форме количественныхпоказателей (в разрезе отраслей и подотраслей функциональнойклассификации бюджетных расходов) целесообразно утвердить при принятииПостановления Правительства Кировской области "О мерах посовершенствованию бюджетного процесса". Этот перечень может быть использован для целей ежегодной оценкипотребности в предоставлении бюджетных услуг и разработки целевых 12ведомственных программ (в том числе среднесрочных). Указанныйперечень должен соответствовать контексту положений ПостановленияПравительства Кировской области "О мерах по созданию рынкаобщественных (бюджетных) услуг", которым к этому времени будетутвержден перечень бюджетных услуг, по которым должен производитьсяучет потребности в их предоставлении. (3) Порядок учета планируемых результатов при формированиибюджета на очередной финансовый год также целесообразно утвердить припринятии Постановления Правительства Кировской области "О мерах посовершенствованию бюджетного процесса". Это мероприятиеотождествляется с мероприятием 16 в разделе "Реформа бюджетногопроцесса и управления расходами", с разницей в том, что в данномслучае речь идет об утверждении Порядка. Иными словами разработкаПорядка учета планируемых результатов при формировании бюджетапозволит одновременно обеспечить выполнение еще одного мероприятияПрограммы реформирования. Учет планируемых результатов деятельности отраслей приформировании бюджета должен иметь многовариантную основу (например,максимально возможный результат, минимально допустимый результат). (4) Если мероприятие 2 настоящего раздела Программыреформирования предусматривает утверждение перечня планируемыхрезультатов в разрезе отраслей и подотраслей (например, по отрасли"образование" и соответственно по подотраслям "дошкольноеобразование", "общее образование", "начальное профессиональноеобразование" и т.д.), то мероприятие 4 предусматривает утверждениеосновных требований к результатам работы конкретных видов бюджетныхучреждений (например - "общеобразовательные школы", которые могутпараллельно с основной деятельностью оказывать услуги в сференачального профессионального образования). Наличие количественныхтребований к результатам работ конкретных учреждений позволитуправлять их финансированием (в зависимости от выполнения плановыхпоказателей). (5) Отсутствие у бюджетных учреждений права по самостоятельномураспоряжению бюджетными средствами допускает возможность возникновениядополнительных финансовых издержек по причине отсутствия поля дляфинансового маневра. Например, своевременно перераспределивассигнования с одного, менее важного на данный момент, на другое,более проблемное направление расходов, можно избежать предъявленияштрафных санкций или осуществить закупку на более выгодных условиях.Если финансирование бюджетных учреждений будет поставлено взависимость от конечного результата, то решение вопроса опредоставлении им права самостоятельного распоряжения "заработанными"средствами имеет определенную логику. Тем не менее, низкий уровеньфинансового менеджмента на уровне бюджетного учреждения, высокаявероятность финансовых злоупотреблений и накопления долгов связаны свозникновением сомнений в целесообразности расширения прав бюджетныхучреждений на распоряжение бюджетными ресурсами. Для окончательногорешения этого вопроса необходимо взвесить возможные последствия припредоставлении финансовой самостоятельности и последствия при ееотсутствии, что достигается путем проведения намеченной оценки. (6) Размещение в СМИ и сети Интернет информации о планах ирезультатах оказания учреждениями социальных услуг в текущем годубудет являться принятым в цивилизованном обществе публичным отчетомведомств перед населением, обосновывающим понесенные бюджетом(обществом) расходы. (7) Требование обязательного учета показателей среднесрочногофинансового плана при подготовке закона о бюджете на очереднойфинансовый год целесообразно закрепить в Постановлении ПравительстваКировской области "О мерах по совершенствованию бюджетного процесса". (8) Методика формирования среднесрочного финансового плана должнабыть разработана в первоочередном порядке, так как до 1 июля 2005 годапланируется утвердить среднесрочный финансовый план региона на 2006-2008 годы. (9) При наличии методики, ведомственных целевых программ,результатов оценки потребностей в предоставлении бюджетных услугпозволит своевременно и в сжатые сроки разработать и утвердитьсреднесрочный финансовый план Кировской области. Обязательностьпроведения данного мероприятия будет предусмотрена текстомПостановления Правительства Кировской области "О мерах посовершенствованию бюджетного процесса" (мероприятие 3.7 в разделе"Реформа бюджетного процесса и управления расходами"). (10) Среднесрочный финансовый план региона на 2006-2008 годыдолжен быть известен населению области, так как затрагивает ихжизненные интересы.----------- 12 См. мероприятия 12-14 в разделе "Реформа бюджетного процесса иуправления расходами". Возможные альтернативы Альтернативность принимаемых в рамках настоящего плана решенийопределяется уровнем детализации решаемых в рамках бюджетаприоритетных задач, планируемых результатов, показателейсреднесрочного планирования, а также степенью сложности алгоритмовоценки достижения поставленных целей. Реформирование государственного сектора экономики Основными мероприятиями реформирования государственного сектораэкономики Кировской области являются: - Сокращение бюджетных средств, предоставляемых негосударственныморганизациям (за исключением организаций социальной сферы). - Повышение уровня платежей населения за жилищно-коммунальныеуслуги при увеличении объема социальной поддержки наименееобеспеченных слоев населения области. - Перевод натуральных льгот в денежную форму на адресной основе. К моменту начала реформ ситуация в Кировской области в настоящемнаправлении характеризуется следующим. Оценка исходного состояния Государственный сектор экономики в Кировской области представлен330 государственными унитарными предприятиями и 962 бюджетнымиучреждениями областного подчинения. Помимо этого на территории областидействует несколько сотен муниципальных предприятий и учреждений.Государственные организации доминируют на рынке оказания общественныхуслуг и в жилищно-коммунальном хозяйстве. Многие государственныепредприятия, особенно в сфере ЖКХ, находятся в тяжелом финансовомположении по причине предоставления льгот населению области всоответствии с федеральным и региональным законодательством иприменения пониженных тарифов на услуги, некомпенсируемых в полноймере соответствующими бюджетами. В то же время Правительство области реализует мероприятия поподдержке негосударственных организаций. В Кировской области проведенаинвентаризация фактически производимых бюджетных расходов на поддержкунегосударственных организаций, в том числе - средств, выделенных избюджета на безвозмездной основе, бюджетных кредитов (ссуд),предоставленных гарантий и налоговых льгот за 2001-2003 годы.----------------------------------------------------------------------| Направления поддержки | Сумма бюджетных расходов || | (возможных потерь), млн. руб. ||-------------------------------+------------------------------------|| негосударственных организаций | 2001 год | 2002 год | 2003 год ||-------------------------------+-----------+-----------+------------|| Безвозмездные перечисления | 0 | 0 | 0 ||-------------------------------+-----------+-----------+------------|| Бюджетные кредиты (ссуды) | 6800 | 108981 | 8000 ||-------------------------------+-----------+-----------+------------|| Предоставление гарантий* | 65000 | 49000 | 25000 ||-------------------------------+-----------+-----------+------------|| Предоставление налоговых | 1045 | 638 | 45195 || льгот | | | ||-------------------------------+-----------+-----------+------------|| Итого | 74846 | 160621 | 80198 |---------------------------------------------------------------------- * Оценка исходя из суммы предоставленной гарантии (внезависимости оттого предъявлена гарантия к оплате или нет). Поддержка негосударственных организаций регламентируетсярегиональными законами "Об областном бюджете", "О предоставлениибюджетных кредитов юридическим лицам" и Постановлениями ПравительстваКировской области. Однако эта регламентация с точки зрения повышенияэффективности управления общественными финансами представляетсянедостаточной. План действий В целях реализации Программы по данному направлениюреформирования в Кировской области предполагается осуществитьследующий комплекс мероприятий.----------------------------------------------------------------------| N| Наименование мероприятия | Сроки | Состав |Обосно-|| | |проведения | исполнителей |вание ||--+-----------------------------+-----------+---------------+-------|| 1| Подготовка, рассмотрение и |до 01.07.05| Департамент | (1) || | принятие закона Кировской | | финансов | || | области, которым будет | | Департамент | || | введен запрет на | | экономики | || | предоставление бюджетных | | | || | средств предприятиям | | | || | некоторых отраслей экономики| | | ||--+-----------------------------+-----------+---------------+-------|| 2| Подготовка информации об | по итогам | Департамент | (2) || | объеме бюджетных средств, | каждого |финансов Пресс-| || | предоставленных | квартала | служба | || | негосударственным | | | || | организациям и публикация ее| | | || | в СМ И и сети Интернет | | | ||--+-----------------------------+-----------+---------------+-------|| 3| Проведение анализа |до 01.07.05| Департамент | (3) || | действующих бюджетных | | финансов | || | расходов на финансирование | | Департамент | || | ЖКХ, в том числе из местных | | ЖКК и СИ | || | бюджетов, за последние три | | | || | отчетных года в сравнении с | | | || | аналогичными расходами по | | | || | другим субъектам РФ | | | ||--+-----------------------------+-----------+---------------+-------|| 4| Разработка и утверждение |до 01.01.05| Департамент | (4) || | методики предоставления | | финансов | || | субвенций муниципальным | | Департамент | || | образованиям на выполнение | | ЖКХ и СИ | || | государственных полномочий | | | || | по предоставлению населению | | | || | субсидий на оплату жилья и | | | || | коммунальных услуг исходя из| | | || | 100% уровня платежей | | | || | граждан | | | ||--+-----------------------------+-----------+---------------+-------|| 5| В законе о бюджете Кировской| в сроки | Департамент | (5) || | области на 2006 год | принятия | финансов | || | предусмотреть право | закона | Департамент | || | использования субвенций | | ЖКХ и СИ | || | муниципальными образованиями| | | || | в части сэкономленных | | | || | средств | | | || | на другие направления | | | || | финансирования ЖКХ | | | ||--+-----------------------------+-----------+---------------+-------|| 6| Сбор информации и проведение| по итогам | Департамент | (6) || | анализа установленного, | каждого | ЖКХ и СИ | || | фактического уровня платежей| квартала | | || | граждан за предоставляемых | | | || | жилищно-коммунальные услуги | | | || | по каждому муниципальному | | | || | образованию | | | ||--+-----------------------------+-----------+---------------+-------|| 7| Систематическое обеспечение | по итогам | Департамент | (7) || | публикации в СМИ и сети | каждого | ЖКХ и СИ | || | Интернет установленного, | квартала | | || | фактического уровня платежей| | | || | граждан за предоставляемые | | | || | жилищно-коммунальные услуги | | | || | по каждому муниципальному | | | || | образованию | | | ||--+-----------------------------+-----------+---------------+-------|| 8| Подготовка предложений по |до 01.01.05| Отраслевые | (8) || | порядку учета категорий | | ведомства | || | граждан, имеющих право на | | Департамент | || | льготы (меры социальной | | соц. развития | || | поддержки) | | | ||--+-----------------------------+-----------+---------------+-------|| 9| Разработка порядка учета |до 01.01.05| Отраслевые | (9) || | категорий граждан, имеющих | | ведомства | || | право на льготы (меры | | Департамент | || | социальной поддержки) | | соц. развития | || | | | Департамент | || | | | экономики | ||--+-----------------------------+-----------+---------------+-------||10| Подготовка и принятие |до 01.01.05| Департамент | (10) || | Постановления Правительства | | финансов | || | Кировской области "По | | Департамент | || | вопросам предоставления и | | соц. развития | || | финансирования льгот | | | || | населению Кировской области | | | || | (мер социальной поддержки)" | | | ||--+-----------------------------+-----------+---------------+-------||11| Проведение оценки |до 01.09.05| Департамент | (11) || | потребности в предоставлении| | экономики | || | льгот в натуральной форме | | Департамент | || | (мер социальной поддержки), | | ЖКХ и СИ | || | а также фактического уровня | | Отраслевые | || | их финансирования из бюджета| | ведомства | ||--+-----------------------------+-----------+---------------+-------||12| Проведение оценки |до 01.09.05| Департамент | (12) || | численности лиц, имеющих | | экономики | || | право на льготы (меры | | Департамент | || | социальной поддержки), и | | ЖКХ и СИ | || | фактически пользующимися ими| | Отраслевые | || | в разрезе муниципальных | | ведомства | || | образований | | Администрации | || | | | муниципальных | || | | | образований | ||--+-----------------------------+-----------+---------------+-------||13| Публикация в СМИ и сети |до 01.10.05| Департамент | (13) || | Интернет отчетов о | | экономики | || | численности лиц, имеющих | | Департамент | || | право на льготы (меры | | ЖКХ и СИ | || | социальной поддержки), и | | Отраслевые | || | фактически пользующимися ими| | ведомства | || | в разрезе муниципальных | | Пресс-служба | || | образований | | | ||--+-----------------------------+-----------+---------------+-------||14| Подготовка и внесение |до 01.01.05| Департамент | (14) || | поправок в областные законы | | экономики | || | в части перевода натуральных| | Департамент | || | льгот в денежную | | финансов | || | форму | | Департамент | || | | | соц. развития | || | | | Отраслевые | || | | | ведомства | |---------------------------------------------------------------------- Реализация этих мероприятий должна обеспечить: - нахождение параметров объема средств, предоставляемыхнегосударственным организациям (в том числе на безвозмездной основе,бюджетных кредитов (ссуд), гарантий, налоговых льгот) в пределах 3%расходов бюджета за последний отчетный год. - Средний по Кировской области фактический уровень платежейграждан за предоставляемые жилищно-коммунальные услуги на уровне нениже 95%. - Долю расходов на финансирование региональных льгот внатуральной форме в пределах не более 1% от расходов бюджета. Приведенные в плане мероприятия, касающиеся системы учетачисленности льготируемых категорий и определения потребностей впредоставлении натуральных льгот распространяются, в том числе и нальготы, введенные на федеральном уровне. Это обеспечит повышениекачества регионального финансового планирования и позволитактивизировать работу с федеральными органами власти по возмещениювызванных их предоставлением потерь регионального (местных) бюджетов. Обоснования и пояснения (1) Принятие закона Кировской области, предусматривающего запретна предоставление бюджетных средств некоторым отраслям экономики,сократит общие объемы бюджетной поддержки хозяйствующих субъектов, несвязанных с оказанием социальных услуг. Это действие существенно сузитполе для лоббирования интересов негосударственных организаций, так каких представители (руководители, собственники) будут сознаватьневозможность обойти законодательный запрет. Для органовисполнительной власти наличие законодательного запрета также дастформальные основания для отказа в бюджетной поддержке. (2) Публикация информации об объеме бюджетных средств,предоставленных негосударственным организациям в средствах массовойинформации обеспечит возможность для получения общественной оценкиправильности мер и направлений государственной поддержки экономики,повысит ответственность получателей средств бюджета, а такжеполучателей гарантий и налоговых льгот. (3) Проведение анализа действующих бюджетных расходов нафинансирование ЖКХ, в том числе из местных бюджетов, за последние триотчетных года в сравнении с аналогичными расходами по другим субъектамРФ позволит более объективно оценить размеры бюджетной поддержки этой 13отрасли в Кировской области и территориальную направленность этойподдержки (по муниципальным образованиям). Более того, результатамианализа можно будет обосновать другие мероприятия по данномунаправлению реформирования. (4) Введение принципа распределения субвенций муниципальнымобразованиям на выполнение государственных полномочий попредоставлению населению субсидий на оплату жилья и коммунальных услугисходя из 100% уровня платежей граждан позволит обеспечитьвыравнивание различий в тарифной политике между отдельными 14территориями Кировской области. Утверждение методики может бытьпроизведено решением Правительства Кировской области с последующим еевключением в состав регионального закона о бюджете области на 2006год. (5) По принятию методики распределения субвенций муниципальнымобразованиям на выполнение государственных полномочий попредоставлению населению субсидий на оплату жилья и коммунальных услугисходя из 100% уровня платежей граждан логичным шагом будетпредоставление муниципальным образованиям права использованиясубвенций в случае экономии полученных субвенций на другие направленияфинансирования ЖКХ. Это будет дополнительным стимулом веденияответственной политики в области тарифного регулирования. (6) С помощью данного мероприятия будет создана системамониторинга установленного фактического уровня платежей граждан запредоставляемые жилищно-коммунальные услуги в разрезе муниципальныхобразований. Реализация данного мероприятия не вызовет серьезныхзатруднений, так как ситуация с уровнем платежей граждан областнымдепартаментом ЖКХ на сегодня отслеживается, но на несистематическойоснове. (7) Публикация в СМИ и сети Интернет установленного, фактическогоуровня платежей граждан за предоставляемые жилищно-коммунальные услугипо каждому муниципальному образованию создаст систему ориентиров дляпроведения работы по повышению уровня платежей граждан. Например, этооблегчит главам отстающих муниципалитетов обоснование своих действийперед населением. (8) Запрос предложений по порядку учета категорий граждан,имеющих право на льготы (меры социальной поддержки), делаетсядепартаментом финансов Кировской области, который мотивируетсянеобходимостью создания единой формализованной системыдокументооборота по схеме: "финансовый орган" - "ведомство, отвечающиеза предоставление льгот (мер социальной поддержки)" - "носительинформации о численности льготируемых категорий", а также перечняобъектов мониторинга льгот (мер социальной поддержки). Это мероприятиенеобходимо для построения эффективной системы адресной социальнойподдержки отдельных категорий граждан. (9) С учетом полученных предложений по порядку учета категорийграждан, имеющих право на льготы (меры социальной поддержки),осуществляется разработка соответствующего порядка. Важная роль вреализации этого мероприятия отводится департаменту экономики, которыйдолжен предоставлять исходную информацию для расчета потребностей впредоставлении льгот. Наличие порядка учета льготных категорий (в т.ч.имеющих право на получение мер социальной поддержки) обеспечитобоснованное формирование бюджетных заявок на финансированиерегиональных льгот и адресной социальной помощи ответственными за ихпредоставление департаментами, а также возможность просчитатьтребуемые объемы финансирования при монетизации льгот. (10) Принятие Постановления Правительства Кировской области "Повопросам предоставления и финансирования льгот населению Кировскойобласти" должно активизировать работу по оптимизации бюджетныхрасходов на предоставление льгот. Оно позволит конкретизировать состависполнителей и обеспечит должный уровень координации их действия привыполнении программных мероприятий. В принимаемом Постановлении: - дается указание о систематическом проведении оценки потребностив предоставлении льгот в натуральной форме, а также фактическогоуровня их финансирования из бюджета; - утверждается порядок учета категорий граждан, имеющих право нальготы (меры социальной поддержки); - определяется график работы по внесению поправок в областныезаконы в части перевода натуральных льгот в денежную форму; - закрепляется обязательность публикация в СМИ и сети Интернетотчетов о численности лиц, имеющих право на льготы, и фактическипользующимися ими в разрезе муниципальных образований. (11) Проведение оценки потребности в предоставлении льгот внатуральной форме, а также фактического уровня их финансирования избюджета позволит: - определить обеспеченность льгот реальными денежными ресурсами; - обосновать их перевод в денежную форму; - определить размеры требуемой денежной компенсации из бюджетареципиентам при отмене натуральных льгот. При этом такая оценка должна быть проведена за три последниеотчетные года, что позволит более точно определить складывающиесятенденции при финансировании льгот. Оценка производится только вотношении льгот введенных региональным законодательством. При этом вКировской области после вступления в силу федерального закона от 22августа 2004 года N 122-ФЗ меры социальной поддержки в виденатуральных льгот вводится не будут и поэтому необходимость в оценкеих потребностей отсутствует. (12) Далеко не все граждане, имеющие право на льготы реальнопользуются ими. Поэтому для обеспечения перевода натуральных льгот вденежную форму необходимо проведение оценки численности лиц, имеющихправо на льготы, и фактически пользующимися ими. Это позволит избежатьфинансовых просчетов в процессе монетизации льгот. Такая оценка должнабыть проведена в разрезе муниципальных образований, так как она можетоказать влияние на формирование межбюджетных отношений. (13) Демонстрация через СМИ и Интернет данных о численности лиц,имеющих право на льготы, и фактически пользующимися ими в разреземуниципальных образований должна сориентировать общественное мнение направильную оценку выбранного регионом пути по монетизации натуральныхльгот. (14) Подготовка и внесение поправок в областные законы в частиперевода натуральных льгот в денежную форму будет являться завершающим 15этапом проводимой работы. Внесенные поправки должны вступить взаконную силу не позднее, чем с 1 января 2006 года.----------- 13 В настоящее время существует гипотеза о незначительных объемахфинансирования ЖКХ в области, так уровень платежей населения здесьвыше, чем в соседних регионах. 14 Которые сложились в связи с разными территориальными подходамик определению уровня платежей населения за оказываемые услуги. 15 Программа реформирования предусматривает внесение поправоктолько в региональные законы о введении натуральных льгот. Она непредусматривает вмешательства в действующую систему льгот, принятых нафедеральном уровне. Возможные альтернативы Введение законодательного запрета на предоставление бюджетныхсредств некоторым отраслям экономики отдельным региональным законом непредставляется единственным оптимальным решением. Социально-экономическая ситуация в регионе может существенно меняться и по этойпричине может возникать (отпадать) необходимость поддержкинегосударственных организаций в тех или иных отраслях экономики.Поэтому в этих случаях придется постоянно корректироватьзаконодательные нормы. Более удобным вариантом являлось бы ежегодное закреплениеотраслевого запрета в законе об областном бюджете на предстоящийфинансовый год. Однако региональный закон о бюджете на 2005 год кмоменту утверждения программы уже принят. Отсюда - для того чтобыобеспечить достижение намеченной цели к моменту завершения первогоэтапа реформирования (1 июля 2005 года) неизбежно принятие отдельногообластного закона. Тем не менее, в дальнейшем запрет может ежегоднопрописываться в областном законе о региональном бюджете. Утверждение методики распределения субвенций муниципальнымобразованиям на выполнение государственных полномочий попредоставлению населению субсидий на оплату жилья и коммунальных услугисходя из 100% уровня платежей граждан может быть произведено путемвнесения поправок в закон о бюджете Кировской области на 2005 год, ноданный шаг представляется нежелательным по причине полного в этомслучае пересмотра определенных на 2005 год межбюджетных отношений. Этоможет сопровождаться для некоторых местных бюджетов частичной потерейранее утвержденных доходных источников. Теоретически региональные льготы отдельным категориям жителейобласти могут быть просто отменены, но эта процедура будет связана свозникновением социальной нестабильности. Тем более, что неширокийперечень региональных льгот и малочисленность категорий их реципиентовделают вполне приемлемой замену льгот денежной компенсацией,выплачиваемой на адресной основе. Поэтому данное мероприятие можносчитать безальтернативным. Реализация запланированных мероприятий может иметь сложноститехнического плана. Поскольку до принятия настоящей программы вфункциональные обязанности департамента экономики Кировской области невходили вопросы, связанные с предоставлением льгот и их заменойденежными выплатами, то возможно часть координирующих функций впроцессе реализации программы придется перезакрепить за департаментомфинансов и департаментом социальной политики. Совершенствование системы инвестиций Основными мероприятиями реформирования системы государственныхинвестиций в Кировской области являются: - Мониторинг реализации инвестиционных проектов, реализуемых засчет бюджетных средств; - Совершенствование процедуры принятия решений об осуществленииновых инвестиционных проектов. К моменту начала реформ ситуация в Кировской области в настоящемнаправлении характеризуется следующим. Оценка исходного состояния Правительством Кировской области на сегодня предпринятыопределенные меры, которые можно расценивать в качестве основы дляболее существенного повышения эффективности системы инвестиций. Специалистами департамента экономики проводится оценкаэффективности реализуемых инвестиционных проектов. Однако эта оценказатруднена отсутствием единой методики и регламента оценки, что такжесоздает сложности с реализацией результатов оценки. Определенное внимание уделяется и оценке оптимальности самихпроцедур отбора инвестиционных проектов. В частности департаментомэкономики была проведена оценка используемых в 2001-2003 годахпроцедур принятия решений об осуществлении новых инвестиционныхпроектов. План действий В целях реализации Программы по данному направлениюреформирования в Кировской области предполагается осуществитьследующий комплекс мероприятий.----------------------------------------------------------------------| N| Наименование мероприятия | Сроки | Состав | Обосно- || | | проведения| исполнителей | вание ||--+---------------------------+-----------+---------------+---------|| 1| Разработка и утверждение | до | Департамент | (1) || | Постановления | 01.03.05 | экономики | || | Правительства Кировской | | Департамент | || | области регламентирующего | | финансов | || | порядок оценки | | | || | эффективности планируемых | | | || | и реализуемых | | | || | инвестиционных проектов | | | ||--+---------------------------+-----------+---------------+---------|| 2| Утверждение системы | до | Департамент | (2) || | критериев, удовлетворение | 01.03.05 | экономики | || | которым является | | Департамент | || | основанием для досрочного | | финансов | || | прекращения (переработки) | | | || | реализации инвестиционных | | | || | проектов | | | ||--+---------------------------+-----------+---------------+---------|| 3| Утверждение порядка | до | Департамент | (3) || | включения в бюджет | 01.03.05 | экономики | || | расходов на осуществление | | Департамент | || | новых инвестиционных | | финансов | || | проектов с учетом | | | || | эксплуатационных расходов | | | || | будущих периодов | | | ||--+---------------------------+-----------+---------------+---------|| 4| Проведение оценки | до | Департамент | || | эффективности | 01.06.05 | экономики | || | инвестиционных проектов, | | | || | реализованных в Кировской | | | || | области за 2005 год | | | ||--+---------------------------+-----------+---------------+---------|| 5| Публикация в СМИ и сети | до | Департамент | (4) || | Интернет отчетов о | 01.07.05 | экономики | || | реализованных в 2005 году | | Департамент | || | инвестиционных проектов, | |финансов Пресс-| || | включая оценку | | служба | || | эффективности по каждому | | | || | из проектов | | | ||--+---------------------------+-----------+---------------+---------|| 6| Проведение раздельно по | до | Департамент | (5) || | каждому проекту оценки | принятия | экономики | || | новых инвестиционных | бюджета на| Департамент | || | проектов с учетом | 2006 год |финансов Пресс-| || | эксплуатационных расходов | | служба | || | будущих периодов до | | | || | утверждения их законом о | | | || | бюджете. | | | ||--+---------------------------+-----------+---------------+---------|| 7| Утверждение запрета для | При | Департамент | (6) || | инициации новых | принятии | экономики | || | инвестиционных проектов в | бюджета | Департамент | || | случае, если | на 2006 | финансов | || | эксплуатационные расходы | год | | || | будущих периодов превышают| | | || | положительный финансовый | | | || | эффект от их реализации | | | |---------------------------------------------------------------------- При реализации вышеназванных мероприятий в расходах бюджета за2005 год будут: - отсутствовать расходы на инвестиционные проекты,удовлетворяющие условиям для досрочного прекращения их реализации - отсутствовать расходы на новые инвестиционные проекты, покоторым эксплуатационные расходы будущих периодов превышаютположительный финансовый эффект от их реализации. Обоснования и пояснения (1) Постановлением Правительства Кировской области утверждаетсяединообразный методологический подход к оценке эффективностипланируемых и реализуемых инвестиционных проектов, перечень критериевэффективности (например, увеличение налоговых доходов бюджета,повышение стоимости региональной собственности, экономия бюджетныхсредств), а также стандартный регламент оценки. Порядок долженприменяться к оценке проектов как экономической, так и социальнойнаправленности. (2) Систему критериев, удовлетворение которым является основаниедля досрочного прекращения (переработки) реализации инвестиционныхпроектов целесообразно будет утвердить тем же ПостановлениемПравительства Кировской области, которым утверждается порядок оценкиэффективности планируемых и реализуемых инвестиционных проектов. Такоерешение в области обеспечит большую гибкость принимаемых решений.Среди критериев досрочного прекращения инвестиционных проектов могутбыть: значительные временные задержки в их реализации, снижениефинансовых результатов от запланированного уровня, значительноеувеличение затрат на реализацию проекта, выявленные нарушениязаконодательных, технических, экологических и других норм. (3) Порядок включения в бюджет расходов на осуществление новыхинвестиционных проектов с учетом эксплуатационных расходов будущихпериодов также утверждается вышеуказанным Постановлением ПравительстваКировской области. Порядок должен предусматривать обязательностьрасчета плановых сумм эксплуатационных расходов будущих периодов,методику такого расчета и возможность корректировки прямогофинансового эффекта от реализации проекта на суммы эксплуатационныхрасходов будущих периодов. Утверждение названного порядка будетспособствовать исключению ситуаций, когда эксплуатационные расходыбудущих периодов (расходы на проектные и предпроектные работы, расходына обслуживание и поддержку инвестиционных проектов и т.д.)перекрывают весь положительный финансовый эффект от их реализацииинвестиционного проекта, делая его неэффективным. В подобныхобстоятельствах финансирование инвестиционных проектов из бюджета недолжно осуществляться. (4) Публикация в СМИ и сети Интернет отчетов о реализованныхинвестиционных проектах обеспечит гласность результатов региональнойинвестиционной политики и общественный контроль за результатамиинвестиций. Требование об обязательной публикации целесообразнозакрепить в Постановлении Правительства Кировской области. (5) Оценка инвестиционных проектов, которые предлагаются креализации в 2006 году должна быть произведена в соответствии сПорядком включения в бюджет расходов на осуществление новыхинвестиционных проектов с учетом эксплуатационных расходов будущихпериодов, который к этому времени будет утвержден ПостановлениемПравительства Кировской области. Оценка проектов (в том числе каждогоиз них индивидуально) должна быть произведена до момента принятиярегионального закона о бюджете на 2006 года, что исключит возможностьприсутствия неэффективных проектов в расходной части бюджета Кировскойобласти. (6) Поскольку не все инвестиционные проекты прямо указываются втексте закона о бюджете, а право принятия их к финансированию впределах утвержденных законодателем сумм может быть предоставленоорганам исполнительной власти, то в тексте закона о бюджете Кировскойобласти на 2006 год должен быть предусмотрен запрет инициации новыхинвестиционных проектов в случае, если эксплуатационные расходыбудущих периодов по ним превышают положительный финансовый эффект отреализации проекта. Возможные альтернативы Содержание отдельных мероприятий плана по данному направлениюПрограммы также допускает возможность альтернатив. Так альтернативнымрешением может являться закрепление: - требований к оценке эффективности планируемых и реализуемыхинвестиционных проектов - требований к оценке новых инвестиционных проектов с учетомэксплуатационных расходов будущих периодов - утверждение запрета для инициации новых инвестиционных проектовв случае, если эксплуатационные расходы будущих периодов превышаютположительный финансовый эффект от их реализации - обязательности публикации в СМИ и сети Интернет информации орезультатах оценки эффективности инвестиционных проектов и отчетов обих реализации. В законе об инвестиционной деятельности в Кировской области. Этотакже обеспечило бы достижение желаемых результатов. Однакопрепятствием в данном случае являются сжатые сроки, отведенные нареализацию настоящей программы. Тем не менее, принятие подобныхпоправок в упомянутый региональный закон можно осуществить в 2006году. Создание условий для развития доходной базы Основными программными мероприятиями по развитию доходной базыбюджета Кировской области являются: - Организация оперативного учета задолженности перед бюджетом,рассроченных и отсроченных платежей в бюджет; - Создание формализованной методики оценки финансовых последствийпредоставляемых льгот (в том числе в виде пониженной ставки) по уплатеналогов и сборов; - Обеспечение повышения деловой активности; - Организация учета объектов, находящихся в собственностиКировской области, и системы земельного кадастра; - Обеспечение мониторинга эффективности деятельности унитарныхпредприятий и организаций, доли уставного капитала в которыхпринадлежат Кировской области. К моменту начала реформ ситуация в Кировской области в настоящемнаправлении характеризуется следующим. Оценка исходного состояния К моменту начала реализации программы в Кировской областипринимаются меры по укреплению доходной части бюджета повышениюэффективности управления региональной собственностью. В частности: - проведена оценка потерь бюджета от недополученных в 2001-2003годах доходов, по причине наличия налоговых недоимок, а такжерассроченных и отсроченных платежей; - утвержден порядок предоставления рассрочек и отсрочек поналогам, зачисляемым в региональный бюджет; - проведена оценка объема предоставленных в 2001-2003 годах наоснове региональных законов налоговых льгот, в том числе в разрезеотраслей экономики и в разрезе отдельных льгот; - проведена оценка фактического уровня деловой активности в формемалого предпринимательства за 2001-2003 годы в сравнении с другимирегионами. В Кировской области с 1998 года ведется реестр региональнойсобственности. Ведение реестра связывается с систематическимпроведением инвентаризации собственности области, в том числе в видеунитарных предприятий, акций и долей в уставном капитале хозяйственныхорганизаций. Система предоставления отчетности о деятельности идолговых обязательствах государственных унитарных предприятий вКировской области определена областными нормативными актами. Департаментом государственной собственности Кировской области в2004 году проводилась оценка отдельных результатов деятельностигосударственных унитарных предприятий в сравнении с результатамидеятельности частных предприятий. Так, например, проведен анализдействующих цен на медикаменты в государственных аптеках по сравнениюс ценами частных предприятий. План действий В целях реализации Программы по данному направлениюреформирования в Кировской области предполагается осуществитьследующий комплекс мероприятий.---------------------------------------------------------------------|N | Наименование | Сроки | Состав |Обоснова-|| | мероприятия | проведения | исполнителей | ние ||--+------------------------+------------+----------------+---------||1 | Утверждение порядка |до 01.07.05 | Департамент | (1) || | проведения мониторинга | | финансов | || | дебиторской задолжен- | | | || | ности, рассроченных и | | | || | отсроченных | | | || | платежей в бюджет | | | ||--+------------------------+------------+----------------+---------||2 | Обеспечение публикации |Не реже чем | Департамент | (2) || | в СМИ и сети Интернет | 1 раз в | финансов | || | данных об объемах | квартал | Пресс-служба | || | дебиторской задолжен- | (начиная с | | || | ности, рассроченных и | 01.01.05) | | || | рассроченных платежей | | | || | (с учетом инфляции) | | | ||--+------------------------+------------+----------------+---------||3 | Систематическая оценка | Ежегодно | Департамент | (3) || | объема и динамики нало-| | финансов | || | говых льгот в разрезе | | | || | отраслей экономики и | | | || | отдельных льгот | | | ||--+------------------------+------------+----------------+---------||4 | Утверждение запрета на |до 01.07.06 | Департамент | (4) || | предоставление налого- | | финансов | || | вых льгот при низкой | | | || | оценке их финансовой | | | || | эффективности | | | ||--+------------------------+------------+----------------+---------||5 | Утверждение порядка |до 01.04.06 | Департамент | (5) || | оценки эффективности | | финансов | || | предоставляемых (плани-| | Департамент | || | руемых к предостав- | | экономики | || | лению) налоговых льгот | | | ||--+------------------------+------------+----------------+---------||6 | Обеспечение публикации | Ежегодно | Департамент | (6) || | в СМИ и сети Интернет | (первая | финансов | || | данных об объемах пре- | публикация | Пресс-служба | || | доставляемых налоговых |до 01.07.06)| | || | льгот и оценки их эф- | | | || | фективности | | | ||--+------------------------+------------+----------------+---------||7 | Разработка и утверж- | В течение | Департамент | (7) || | дение регионального | 2005 г. | финансов | || | стандарта минимальной | | Департамент | || | оплаты труда, а также | |экономики Комите| || | механизмов стимули- | | по труду | || | рующих предприятия | | | || | области к соблюдению | | | || | этого стандарта | | | ||--+------------------------+------------+----------------+---------||8 | Разработка и принятие | В течение | Департамент | (8) || | Концепции налоговой | 2005 г. | финансов | || | политики Кировской | | Департамент | || | области. | | экономики | ||--+------------------------+------------+----------------+---------||9 | Утверждение порядка |до 01.07.05 | Комитет по | (9) || | оказания консультаци- | | развитию малого| || | онной и | |предприниматель-| || | организационной | | ства | || | поддержки субъектам ма-| | | || | лого предприниматель- | | | || | ства | | | ||--+------------------------+------------+----------------+---------||10| Утверждение порядка |до 01.01.06 | Комитет по | (10) || | мониторинга малого | | развитию малого| || | предпринимательства | |предприниматель-| || | | | ства | ||--+------------------------+------------+----------------+---------||11| Обеспечение публикации |до 01.07.06 | Комитет по | (10) || | в СМИ и сети Интернет | | развитию малого| || | результатов | |предприниматель-| || | мониторинга малого | | ства | || | предпринимательства | | Пресс-служба | ||--+------------------------+------------+----------------+---------||12| Разработка программы | В течение | Департамент | (11) || | развития финансового | 2005 г. | финансов | || | рынка в Кировской | | Департамент | || | области | | экономики | ||--+------------------------+------------+----------------+---------||13| Разработка программы | В течение | Департамент | (11) || | развития ипотечного | 2005 г. | строительства | || | кредитования | | Департамент | || | | | финансов | ||--+------------------------+------------+----------------+---------||14| Разработка программы | В течение | Структурные | (11) || | выставочной деятель- | 2005 г. | подразделения | || | ности | | Правительства | || | | | области | ||--+------------------------+------------+----------------+---------||15| Утверждение положения |до 01.07.05 | Департамент | (12) || | о раскрытии информации | |госсобственности| || | о собственности Киров- | | | || | ской области, в том | | | || | числе по отдельным | | | || | объектам собственности | | | ||--+------------------------+------------+----------------+---------||16| Утверждение порядка |до 01.07.06 | Департамент | (13) || | оценки независимыми | |госсобственности| || | организациями рыночной | | | || | стоимости объектов, | | | || | находящихся в собствен-| | | || | ности Кировской облас- | | | || | ти | | | ||--+------------------------+------------+----------------+---------||17| Систематическое прове- | Ежегодно с | Департамент | (14) || | дение оценки результа- |подведением |госсобственности| || | тов деятельности госу- |итогов до 1 | области | || | дарственных унитарных | июля | Департамент | || | предприятий и органи- | | экономики | || | заций, доли уставного | | | || | капитала в которых | | | || | принадлежат Кировской | | | || | области в сравнении с | | | || | результатами деятель- | | | || | ности частных предпри- | | | || | ятий | | | ||--+------------------------+------------+----------------+---------||18| Утверждение системы |до 01.01.06 | Департамент | (15) || | критериев для сохране- | |госсобственности| || | ния государственных | | области области| || | унитарных предприятий | | Департамент | || | и долей уставного | | экономики | || | капитала на основе | | | || | оценки эффективности | | | ||--+------------------------+------------+----------------+---------||19| Обеспечение публикаций |Ежегодно до | Департамент | (16) || | в СМИ и сети Интернет | 1 июля |госсобственности| || | результатов деятель- | | области | || | ности государственных | | Пресс-служба | || | унитарных предприятий | | | || | и организаций | | | |--------------------------------------------------------------------- В результате реализации указанных мероприятий в Кировской областиобъем недоимки, рассроченных и отсроченных налоговых платежей не будетпревышать 3% от суммы расходов бюджета. Объем налоговых льгот будетсоставлять менее 5% доходов бюджета за последний отчетный год. Крометого ожидается, что не менее 90% государственных унитарных предприятийи организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат Кировскойобласти, будут удовлетворять утвержденным критериям их сохранения вгосударственной собственности. Обоснования и пояснения (1) Порядок проведения мониторинга дебиторской задолженности,рассроченных и отсроченных платежей в бюджет будет утвержден Приказомдепартамента финансов Кировской области. Ведение мониторинга обеспечитруководство региона необходимой управленческой информацией, на основекоторой в случае роста дебиторской задолженности могут быть выработаныоперативные решения по изменению ситуации (активизация работыналоговых служб, проведение переговоров с руководителями предприятий -должников и т.д.). (2) Обеспечивается повышение открытости процессов, связанных снаполнением регионального бюджета. (3) Систематическая оценка объема налоговых льгот в разрезеотраслей экономики и отдельных льгот позволит контролировать размерыналоговых льгот и не допускать излишних потерь в доходах по причине ихпредоставления. Отслеживается трехлетняя динамика объемов льгот. (4) Налоговые льготы должны приносить реальный финансовый эффектв виде последующего роста налоговых платежей, показателей налоговойбазы или в виде экономии бюджетных расходов. Запрет на предоставлениенеэффективных налоговых льгот может быть введен только законодательнымактом области, который планируется к принятию в первой половине 2006года. Однако введение его в законную силу в соответствии со статьей 5части первой Налогового кодекса РФ возможно только с 1 января 2007года. Тем не менее, Постановлением Правительства Кировской области,которое должно быть принято до 1 июля 2005 года, может быть внесензапрет на инициативы по введению новых налоговых льгот с сомнительнойэффективностью, а также пролонгации "старых" льгот, эффективностькоторых не была подтверждена. (5) До момента утверждения законодательного запрета напредоставление неэффективных налоговых льгот нужно разработать инормативно закрепить порядок оценки эффективности предоставляемых(планируемых к предоставлению) налоговых льгот. Утверждение порядкадопустимо Постановлением Правительства области, но при принятиизаконодательного запрета (см. пункт 4) нужно в тексте законопроектаопределить критерии неэффективности налоговых льгот. (6) Сведения об объемах предоставляемых налоговых льгот и оценкиих эффективности должны быть доступны к изучению населением области иналогоплательщиками. (7) Региональный стандарт минимальной оплаты труда будет иметьрекомендательный характер. Он вводится на основании ПостановленияПравительства области и предназначен для стимулирования процессов"вывода зарплаты из тени". (8) Концепция налоговой политики Кировской области сформируетпринципиальные подходы к построению налоговой системы регионального иместного уровней, налоговые намерения региона на длительнуюперспективу, что позволит налогоплательщикам более уверенноформировать собственные бизнес-планы. (9) Утверждение порядка оказания консультационной иорганизационной поддержки субъектам малого предпринимательстваопределит возможности, условия и пути получения предпринимателяминеобходимой помощи со стороны государственных органов управленияКировской области. (10) Порядок мониторинга малого предпринимательства утверждаетсяПостановлением Правительства Кировской области вместе с этим вПостановлении будет прописана обязательность публикации результатовмониторинга в СМИ. В ходе мониторинга на системной основе будетпроизводиться оценка фактического уровня и динамики деловой активностив форме малого предпринимательства в том числе в сравнении с другимисубъектами Российской Федерации. (11) В Кировской области планируется разработка блока связанных сПрограммой реформирования субпрограмм: программы развития финансовогорынка в Кировской области, программы развития ипотечного кредитованияи программы выставочной деятельности. Реализация этих субпрограммпозволит увеличить налоговую базу за счет активизации инвестиционныхпроцессов, увеличения объема продаж и других предусмотренных в нихмероприятий. (12) Утверждение положения о раскрытии информации о собственностиКировской области должно способствовать с одной стороны повышениюликвидности неиспользуемого государственного имущества (создаватьоптимальные условия для его последующей продажи), а с другой -способствовать росту кредитоспособности Кировской области. Положениедолжно быть утверждено Постановлением Правительства области. (13) Порядок определения рыночной стоимости объектов, находящихсяв собственности Кировской области, утверждается Приказом департаментагоссобственности и содержит регламент действий сотрудниковдепартамента в отношении конкурсного привлечения к проведению оценкинезависимых организаций. (14) Систематическое проведение оценки результатов деятельностигосударственных унитарных предприятий и организаций, доли уставногокапитала в которых принадлежат Кировской области в сравнении срезультатами деятельности частных предприятий позволитпроанализировать не только эффективность работы ГУПов, но и вскрытьимеющиеся у них резервы повышения финансовой результативности. Этомероприятие приобретает особое значение при рассмотрении вопроса осохранении того или иного унитарного предприятия в составегоссобственности. (15) Система критериев для сохранения государственных унитарныхпредприятий в региональной собственности будет утвержденаПостановлением Правительства Кировской области. (16) Поскольку требований об обязательной публикации в СМИ и сетиИнтернет финансовой отчетности унитарных предприятий федеральнымзаконодательством не предусмотрено, то публикации результатовдеятельности государственных унитарных предприятий будут ежегодноосуществляться Департаментом госсобственности в виде обзоров (илисводного отчета о результатах деятельности ГУПов). Возможные альтернативы Регион может, но не намерен, ограничиться системой мониторингарасчетов с бюджетом, который ведется территориальными подразделениямиФедеральной налоговой службы. Это предоставляет определенные удобства,но в этом случае Правительство региона самоустранится от контроля засбором налогов. Содержание других мероприятий плана по данному направлениюПрограммы также допускает возможность альтернатив. Так альтернативнымрешением может являться полная и повсеместная отмена региональныхналоговых льгот. Однако такое экстремальное решение вряд ли будетспособствовать реализации социально-значимых и высокоэффективныхрегиональных проектов. Альтернативным мероприятием по отношению к планам налоговойполитики Правительства Кировской области может быть стимулированиеинвестиций и повышения деловой активности путем субсидированияпредприятий, прямого предоставления кредитов (гарантий), однако, какпоказывает практика последних лет, такие подходы не дают желаемогоэффекта. Совершенствование долговой политики Основными программными мероприятиями по совершенствованиюдолговой политики и качества управления долгом в Кировской областиявляются: - Внедрение формализованных процедур управления долгом, принятиядолговых обязательств, их рефинансирования; - Формализация процедур предоставления гарантий; - снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженностибюджета Кировской области и муниципальных бюджетов; - получение областью авторитетного кредитного рейтинга иизменение структуры заимствований. К моменту начала реформ ситуация в Кировской области в настоящемнаправлении реформирования характеризуется следующим. Оценка исходного состояния Департаментом финансов Кировской области проведена оценкадействующих долговых обязательств и динамики долговой нагрузки в 2001-2003 годах. Состояние задолженности проанализировано по видамзаимствований и срокам их погашения. Объем государственного долга Кировской области на конец 2003 годасоставлял 841,2 миллионов рублей, а объем просроченной кредиторскойзадолженности бюджетных учреждений - 61,5 млн. рублей. Правительством и департаментом финансов Кировской областипредпринимаются меры по исключению неконтролируемого ростарегионального долга и обеспечению управляемости долговой нагрузкой. Вчастности, в региональном законе об областном бюджете определяетсямаксимальный объем привлечения Кировской областью долговыхобязательств. С 2001 года ведется долговая книга Кировской области. В целях надлежащего учета долговых обязательств в 2001-2003 годабыла проводилась выборочная инвентаризация кредиторской задолженности,в том числе бюджетных учреждений и унитарных предприятий. Так же былпроведен анализ факторов возникновения задолженности. Ведется планомерная работа по реструктуризации кредиторскойзадолженности бюджетных учреждений. Департамент госсобственности приПравительстве Кировской области обеспечивает контроль за состояниемзадолженности унитарных предприятий. План действий В целях реализации Программы по данному направлениюреформирования в Кировской области предполагается осуществитьследующий комплекс мероприятий.----------------------------------------------------------------------|N | Наименование мероприятия| Сроки | Состав |Обоснова-|| | | проведения | исполнителей | ние ||--+-------------------------+------------+----------------+---------||1 |Проведение оценки | Ежегодно (в| Департамент | (1) || |действующих долговых | течение | финансов | || |обязательств, в том числе| первого | | || |с группировкой по видам | квартала) | | || |заимствований, срокам их | | | || |погашения, а также анализ| | | || |динамики состояния долга | | | ||--+-------------------------+------------+----------------+---------||2 |Разработка и утверждение | до 01.07.06| Департамент | (2) || |методологии расчета пла- | | финансов | || |тежеспособности бюджета с| | | || |учетом действующих и пла-| | | || |нируемых к принятию дол- | | | || |говых обязательств, вклю-| | | || |чая кредиторскую задолже-| | | || |нность | | | ||--+-------------------------+------------+----------------+---------||3 |Разработка и утверждение | до 01.07.06| Департамент | (2) || |методики расчета объема | | финансов | || |возможного привлечения | | | || |новых долговых обязатель-| | | || |ств с учетом их влияния | | | || |на платежеспособность | | | || |региона | | | ||--+-------------------------+------------+----------------+---------||4 |Использование методологии| с 01.07.06 | Департамент | (3) || |расчета платежеспособ- | | финансов | || |ности бюджета и методики | | | || |расчета объема возможного| | | || |привлечения новых долго- | | | || |вых обязательств | | | ||--+-------------------------+------------+----------------+---------||5 |Публикация в СМИ и сети | Не реже чем| Департамент | (4) || |Интернет сведений о за- | 1 раз в | финансов | || |долженности бюджета, в | квартал | Пресс-служба | || |том числе по видам обяза-| (начиная с | | || |тельств и срокам их пога-| 01.01.05) | | || |шения | | | ||--+-------------------------+------------+----------------+---------||6 |Проведение оценки эконо- | Ежегодно (в| Департамент | (5) || |мической эффективности, и| течение | финансов | || |анализ фактов неисполне- | первого | Департамент | || |ния предоставленных га- | квартала) | экономики | || |рантий | | | ||--+-------------------------+------------+----------------+---------||7 |Утверждение требования об| до 01.07.06| Департамент | (6) || |обязательном предостав- | | финансов | || |лении залога в полное | | | || |обеспечение выданной | | | || |гарантии | | | ||--+-------------------------+------------+----------------+---------||8 |Утверждение формализован-| до 01.07.06| Департамент | (6) || |ной процедуры конкурсного| | финансов | || |отбора претендентов на | | | || |получение гарантии | | | ||--+-------------------------+------------+----------------+---------||9 |Обеспечение публикации в | См. (6) | Департамент | (6) || |СМИ и сети Интернет мате-| | финансов | || |риалов по объявляемым | | | || |конкурсам и результатам | | | || |их проведения на получе- | | | || |ние гарантий | | | ||--+-------------------------+------------+----------------+---------||10|Проведение инвентаризации| Не реже чем| Департамент | (7) || |кредиторской задолжен- | 1 раз в | финансов | || |ности, в том числе бюд- | квартал | Отраслевые | || |жетных учреждений и | (начиная с | департаменты | || |унитарных предприятий, | 01.01.2006)| Департамент | || |анализ факторов ее возни-| |госсобственности| || |кновения. | | | ||--+-------------------------+------------+----------------+---------||11|Утверждение запрета на | до 01.07.06| Департамент | (8) || |принятие бюджетными уч- | | финансов | || |реждениями и унитарными | | Департамент | || |предприятиями обяза- | |госсобственности| || |тельств, не покрываемыми | | | || |источниками финансиро- | | | || |вания | | | ||--+-------------------------+------------+----------------+---------||12|Утверждение плана мер по | до 01.07.06| Департамент | (9) || |реструктуризации просро- | | финансов | || |ченной кредиторской за- | | Отраслевые | || |долженности, ее переофор-| | департаменты | || |мления, оперативной от- | | Департамент | || |четности о состоянии кре-| |госсобственности| || |диторской задолженности | | | ||--+-------------------------+------------+----------------+---------||13|Обеспечение публикации в | Не реже чем| Департамент | (10) || |СМИ и сети Интернет ин- | 1 раз в | финансов | || |формации о состоянии | квартал | Пресс-служба | || |кредиторской задолжен- | (начиная с | | || |ности, в том числе | 01.01.06) | | || |просроченной | | | ||--+-------------------------+------------+----------------+---------||14|Проведение переговоров с | до 01.01.06| Департамент | (11) || |рейтинговыми агентствами,| | финансов | || |получение первичного кре-| | Департамент | || |дитного рейтинга | | экономики | ||--+-------------------------+------------+----------------+---------||15|Обеспечение поддержания | ежегодно | Департамент | (12) || |кредитного рейтинга | | финансов | |---------------------------------------------------------------------- Обоснования и пояснения (1) Таким образом, создается система мониторинга состояния долга.Динамика долга при проведении оценки отслеживается за три отчетныхгода. Регламент процедур, формы анализа и система ответственности запроведение оценки определяется Приказом департамента финансов области. (2) Методика расчета платежеспособности бюджета и методикарасчета объема возможного привлечения новых долговых обязательствутверждаются Приказом департамента финансов области. С их помощьюосуществляется планирование долговой нагрузки на бюджет. (3) Разработанные методика расчета платежеспособности бюджета иметодика расчета объема возможного привлечения новых долговыхобязательств будут использованы при подготовке проекта бюджета областина 2007 год и среднесрочного финансового плана на 2007-2009 годы. (4) Публикация в СМИ и сети Интернет сведений о задолженностибюджета осуществляется в целях обеспечения открытости информации обюджете перед населением области. (5) Проведение данного мероприятия будет являться составнымэлементом системы мониторинга состояния долга. Анализ и оценкапроводится не менее чем за три отчетных года. Регламент процедур,формы анализа и система ответственности за проведение оценкиопределяется Приказом департамента финансов области. (6) Мероприятия направлены на снижение объемов выдаваемыхрегионом гарантий, а также в целях сокращения рисков возникновениябюджетных потерь в случаях не выполнения гарантийных обязательств.Требование об обязательном предоставлении залога в полное обеспечениевыданной гарантии, порядок формализованной процедуры конкурсногоотбора претендентов на получение гарантии, а также требование обобеспечении публикации в СМИ и сети Интернет материалов по объявляемымконкурсам и результатам их проведения на получение гарантийустанавливаются Распоряжением Правительства Кировской области.Публикация материалов о конкурсах на получение гарантии в СМИ и сетиИнтернет должна осуществляться не менее, чем за 30 дней до истечениясрока предоставления конкурсных заявок, а информация о его результатах- в течение месяца с момента подведения итогов конкурса. (7) Обеспечивает надлежащий учет долговых обязательств и даетисходный материал для выработки решений по вопросам управления долгом.Проведение инвентаризации кредиторской задолженности на сегодняпроводится в инициативном порядке, что не обеспечивает гарантийсистемности этой работы. Поэтому приказами по департаментам необходимоустановить обязанность систематического проведения инвентаризации.Свод результатов инвентаризации должен обеспечивать департаментфинансов. (8) Запрет на принятие бюджетными учреждениями обязательств, непокрываемыми источниками финансирования должен быть введенРаспоряжением Правительства Кировской области. В этом же вРаспоряжении будет дано указание Департаменту госсобственности приПравительстве Кировской области о запрете согласований унитарнымпредприятиям приема обязательств, не покрываемыми источникамифинансирования (унитарные предприятия обязаны согласоватьзаимствования с собственником). (9) План мер по реструктуризации просроченной кредиторскойзадолженности будет утвержден Распоряжением Правительства Кировскойобласти. (10) Публикация в СМИ и сети Интернет информации о состояниикредиторской задолженности будет осуществляться в общем объемесведений о задолженности бюджета. (11) В настоящее время в России рейтинговые оценки проводятсянесколькими рейтинговыми агентствами, которые используют различныеметодики оценки кредитоспособности регионов. (12) Кредитный рейтинг привязан к определенному времени.Поскольку кредитоспособность региона по времени может изменяться, то ирейтинг нуждается в уточнениях (поддержке). Возможные альтернативы В качестве альтернативных решений в области долговой политикиможет рассматриваться принятие Концепции управления долгом Кировскойобласти, в которой могут быть четко прописаны основные направлениядолговой политики области на более длительную, по сравнению сПрограммой перспективу. Вместо Распоряжений Правительства области, ведомственныхнормативных и распорядительных актов по вопросам управления долгомможет быть принят областной закон, в котором закрепляется содержаниемероприятий вышеприведенного плана действий, а также утверждаютсяпредусмотренные планом регламенты и порядки. До принятия решения о работе с рейтинговыми агентствамиадминистрация региона проведет оценку уровня собственнойкредитоспособности по сравнению с регионами, имеющими кредитныерейтинги. При негативных результатах такой оценки может быть приняторешение о проведении дополнительных мероприятий по повышениюкредитоспособности, а обращение в агентство в этом случае будетотложено в целях экономии средств. Совершенствование межбюджетных отношений Основными мероприятиями настоящей Программы реформирования вобласти межбюджетных отношений являются: - установление стабильных единых нормативов отчислений отфедеральных и региональных налогов в местные бюджеты - внедрение объективных и прозрачных механизмов распределенияфинансовой помощи - формализация процедур предоставления бюджетных кредитов местнымбюджетам - организация мониторинга качества управления общественнымифинансами и платежеспособности муниципальных образований К моменту начала реформ состояние межбюджетных отношений вКировской области характеризуется следующим. Оценка исходного состояния На территории Кировской области расположены 44 муниципальныхобразования резко различающиеся по налоговому потенциалу. Только двамуниципальных образования (г. Киров, г. Кирово-Чепецк) имеютдостаточною базу собственных доходов. Остальные муниципалитеты вомногом зависят от финансовой помощи со стороны областного бюджета.Естественны различия муниципалитетов и по уровню социальнойинфраструктуры. Так, например, более трети населения области проживаетв городе Кирове, что предопределяет концентрацию в городе объектовобщественной значимости. Образуемый в составе областного бюджета фонд финансовой поддержкимуниципальных образований в 2003 году составлял 1680,2 миллионоврублей. Объем ФФП с 2001 года увеличился в 1,7 раза. Получателямисредств фонда являются 42 муниципалитета. Распределение средств ФФПпроизводится исходя из их обеспеченности собственными доходами иобъемами расходных полномочий. Кроме этого муниципальным образованиям в случае возникновениякассовых разрывов предоставляются бюджетные ссуды. За период с 2001 по2003 год была проведена оценка кассовых разрывов по муниципальнымобразованиям по укрупненным показателям. Департаментом экономики Кировской области проводится оценкауровня социально-экономического положения муниципальных образований,дифференциации налогового потенциала и расходных потребностей, а такжесравнительный анализ области с другими субъектами РоссийскойФедерации. По областной программе капитального строительства настроительство (ремонт, реконструкцию) объектов муниципального значенияв 2003 году было выделено более 200 миллионов рублей. Выделяемые попрограмме капитального строительства денежные ресурсы в составе ФФП неучитываются. План действий В целях реализации Программы по данному направлениюреформирования в Кировской области предполагается осуществитьследующий комплекс мероприятий.----------------------------------------------------------------------| N| Наименование мероприятия | Сроки | Состав | Обосно- || | |проведения| исполнителей | вание ||--+---------------------------+----------+---------------+----------|| 1| Проведение оценки | Ежегодно | Департамент | (1) || | равномерности размещения | (в | финансов | || | налоговой базы по | течение | | || | отдельным налогам в | первого | | || | разрезе муниципальных |квартала) | | || | образований | | | ||--+---------------------------+----------+---------------+----------|| 2| Обеспечение публикации в | Ежегодно | Департамент | (1) || | СМИ и сети Интернет | (в | финансов | || | сведений о равномерности | течение | Пресс-служба | || | размещения налоговой базы | второго | | || | по отдельным налогам |квартала) | | ||--+---------------------------+----------+---------------+----------|| 3| Утверждение нормативов | до | Департамент | (2) || | распределения налоговых | 01.01.06 | финансов | || | доходов на долгосрочной | | | || | основе | | | ||--+---------------------------+----------+---------------+----------|| 4| Разработка и утверждение | до | Департамент | (3) || | методики расчета "отрица- | 01.07.05 | финансов | || | тельных" трансфертов | | | ||--+---------------------------+----------+---------------+----------|| 5| Проведение оценки уровня | Ежегодно | Департамент | (4) || | социально - экономического| (в | финансов | || | положения муниципальных | течение | Департамент | || | образований, дифферен- | первого | экономики | || | циации налогового потен- |квартала) | | || | циала и расходных потреб- | | | || | ностей | | | ||--+---------------------------+----------+---------------+----------|| 6| Разработка и утверждение | до | Департамент | (5) || | методики распределения | 01.06.06 | финансов | || | средств на выравнивание | | | || | бюджетной обеспеченности | | | || | муниципальных образований | | | || | на основе оценки доходного| | | || | потенциала и | | | || | дифференциации расходных | | | || | потребностей в расчете на | | | || | одного жителя | | | ||--+---------------------------+----------+---------------+----------|| 7| Разработка и утверждение | до | Департамент | (6) || | методики распределения | 01.07.05 | финансов | || | средств на оказание инвес-| | | || | тиционной финансовой помо-| | | || | щи муниципальным образо- | | | || | ваниям с учетом обеспе- | | | || | ченности муниципальных | | | || | образований объектами | | | || | социально-культурной сферы| | | || | и инженерной инфраструк- | | | || | туры с учетом уровня | | | || | бюджетной обеспеченности | | | ||--+---------------------------+----------+---------------+----------|| 8| Обеспечение публикации в | до | Пресс-служба | (7) || | СМИ и сети Интернет проек-| 01.07.05 | | || | тов методик, утвержденных | | | || | методик и расчета по рас- | | | || | пределению финансовой | | | || | помощи | | | ||--+---------------------------+----------+---------------+----------|| 9| Проведение оценки | до | Департамент | (8) || | фактических кассовых | 01.07.05 | финансов | || | разрывов по муниципальным | | | || | образованиям, возникавшим | | | || | в ходе исполнения бюджетов| | | || | за три последних отчетных | | | || | года | | | ||--+---------------------------+----------+---------------+----------||10| Утверждение запрета на | до | Департамент | (9) || | предоставление бюджетного | 01.07.06 | финансов | || | кредита при наличии | | | || | задолженности по кредитам | | | ||--+---------------------------+----------+---------------+----------||11| Разработка и утверждение | до | Департамент | (9) || | формализованной методики | 01.07.06 | финансов | || | расчета распределения | | | || | бюджетных кредитов | | | ||--+---------------------------+----------+---------------+----------||12| Обеспечение публикации в | Не реже | Департамент | (10) || | СМИ и сети Интернет данных|чем 1 раз | финансов | || | о наличии кассовых разры- |в квартал | Пресс-служба | || | вов и объемах предостав- | (начиная | | || | ленных бюджетных кредитов | с | | || | в разрезе муниципальных |01.01.06) | | || | образований | | | ||--+---------------------------+----------+---------------+----------||13| Проведение оценки перечня | до | Департамент | (11) || | показателей, характери- | 01.04.06 | финансов | || | зующих качество управления| | | || | финансами и платежеспособ-| | | || | ности муниципальных обра- | | | || | зований, в целях опера- | | | || | тивной и годовой оценки | | | ||--+---------------------------+----------+---------------+----------||14| Разработка и утверждение | до | Департамент | (11) || | методик оперативной и | 01.04.06 | финансов | || | годовой оценки качества | | | || | управления финансами и | | | || | платежеспособности | | | || | муниципальных образований | | | ||--+---------------------------+----------+---------------+----------||15| Разработка и утверждение | до | Департамент | (11) || | порядка применения резуль-| 01.04.06 | финансов | || | татов мониторинга оценки | | | || | качества управления финан-| | | || | сами и платежеспособности | | | || | муниципальных образований | | | || | при предоставлении финан- | | | || | совой помощи | | | ||--+---------------------------+----------+---------------+----------||16| Обеспечение публикации в | до | Департамент | (11) || | СМИ и сети Интернет ре- | 01.07.06 | финансов | || | зультатов оценки качества | | Пресс-служба | || | управления финансами и | | | || | платежеспособности муници-| | | || | пальных образований | | | |---------------------------------------------------------------------- Обоснования и пояснения (1) Оценка равномерности размещения налоговой базы по отдельнымналогам в разрезе муниципальных образований проводится за трехлетнийпериод. В ходе оценки анализируется мобильность налоговой базы изависимость налоговых поступлений от деятельности местнойадминистрации. Проведению оценки предшествует издание Приказа подепартаменту финансов, в котором указывается круг исполнителей иответственных за проведение оценки. Кроме того, даются указанияфинорганам муниципальных образований о представлении информации.Результаты проведенной оценки публикуются в СМИ и сети Интернет. (2) Утверждение нормативов распределения налоговых доходовпроизводится на основе результатов оценки равномерности размещенияналоговой базы по отдельным налогам в разрезе муниципальныхобразований. Нормативы утверждаются отдельным законом Кировскойобласти не менее чем на трехлетний срок, что обеспечит стимулированиемуниципальных образований к усилению работы по укреплению доходнойбазы местных бюджетов. (3) Методика расчета "отрицательных трансфертов" будет утвержденазаконом Кировской области. Введение этой методики в действиепланируется с 1 января 2006 года. (4) Углубленная оценка уровня социально-экономического положениямуниципальных образований, дифференциации налогового потенциала ирасходных потребностей будет проведена с целью необходимых дополненийв методики оценки финансовой помощи муниципальным образованиям в связис предстоящим вступлением в силу изменений в Бюджетный кодекс РФ, (5) Методика распределения средств на выравнивание бюджетнойобеспеченности муниципальных образований на основе оценки доходногопотенциала и дифференциации расходных потребностей в расчете на одногожителя утверждается отдельным законом Кировской области и вводится вдействие с 1 января 2007 года. (6) Методика распределения средств на оказание инвестиционнойфинансовой помощи муниципальным образованиям будет утверждена закономКировской области и вводится в действие с 1 января 2007 года.Планируется предусмотреть обязательность софинансированияинвестиционных проектов из местных бюджетов, а также конкурсныйхарактер распределения средств. (7) Поскольку Методика распределения средств на выравниваниебюджетной обеспеченности и Методика распределения средств на оказаниеинвестиционной финансовой помощи муниципальным образованиямутверждаются законами области они в обязательном порядке будутопубликованы в средствах массовой информации. (8) Проведение оценки фактических кассовых разрывов помуниципальным образованиям будет производиться в увязке с мероприятием 162 раздела "Реформа бюджетного процесса и управления расходами".Однако срок проведения оценки в связи с необходимостью изученияситуации на территориях будет в данном случае несколько большим.Обязательность такой оценки будет предусмотрена ПостановлениемПравительства Кировской области "О мерах по совершенствованиюбюджетного процесса". (9) Утверждение запрета на предоставление бюджетного кредита приналичии задолженности по кредитам будет произведено либо отдельнымзаконом Кировской области, либо в рамках регионального закона "Обобластном бюджете на 2006 год". Этим же законодательным актом будетутверждена формализованная методика расчета распределения бюджетныхкредитов. (10) В рамках размещения общей информации о состоянии финансовойсистемы Кировской области. (11) Планируется разработка и принятие ПостановленияПравительства Кировской области "По вопросам повышения качествауправления муниципальными финансами", которым будут утвержденыметодики оперативной и годовой оценки качества управления финансами иплатежеспособности муниципальных образований, а также схемамониторинга оценки качества управления финансами. Также утверждаетсяперечень показателей, характеризующих качество управления финансами иплатежеспособности муниципальных образований. Этот переченьразрабатывается с использованием методики оценки, утвержденнойПриказом Министерства финансов РФ от 2 августа 2004 года N 223 "Омониторинге финансового положения и качества управления финансамисубъектов Российской Федерации". Возможность учета результатов оценкикачества управления финансами и платежеспособности муниципальныхобразований при предоставлении им финансовой помощи должна бытьпредусмотрена отдельным законом Кировской области, либо в рамкахрегионального закона "Об областном бюджете". Возможные альтернативы В качестве альтернативы предлагаемой в рамках данного разделаразработки и утверждения нескольких поправок законодательных актов вобласти межбюджетных отношений можно рассматривать подготовку ипринятие новой редакции регионального закона "О межбюджетныхотношениях в Кировской области". Этим актом можно утвердить весь наборнеобходимых методик и регламентов, а также санкционировать действияорганов исполнительной власти. В этом случае планируемые процедуры будут более скоординированы.Однако подготовка такого крупного законопроекта может отрицательносказаться на сроках реализации реформы. Поэтому предлагаемый основнойвариант действий (с принятием локальных законов и постановлений)представляется более правильным. В дальнейшем, в 2006-2007 годах,можно провести новацию законодательных норм и свести их в единыйзаконопроект.---------- 16 "Проведение детального анализа на предмет возникновениякассовых разрывов при исполнении бюджета и разработка методикипрогнозирования временных кассовых разрывов" Административная реформа Реализация Программы реформирования системы управленияобщественными финансами непосредственно связана с проходящими вРоссийской Федерации административной реформой и реформой местногосамоуправления. Основными мероприятиями настоящей Программы реформирования: - Внедрение в Кировской области процедур открытого конкурса назамещение государственных должностей; - Повышение квалификации государственных и муниципальных служащихна регулярной основе. Эти мероприятия с одной стороны способствуют повышениюпрофессионализма сотрудников, принимающих финансовые решения, а сдругой имеют непосредственное отношение к оптимизации бюджетныхрасходов на оплату труда (чем выше профессиональные качествасотрудника, тем большая эффективность расходов на оплату его услуг). Оценка исходного состояния В Кировской области принят и действует региональный закон "Огосударственной службе", которым определяются основные требования к 17служащим и система организации государственной службы. Этот законпредусматривает в частности проведение конкурсов на замещениегосударственных должностей. Департамент государственной службы Кировской области, кадровыеслужбы на постоянной основе осуществляют разработку планов повышенияквалификации государственных служащих, а также соответствующихпрограмм. Однако в кадровом обеспечении финансовой системы областиприсутствует ряд проблемных моментов. Из почти 700 сотрудников 16% неимеют высшего образования, существует недостаток специалистов имеющихспециальную правовую подготовку. В 2003 году через систему повышенияквалификации прошли обучение только 70 работников финансовых органов.Во многом эти проблемы связаны с недостатком бюджетных ассигнований наподготовку и повышение квалификации сотрудников финансовых органов. Планируемое в ходе реформы местного самоуправления увеличениечисла муниципальных образований также потребуетвысококвалифицированных специалистов в области управленияобщественными финансами. План действий В целях реализации Программы по данному направлениюреформирования в Кировской области предполагается осуществитьследующий комплекс мероприятий.----------------------------------------------------------------------| N| Наименование мероприятия | Сроки | Состав | Обосно- || | |проведения | исполнителей | вание ||--+---------------------------+-----------+--------------+----------|| 1| Систематическое проведение| Ежегодно | Управление | (1) || | экспертизы (оценки) основ-| (до 1 | госслужбы и | || | ных требований к отдельным| марта) | кадров | || | направлениям и должностям | | Департамент | || | государственной службы | | финансов | ||--+---------------------------+-----------+--------------+----------|| 2| Утверждение требования об | до | Управление | (2) || | обязательной переаттеста- | 01.07.05 | госслужбы и | || | ции работающих специалис- | | кадров | || | тов не реже, чем раз в три| | | || | года, независимыми экс- | | | || | пертными комиссиями, не | | | || | менее чем 50% работников | | | ||--+---------------------------+-----------+--------------+----------|| 3| Формирование состава | до | Управление | (2) || | независимых экспертных | 01.07.05 | госслужбы и | || | комиссий | | кадров | ||--+---------------------------+-----------+--------------+----------|| 4| Проведение переаттестации |постоянно | Управление | (2) || | работающих специалистов | | госслужбы | ||--+---------------------------+-----------+--------------+----------|| 5| Обеспечение публикации в | По мере | Управление | (3) || | СМИ и сети Интернет |появления | госслужбы и | || | перечня вакансий госслужбы|вакансий и | кадров | || | и результатов конкурсов |проведения | Пресс-служба | || | |конкурсов | | ||--+---------------------------+-----------+--------------+----------|| 6| Утверждение порядка, | Ежегодно | Управление | (4) || | перечня направлений и | (до 1 | госслужбы и | || | предметов изучения при | марта) | кадров | || | повышении квалификации и | | Департамент | || | переподготовке государст- | | финансов | || | венных служащих на очере- | | Отраслевые | || | дной финансовый год | | департаменты | ||--+---------------------------+-----------+--------------+----------|| 7| Обеспечение публикации в | Ежегодно | Управление | (4) || | СМИ и сети Интернет | (до 1 | госслужбы и | || | перечня направлений и | марта) | кадров | || | предметов изучения при | | Пресс-служба | || | повышении квалификации и | | | || | переподготовке государст- | | | || | венных служащих на очере- | | | || | дной финансовый год | | | ||--+---------------------------+-----------+--------------+----------|| 8| Повышение квалификации и |постоянно | Управление | || | переподготовка государст- | | госслужбы и | || | венных служащих, а также | | кадров | || | профессиональная подго- | | Пресс-служба | || | товка государственных и | | | || | муниципальных служащих, не| | | || | имеющих высшего образо- | | | || | вания. | | | |---------------------------------------------------------------------- В рамках данного направления реформирования в Кировской области в2005 году будет обеспечено назначение специалистов на вакантныегосударственные должности на конкурсной основе не менее чем в 70%случаев. Организация курсов повышения квалификации будетосуществляться не реже, чем раз в три года, и не менее чем для 20%работников 17 Требования к должностям государственной службы такжесодержатся в должностных инструкциях, разработанных применительно ккаждой имеющейся вакансии. Обоснования и пояснения (1) Ежегодное проведение экспертизы (оценки) основных требованийк отдельным направлениям и должностям государственной службы должнобыть включено в Положение об Управлении госслужбы и кадров и положенияо кадровых службах самостоятельных департаментов (управлений,комитетов) Кировской области. (2) Будут внесены поправки в закон области "Об аттестациигосударственных служащих Кировской области". В состав независимыхэкспертных комиссий могут быть включены преподаватели высших учебныхзаведений, депутаты Законодательного собрания, представители другихорганизаций при условии, что они не являются штатными сотрудникамирегиональной администрации. (3) Таким образом, обеспечивается более широкий выборпретендентов - участников конкурсов, а также общественный контрольпроцесса комплектования госорганов. (4) В рамках подготовки и утверждения плана повышенияквалификации. План повышения квалификации целесообразно утвердитьраспоряжением губернатора или Постановлением Правительства области. Возможные альтернативы Альтернативность решения определяется уровнем требований кквалификации кадров и уровнем повышения квалификации. При наличиифинансовых возможностей (например, в случае получения субсидий изФонда реформирования региональных и муниципальных финансов) повышениеквалификации кадров может быть обеспечено на базе ведущих российскихцентров профессионального образования: Академия госслужбы, АНХ,Академия бюджета и казначейства и т.д. При недостаточности источниковфинансирования мероприятия могут быть проведены на базе региональныхвузов или непосредственно в "стенах" администрации региона. В качестве альтернативы мероприятиям по повышению квалификациимогут рассматриваться процедуры привлечения к выполнению отдельныхуправленческих задач сторонних организаций, персонал которых имеетвысокую профессиональную подготовку. Альтернативой конкурсов назамещение вакансий в этом случае будут являться конкурсные процедурызакупок услуг для государственных нужд Кировской области. Управление Программой Схема управления Программой реформирования Общее руководство и контроль за реализацией программыосуществляется лично губернатором Кировской области или по егопоручению эти обязанности могут быть возложены на первого заместителягубернатора. Мероприятия, проводимые в рамках программыреформирования, являются частью действий и функциональных обязанностейдепартамента финансов Кировской области. К исполнению программы такжепривлекаются другие департаменты, комитеты и управления Правительстваобласти. В муниципальных образованиях руководство по реализации программыосуществляется главами городов и районов и руководителями финансовыхорганов. К выполнению программных мероприятий привлекаются необходимыеподразделения муниципальных администраций. Межведомственная рабочая группа Для координации действий региональной и муниципальныхадминистраций, законодательных и представительных органов, федеральныхструктур, исполнителей отдельных мероприятий программы и рассмотрение 18хода выполнения программы создается Межведомственная рабочая группа. В состав рабочей группы включаются: представители департаментафинансов, департамента экономики, департамента госсобственности и иныхзаинтересованных органов исполнительной власти. В деятельности рабочейгруппы принимают участие представители Законодательного СобранияКировской области, Управления Федеральной налоговой службы РоссийскойФедерации по Кировской области, Управления Федерального казначействапо Кировской области. Межведомственная рабочая группа (МРГ) рассматривает все вопросыреализации программы реформирования на территории области.Межведомственная рабочая группа: - заслушивает информацию директора проекта; - координирует деятельность участников программы и федеральныхструктур; - рассматривает и утверждает технические задания в отношенииподрядных коммерческих организаций, которые выполняют ряд мероприятийпредусмотренных программой; - рассматривает, одобряет, рекомендует к доработке, оцениваетзаявки муниципальных образований на участие в программереформирования; - рассматривает итоги проводимых тендерных торгов на закупкутоваров, работ и услуг в рамках программы, дает согласие ирекомендации на заключение этих договоров; - подводит итоги реализации программы в целом и в разреземуниципальных образований, - рассматривает вопросы относительно финансирования Межведомственная рабочая группа строит свою деятельность всоответствии с требованиями настоящей программы, закона области обюджете, другими нормативно-правовыми актами и методическимирекомендациями Министерства финансов РФ. По итогам заседаний МРГ составляется протокол, который доводитсядо сведения всех заинтересованных организаций и участников программы иучитывается при принятии решений по вопросам программы ПравительствомКировской области. Заседания МРГ проводятся не реже одного раза в двамесяца. 18 Распоряжением губернатора Кировской области от 29 сентября2004 года N 309 Межведомственная рабочая группа создана, ее возглавилпервый заместитель губернатора области Лебедев В. А. Администрация программы Администрацию программы реформирования представляют директорпрограммы и его аппарат. Директор программы назначается распоряжениемгубернатора Кировской области из числа сотрудников департаментафинансов, в ранге не ниже начальника управления департамента. Директор программы обязан обеспечивать техническое руководствореализацией программы, координацию деятельности ее участников.Директор программы подотчетен губернатору Кировской области, главедепартамента финансов, а также председателю Межведомственной рабочейгруппы. Директор программы: - информирует о состоянии работ по реализации программыруководство области, муниципальные образования, МРГ и Министерствофинансов РФ; - запрашивает и получает необходимую информацию и отчеты от всехучастников программы реформирования, включая муниципальные образованияи структурные подразделения областной администрации - обеспечивает проведение тендерных процедур на закупки товаров,работ и услуг в рамках программы и подписывает соответствующиедоговора; - утверждает технические задания и отчеты компаний-консультантови других подрядных коммерческих организаций, выполняющих отдельныемероприятия программы; - обеспечивает учет софинансирования из бюджета Кировской областипрограммы реформирования региональных финансов и представлениенеобходимых отчетов в Министерство финансов РФ; - осуществляет взаимодействие со средствами массовой информациипо освещению хода реализации программы. Для обеспечения работы директора программы под его руководствопередается до десяти технических работников администрации исоответствующие материально-технические ресурсы, находящиеся набалансе обладминистрации. На протяжении периода реализации программыдиректор и работники его аппарата остаются штатными сотрудникамиадминистрации. Поддержка программы Для обеспечения решения технических вопросов, а также оказанияпомощи при выполнении мероприятий Программы реформирования можетосуществляться привлечение компаний-консультантов. Под компанией -консультантом подразумевается организация консалтинговой или научно-исследовательской направленности, которая осуществляет своюдеятельность в рамках подрядного договора с Правительством Кировскойобласти. Привлечение компаний-консультантов осуществляется наконкурсной основе. Механизм взаимодействия Правительства области и муниципальных образований. Взаимодействие Правительства Кировской области и муниципальныхобразований по реализации программы реформирования осуществляетсяисходя из принципов добровольности, взаимной заинтересованности ивзаимной ответственности, а также признания всеми сторонаминеобходимости проведения реформ. Для участия в программе реформирования общественных финансовКировской области муниципальные образования представляют в департаментфинансов: - Заявку на участие в программе реформирования с приложениемзаявления о принципах ответственной бюджетной политики, подписанныеглавой муниципального образования и председателем представительногооргана местного самоуправления. Образец заявления о принципахответственной бюджетной политики представляется по форме, котораябудет утверждена на заседании Межведомственной рабочей группы (МРГ). - План реформирования управления муниципальными финансами. Данныепланы разрабатываются муниципальными образованиями после стартаобластной программы и срок их предоставления устанавливаетсядепартаментом финансов. Муниципальные образования, представившие вышеуказанные документы,считаются участниками программы и с ними заключаются соответствующиесоглашения и им предоставляется: - полное информационное обеспечение по вопросам программыреформирования; - консультационная помощь со стороны компаний-консультантов поразработке планов реформирования; - методические рекомендации по вопросам реализации плановреформирования. Муниципальные образования - участники программы наделяются правомполучения помощи, выраженной в поставках технических средств(компьютеры, другие виды оргтехники), направлении работниковфинорганов на повышение квалификации и переподготовку, направлениикандидатов на обучение по необходимым специальностям, а такжефинансовой помощи за счет средств Программы в соответствии сразработанной системой стимулирования. Для этой цели в составеобластного бюджета Кировской области может быть образован Фондреформирования муниципальных финансов, средства из которого будутпередаваться муниципальным образованиям на конкурсной основе на цели,соответствующие Программе реформирования, включая погашениемуниципального долга, кредиторской задолженности. Для обеспечения дальнейшего участия в программе и полученияпомощи и поддержки муниципальные образования должны обеспечивать: - предоставление отчетов и иной информации по выполнениюположений областной программы и планов реформирования управлениямуниципальными финансами ежеквартально или по отдельным запросамдиректора программы; - все возможные меры по выполнению программы и принятых плановреформирования; - доступ уполномоченных лиц к проведению контрольных мероприятийпо выполнению положений соглашения и заявлений о принципахответственной бюджетной политики; - целевое использование выделяемых из регионального бюджетасредств. Муниципальные образования могут быть исключены из числаучастников программы. Все виды поддержки при этом прекращаются.Перечень дисквалификационных категорий утверждается на заседании МРГ. Система стимулирования В целях обеспечения повышенной заинтересованности участников вреализации намеченной программы реформирования будет действоватьсистема стимулов и поощрений наиболее активных участников какмуниципальных образований так и отдельных исполнителей. На первом этапе (2005 год) муниципальным образованиям, которыепримут участие в программе и представят планы реформирования, будетоказана техническая помощь в частичном оснащении финорганов счетно-вычислительной оргтехникой. На втором этапе реализации программы (2006 год) муниципальныеобразования в случае отсутствия дисквалификационных критериев ивыполнения планов реформирования получат дополнительную помощь в видеоснащения счетно-вычислительной и другой оргтехникой. Наиболее успешно продвигающиеся по пути реформированиямуниципальные образования в зависимости от оценки их достижений будутполучать субвенции на погашение долговых обязательств. Порядок оценки действий муниципальных администраций ираспределение помощи будет определен Постановлением ПравительстваКировской области. Размер выделяемой помощи может быть увеличен засчет достижения экономии по другим статьям расходов на финансированиепрограммы реформирования. Департаменты, комитеты и управления Правительства Кировскойобласти при условии активного участия в реализации программы получаюттехническую помощь в виде оснащения их финансово-экономических службсчетно-вычислительной и другой оргтехникой. В соответствии с действующей системой материальногостимулирования государственных служащих наиболее активные работники,участвующие в реализации программы, могут быть поощрены ПостановлениемПравительства Кировской области. Механизмы контроля В целях обеспечения контроля за выполнением предусмотренныхнастоящей программой департаменты, комитеты и управления ПравительстваКировской области предоставляют ежемесячно директору программыинформацию о проведенной согласно плану мероприятий работы, а внеобходимых случаях пояснения о причинах невыполнения того или иногомероприятия. Директор программы в свою очередь к каждому заседанию МГРпредставляет сводную информацию о результатах реализации программы. Входе заседаний МРГ систематически обсуждается информация о результатахреализации программы, заслушиваются отчеты исполнителей и принимаютсясоответствующие решения и рекомендации. В случае невыполнения планамероприятий, а также положений Программы (например, в частифинансирования) МРГ и директор Программы готовят докладные записки наимя губернатора области (руководителей подразделений правительства) опривлечении виновных лиц к ответственности. Руководитель Межведомственной рабочей группы и директор Программыежеквартально представляют информацию о выполнении Программыгубернатору и Законодательному Собранию Кировской области. Дирекция Программы и департамент финансов области обеспечиваютподготовку и представление в установленные сроки отчетов о реализацииПрограммы (и необходимую сопроводительную документацию) в Министерствофинансов РФ. Муниципальные образования - участники Программы реформирования вмесячный срок представляют дирекции программы отчеты о выполнении имипринятых планов реформирования (по состоянию на 1 января и 1 июля),материалы мониторинга качества управления, а также информацию вотношении реализации отдельных мероприятий областной программы внеобходимо участие муниципалитетов. На основании этих отчетов впоследствии осуществляется оценка участия муниципальных образований вреализации Программы реформирования и распределение помощи из Фондареформирования муниципальных финансов. Финансовое обеспечение Программы Источники финансирования программных мероприятий Реализация Программы реформирования системы управленияобщественными финансами в Кировской области потребует определенныхденежных затрат. Финансирование Программы планируется осуществлять издвух основных источников: бюджета Кировской области и за счетпредполагаемых субсидий из Фонда реформирования региональных имуниципальных финансов, образуемого в составе федерального бюджета. Финансирование Программы в части собственных средств регионабудет производиться в 2005 году на основании Закона Кировской области"О бюджете Кировской области на 2005 год", а в 2006 году на основаниианалогичного закона, утверждающего бюджет на этот финансовый год. Распределение субсидий из ФРРМФ осуществляется на конкурснойоснове. Министерством финансов РФ в этой связи издан Приказ от 24августа 2004 года N 238 "Вопросы распределения субсидий из фондареформирования региональных и муниципальных финансов". Этим приказомутверждена Методика предварительной оценки заявок субъектов РоссийскойФедерации и муниципальных образований на получение субсидий из Фондареформирования региональных и муниципальных финансов. По результатамрассмотрения заявок, в соответствии с заложенным в Методикеалгоритмом, будет определяться возможность получения и размер субсидийиз фонда реформирования региональных и муниципальных финансов тем илииным регионом подавшим заявку. Предполагается, что выделение субсидийрегионам будет производиться в два этапа: первый (2005 год) - поитогам рассмотрения отчета области о выполнении первого этапапрограммы реформирования (этап заканчивается 1 июля 2005 года), второй(2006 год) - по итогам рассмотрения отчета области о выполнениивторого этапа программы реформирования (этап заканчивается 1 июля 2006года). Правительство Кировской области в 2004 году будет участвовать вотборе субъектов Российской Федерации для распределения субсидий изФонда реформирования региональных и муниципальных финансов. Настоящаяпрограмма разработана в качестве подтверждения подаваемой региономзаявки. Поскольку возможности получения и размер субсидии из ФРРМФКировской области будут выяснены только по результатам оценки заявки инастоящей Программы, то для расчета финансового плана Программы принятрекомендованный Министерством финансов РФ ориентировочный размерсубсидии в 150 миллионов рублей (в следующей разбивке: на 2005 год -75 миллионов рублей и на 2006 год - 75 миллионов рублей). Порезультатам оценки заявки указанные суммы будут уточнены и включены вдоходную часть областного бюджета законодательными поправками. Принципиальные подходы к финансированию Финансирование затрат на реализацию мероприятий программыреформирования будет осуществляться исходя из следующих принципов. Расходы должны производиться в строгом соответствии стребованиями Бюджетного кодекса РФ, действующего федерального ирегионального законодательства В первую очередь, полученная субсидиябудет направляться на финансирование расходов (включая возмещениеранее произведенных расходов) на реализацию программ реформирования. Обязательным условием получения и расходования субсидий из Фондареформирования региональных и муниципальных финансов будет являтьсясофинансирование расходов на реализацию программы из областногобюджета. Размер софинансирования из областного бюджета в этом случаене может быть меньше 20% от суммы совокупных расходов. Финансирование затрат производится только после ихсанкционирования (по направлениям и суммам) законом Кировской областиоб областном бюджете. По результатам оценки заявки суммы и направленияфинансирования программных мероприятий будут включены в расходнуючасть областного бюджета законодательными поправками. Закупки оборудования, программного обеспечения, материальныхресурсов, работ и услуг в определенных действующим законодательствомслучаях будут производиться на конкурсной основе. Постатейный план использования денежных средств на реализацию Программы реформирования Общий бюджет программы реформирования оценивается в 192,2миллиона рублей. Он формируется за счет субсидии из ФРРМФ в сумме 150миллионов рублей и собственных средств бюджета Кировской области всумме 42,2 миллиона рублей. Единственным направлением расходования средств являетсяфинансирование расходов, необходимых для реализации заявленнойПрограммы реформирования. Постатейная разбивка плана использования денежных средств нареализацию Программы реформирования приводится в Приложении. В случае выделения субсидии из Фонда реформирования региональныхи муниципальных финансов в объеме, меньшем от предусмотренного внастоящем плане (150 миллионов рублей), объемы расходных статей плана,финансируемые за счет субвенций, будут сокращены на соответствующиесуммы. Абсолютный размер софинансирования при этом не изменится. В случае увеличения размера субсидии из Фонда реформированиярегиональных и муниципальных финансов от запланированного уровнядополнительные поступления также будут направлены на финансированиемероприятий по реализации Программы. Обоснование расходов на конкретные мероприятия Выделение средств на приобретение компьютеров и оргтехникиобусловлено необходимостью модернизации департамента финансов,финансово-экономических служб отраслевых департаментов и финансовыхорганов муниципальных образований. Выполнение поставленных перед ниминастоящей Программой задач требует должного и современноготехнического обеспечения. Кроме того, таким образом будет созданасистема стимулов к активному участию этих органов и структурныхподразделений в реализации программных мероприятий. Высокая текущая нагрузка на сотрудников Правительства области, атакже в департаментах, наличие ограничений по численности обосновываетнеобходимость привлечения к работам по программе сторонних организаций- консультационных компаний. Привлекаемые консультанты должны иметьопыт проведения реформ в сфере общественных финансов, что создастоптимальные условия по выполнению настоящей Программы. Расходы на подготовку кадров обусловлены необходимостью повышенияквалификации сотрудников региональной администрации и муниципалитетовпо вопросам управления государственными и муниципальными финансами, атакже уровня их правовой подготовки. Расходы, связанные с созданием Земельного кадастра Кировскойобласти обусловлены тем, что в этом случае, во-первых - будет созданасистема учета региональной (муниципальной) земельной собственности, вовторых активизируются процессы купли - продажи (приватизации)земельных участков, в третьих - будет уточнена база земельного налога. Получение авторитетного кредитного рейтинга обеспечит доступКировской области к более дешевым финансовым ресурсам. Расходы на управление программой обусловлены необходимостьюотвлечения ряда сотрудников органов исполнительной власти области оттекущей работы для выполнения функций по координации работ в рамкахПрограммы. Проведение по созданию рынка бюджетных услуг и расширения числаего участников будет связано с необходимостью оплаты услуг,предоставляемых негосударственными организациями. В отличие отстоимости предоставления этих услуг действующими бюджетнымиорганизациями в этом случае появляется дополнительная единовременнаясоставляющая себестоимости общественных услуг, обусловленнаянеобходимостью компенсации организационных расходов новыхпроизводителей услуг. Оплата этой составляющей будет производиться всоставе счета на оказываемые негосударственными организациями услуги,то есть она не является бюджетной субсидией. В то же время рыночныйхарактер закупок услуг в рамках эксперимента не исключает погашенияэтой составляющей у негосударственного производителя услуг за счетэкономии по другим статьям себестоимости. Тем не менее, на стартеэксперимента по причине узкого круга возможных участников рынкабюджетных услуг необходимо учитывать вероятность временного удорожаниястоимости услуг (по сравнению со стоимостью услуг бюджетных 19учреждений) и соответствующие дополнительные расходы. Расчетные обоснования запланированных сумм расходов на реализациюПрограммы реформирования приведены в Приложении.---------- 19 Правительство Кировской области будет делать все возможное дляисключения дополнительных расходов на оплату общественных услуг,оказываемых негосударственными организациями. В случае если этоудастся, то полученная экономия будет направлена на финансированиемероприятий по сокращению штатов и ликвидации бюджетных учреждений,отобранных для проведения эксперимента. Оценка эффективности планируемых расходов См. раздел "Эффективность реформы" Эффективность реформы Экономический эффект Экономический эффект от реализации мероприятий Программыреформирования составляет 1129,0 миллионов рублей и складывается изследующих составляющих.----------------------------------------------------------------------| Показатель |Расчетный| Сумма, млн. руб. | Прим. || эффективности | годовой |-------------------------| || | эффект | 2005 г.| 2006 г. | Всего| ||-----------------------+---------+--------+---------+------+--------||Исключение расходов на | 7,8 | 0 | 7,8 | 7,8 | (1) ||финансирование необо- | | | | | ||снованных потребностей | | | | | ||-----------------------+---------+--------+---------+------+--------||Исключение расходов на | 5,5 | 0 | 5,5 | 5,5 | (2) ||финансирование завышен-| | | | | ||ных стандартов качества| | | | | ||-----------------------+---------+--------+---------+------+--------||Исключение расходов на | 38,9 | 0 | 38,9 | 38,9 | (3) ||оплату некачественных | | | | | ||бюджетных услуг | | | | | ||-----------------------+---------+--------+---------+------+--------||Эффект от перевода | 3,0 | 0 | 3,0 | 3,0 | (4) ||бюджетных учреждений в | | | | | ||негосударственные орга-| | | | | ||низации | | | | | ||-----------------------+---------+--------+---------+------+--------||Эффективность аутсор- | 2,6 | 0 | 2,6 | 2,6 | (5) ||синга персонала в него-| | | | | ||сударственный сектор | | | | | ||-----------------------+---------+--------+---------+------+--------||Устранение негативных | 1,3 | 0 | 1,3 | 1,3 | (6) ||последствий кассовых | | | | | ||разрывов | | | | | ||-----------------------+---------+--------+---------+------+--------||Повышение квалификации | 77,7 | 38,9 | 77,7 | 116,6| (7) ||кадров | | | | | ||-----------------------+---------+--------+---------+------+--------||Повышение качества | 16,7 | 0 | 16,7 | 16,7 | (8) ||экспертизы нормативных | | | | | ||актов региона в области| | | | | ||налогообложения | | | | | ||-----------------------+---------+--------+---------+------+--------||Налоговый эффект от | 15,6 | 15,6 | 15,6 | 31,2 | (9) ||от внедрения регио- | | | | | ||нального стандарта | | | | | ||оплаты труда | | | | | ||-----------------------+---------+--------+---------+------+--------||Исключение расходов на | 7,8 | 0 | 7,8 | 7,8 | (1) ||финансирование необо- | | | | | ||снованных потребностей | | | | | ||-----------------------+---------+--------+---------+------+--------||Исключение расходов на | 5,5 | 0 | 5,5 | 5,5 | (2) ||финансирование завышен-| | | | | ||ных стандартов качества| | | | | ||-----------------------+---------+--------+---------+------+--------||Исключение расходов на | 38,9 | 0 | 38,9 | 38,9 | (3) ||оплату некачественных | | | | | ||бюджетных услуг | | | | | ||-----------------------+---------+--------+---------+------+--------||Эффект от перевода | 3,0 | 0 | 3,0 | 3,0 | (4) ||бюджетных учреждений в | | | | | ||негосударственные орга-| | | | | ||низации | | | | | ||-----------------------+---------+--------+---------+------+--------||Эффективность аутсор- | 2,6 | 0 | 2,6 | 2,6 | (5) ||синга персонала в него-| | | | | ||сударственный сектор | | | | | ||-----------------------+---------+--------+---------+------+--------||Устранение негативных | 1,3 | 0 | 1,3 | 1,3 | (6) ||последствий кассовых | | | | | ||разрывов | | | | | ||-----------------------+---------+--------+---------+------+--------||Повышение квалификации | 77,7 | 38,9 | 77,7 | 116,6| (7) ||кадров | | | | | ||-----------------------+---------+--------+---------+------+--------||Повышение качества | 16,7 | 0 | 16,7 | 16,7 | (8) ||экспертизы нормативных | | | | | ||актов региона в области| | | | | ||налогообложения | | | | | ||-----------------------+---------+--------+---------+------+--------||Налоговый эффект от | 15,6 | 15,6 | 15,6 | 31,2 | (9) ||внедрения регионального| | | | | ||стандарта оплаты труда.| | | | | ||-----------------------+---------+--------+---------+------+--------||Экономия в результате | 31,2 | 15,6 | 31,2 | 46,8 | (10) ||применения тендерных | | | | | ||процедур бюджетных | | | | | ||закупок | | | | | ||-----------------------+---------+--------+---------+------+--------||Сокращение недоимки по | | 45,0 | 45,0 | 90,0 | (11) ||налогам за счет | | | | | ||активизации работы с | | | | | ||налогоплательщиками и | | | | | ||повышения качества | | | | | ||процедур мониторинга | | | | | ||-----------------------+---------+--------+---------+------+--------||Реструктуризация долга | 5,6 | 2,8 | 5,6 | 8,4 | (12) ||-----------------------+---------+--------+---------+------+--------||Доходы от реализации | 16,0 | 16,0 | 16,0 | 32,0 | (13) ||имущества ГУПов | | | | | ||-----------------------+---------+--------+---------+------+--------||Увеличение эффектив- | 158,7 | 0 | 158,7 |158,7 | (14) ||ности (производитель- | | | | | ||ности) работы персонала| | | | | ||за счет модернизации | | | | | ||финансовых органов | | | | | ||-----------------------+---------+--------+---------+------+--------||Ускорение процессов | 32,7 | 0 | 32,7 | 32,7 | (15) ||обмена данными при | | | | | ||финансировании расходов| | | | | ||областного бюджета за | | | | | ||счет модернизации | | | | | ||финансовых органов | | | | | ||-----------------------+---------+--------+---------+------+--------||Эффективность от введе-| 20,0 | 5,0 | 15,0 | 20,0 | (16) ||ния земельного кадастра| | | | | ||-----------------------+---------+--------+---------+------+--------||Активизация финансового| 255,6 | 76,7 | 255,6 |332,3 | См. ||рынка Кировской области| | | | |Приложе-|| | | | | | ние ||-----------------------+---------+--------+---------+------+--------||Итого | | 215,6 | 728,9 |944,5 | |---------------------------------------------------------------------- (1) Из расчета 7,8 = 0,1% х 7777,7 млн. руб., где 0,1% -экспертная оценка доли возможных необоснованных потребностей, а 7777,7млн. руб. - сумма расходов областного бюджета за 2003 год. (2) Из расчета 5,5 = 0,1% х 7777,7 х 70% т.р., где 0,1% -экспертная оценка доли возможного завышения стандартов качества,7777,7 млн. руб.- сумма расходов областного бюджета за 2003 год, а 70%- плановый объем бюджетных расходов подкрепленный стандартамикачества. (3) Из расчета 38,9 = 0,5% х 7777,7 млн. руб., где 0,5% -экспертная оценка доли отклонений от стандартов качества услуг, 7777,7млн. руб. - сумма расходов областного бюджета за 2003 год. (4) Из расчета: 3000240 руб. = 2352240 + 648000 руб., где 2352240руб. = 15 х 30 х 3300 х 1,32 х 12 х 10%, где 15 - число образованныхнегосударственных организаций, 30 - численность персоналаликвидируемых бюджетных организаций, 3300 р. - средняя заработнаяплата, 1,32 - поправка на начисления на заработную плату(применительно к условиям 2005 года), 12 - число месяцев в году, 10% -плановый размер снижения стоимости услуг; 648000 руб. = 15 х 30 х 10 х120 руб. х 12 х 10%, где 15 - число образованных негосударственныхорганизаций, 30 - численность персонала ликвидируемых бюджетныхорганизаций, 10 - норма площади на человека, 120 руб. нормаэксплуатационных расходов на 1 кв.м. площади в месяц, 12 - числомесяцев в году, 10% - плановый размер снижения стоимости услуг. (5) Из расчета 2613600 руб. = 500 х 3300 х 1,32 х 12 х 10%, где15 - число образованных негосударственных организаций, 500 -численность выводимого персонала бюджетных организаций, 3300 р. -средняя заработная плата, 1,32 -поправка на начисления на заработнуюплату (применительно к условиям 2005 года), 12 - число месяцев в году,10% - плановый размер снижения стоимости услуг. (6) Сумма финансовых потерь рассчитана по формуле 1,3 млн. руб. =465 млн. руб. х 3% / 12 х 1,104, где П - сумма потерь бюджета попричине кассовых разрывов, 465 млн. руб. - сумма кассового разрыва в2003 году, 3% - сумма стандартной банковской маржи, 1/12 - периодкассового разрыва, а 1,104 -индекс-дефлятор МЭРТ РФ. (7) 77,7 = 1% х 7777,7 млн. руб., где 1% - экспертная оценка ценывозможных профессиональных ошибок, а 7777,7 т.р. - сумма расходовобластного бюджета за 2003 год. (8) 16,7 = 334,1 х 5%, где 334,1 млн. руб. - сумма налоговыхдоходов по налогам вводимым региональными законодательными актами, 5%- стандартная норма налоговой оптимизации в результате неоднозначныхтолкований региональных нормативных актов. (9) В качестве ориентира в течение 2005-2006 годов планируетсяобеспечить повышение официального уровня оплаты труда как минимум10000 жителей области, занятым в сфере малого бизнеса, торговли исферы услуг. Из расчета того, что сумма повышения уровня официальнойзаработной платы составит в среднем 1000 рублей в месяц, то только загод реформы в бюджет области поступит 15,6 миллионов рублей (1000 руб.х 12 мес. х 13% х 10000 чел.) налога с доходов физических лиц. Этасумма равняется годовому объему содержания 3-4 образовательныхучреждений. (10) 31,2 = 2400 х 10% х 13%, где 2400 тыс. руб. сумма годовыхбюджетных закупок, 10% - доля закупок, осуществляющихся по тендернымпроцедурам, 13% - федеральный процент экономии при осуществлениизакупок тендерным способом. (11) Сокращение недоимки в 2003 году произошло на 29 млн. рублей,в 2004 году -42 млн. рублей (оценка), в 2005 - 2006 годах планируетсяежегодное сокращение недоимки на 45 млн. рублей. Общая сумма недоимкив областной бюджет на 1 июля 2004 года - 164 млн. рублей. (12) 5,6 = 70,0 х (16 - 8,068)%, где 70 млн. руб. - размеркредитных заимствований в составе государственного долга по состояниюна 1 января 2004 года, 16 -средняя ставка по кредитным заимствованиям,а 8,068 - доходность по субфедеральным займам. (13) 16,0 млн. руб. - плановый объем продажи областнойсобственности. (14) 158,7 = 10,9 х 14532, где 10,9 тыс. руб. - стоимость 1человеко-месяца, 14532 месяцев - расчетная экономия рабочего времениза счет увеличения эффективности (производительности) работы персоналана 40% в результате внедрения аппаратно-программных средств. (15) 32,7 = (36,0 х 13% х 7 лет), где 36,0 млн. руб. - сумматекущих (в т.ч. внутридневных) остатков по причине задержки в принятииуправленческого решения, 13% - текущая ставка ЦБ РФ, 7 лет срок службыаппаратно-программных средств. (16) 200 х 10% = 20 млн. рублей, где 200 млн. рублей - среднийуровень ежегодного сбора земельного. 10% экспертная оценкаэффективности увеличения налога от введения кадастра земли. Структурный эффект В качестве структурного эффекта, который должен быть получен приреализации Программы реформирования рассматривается:------------------------------------------------------------------------| Показатель эффективности | За счет чего достигается ||----------------------------------+-----------------------------------|| Сокращение доли первоочередных | За счет привлечения к оказанию || расходов в расходах бюджета | бюджетных услуг негосударственных ||----------------------------------| организаций || Численность занятых в бюджетной | || сфере | ||----------------------------------| || Количество бюджетных учреждений | ||----------------------------------| || Количество бюджетополучателей | ||----------------------------------+-----------------------------------|| Увеличение доли капитальных | В связи с увеличением доходной || вложений в расходах бюджета | части бюджета и сокращение доли || | первоочередных расходов в расходах|| | бюджета ||----------------------------------+-----------------------------------|| Увеличение доли закупок товаров | Дальнейшее совершенствование || (работ, услуг) по контрактам, | системы региональных закупок || заключенным по результатам | || проведения открытых конкурсов, в | || общем объеме расходов бюджета | ||----------------------------------+-----------------------------------|| Снижение зависимости бюджета от | За счет роста собственных доходов || финансовой помощи | бюджета и повышению эффективности || | бюджетных расходов ||----------------------------------+-----------------------------------|| Снижение соотношения объема | Совершенствование системы || кредиторской задолженности | управления долгом || бюджетных учреждений к расходам | || бюджета | ||----------------------------------| ||Отношение внешнего долга к доходам| || бюджета | ||----------------------------------| ||Отношение объема выданных гарантий| || (поручительств) к доходам бюджета| ||----------------------------------+-----------------------------------|| Снижение значения показателя | Внедрение системы мониторинга || отношения недоимки по налоговым | дебиторской задолженности, || платежам в бюджет к налоговым | активизация сотрудничества с || доходам бюджета | территориальными подразделениями || | ФНС РФ |------------------------------------------------------------------------ Показатели эффективности определены с использованием системыиндикаторов качества управления финансами субъектов РФ, утвержденнойПриказом от 2 августа 2004 года N 223 "О мониторинге финансовогоположения и качества управления финансами субъектов РоссийскойФедерации и муниципальных образований". Оценка рисков Факторы, воздействующие на процесс реализации Программы иопределяющие риск осуществления реформ условно подразделяются на двегруппы: внешние факторы и внутренние факторы. К группе внешних факторов воздействия относятся: возможностьполитических изменений как на федеральном так и на региональномуровне; возможность изменений финансово-экономической ситуации:возможность изменения социальной обстановки; стихийные бедствия,катастрофы. К группе внутренних факторов относятся: фактор ограниченностисроков; технический фактор; ограниченность финансирования. Анализ рисков воздействия внешних факторов На момент начала реализации программы сложилась относительноблагоприятная политическая ситуация как на федеральном так и нарегиональном уровнях. В конце 2003 года прошли выборы вГосударственную Думу РФ, выборы губернатора Кировской области, авыборы Президента РФ состоялись в марте 2004 года. В марте 2006 года ожидаются плановые выборы депутатовЗаконодательного Собрания Кировской области. Однако к этому времениосновные законодательные инициативы в рамках предполагаемых реформдолжны быть приняты. Высшие должностные лица страны, области и абсолютного большинствамуниципалитетов продекларировали приверженность к курсу реформ, частьюкоторых является и реформа финансовой системы. Относительноблагоприятная социально-экономическая обстановка дает основаниесчитать вероятность смены руководства страны и Кировской области вближайшие два года незначительной. Отношения депутатов Законодательного Собрания Кировской области иПравительства области носят в целом конструктивный характер, то естьможно сделать вывод о маловероятности сопротивления большинствазаконодателей проведению финансовых реформ. В связи с различием сроков в проведении выборов глав и депутатовпредставительных органов местного самоуправления существует рискнеприятия отдельных положений Программы некоторыми из вновь избранныхглав и депутатов. Однако влияние этого фактора риска будет в некоторойстепени нейтрализовано невозможностью по срокам внесению поправок вранее принятые решения органов власти. Снижению риска способствует иавторитет областных органов законодательной и исполнительной власти. Сохранение на ближайшие годы стабильного финансово-экономическогосостояния области обеспечивается многоотраслевой структурой экономикиКировской области, диверсификации налоговой базы по видам налогов. Направленность мероприятий программы на повышение эффективностииспользования денежных средств, усиление контроля за их расходованиеми другие аналогичные цели в случае ухудшения финансовой ситуации будутносить еще более ярко выраженный антикризисный характер, анеобходимость их проведения усилится. Наиболее существенным является риск неполучения финансовой помощииз федерального фонда развития региональных финансов. В этом случаебольшую часть работ по программе придется проводить собственнымисилами (с минимальным привлечением подрядных организаций), что вусловиях высокой текущей загрузки сотрудников органов исполнительнойвласти области скажется на качественной стороне выполнения отдельныхмероприятий. Кроме того, будет сокращен объем финансирования расходовна техническое перевооружение финорганов. Социальная обстановка в области на сегодня благоприятствуетреализации программных мероприятий: заработная плата выплачиваетсясвоевременно, постоянно индексируется, задолженность по пособиямсокращается. Вероятность изменения социальной обстановки находится впрямой корреляционной связи с характером проходящих экономическихпроцессов. В условиях сжатых сроков реализации программынеблагоприятные изменения социальной обстановки не успеют привести кполитическим последствиям и, следовательно, свертыванию программы.Кроме этого, основная цель программы реформирования - укреплениебюджета, как главного гаранта благосостояния и качества жизнинаселения Кировской области, наоборот направлена, в конечном счете, настабилизацию социального климата. Негативное влияние этого фактора вомногом снимается за счет подготовки и создания общественного мнениянаселения области в необходимости реформ. Некоторую опасность создает вероятное сопротивление проводимойреформе со стороны руководителей бюджетных учреждений по причинеувеличения требований к качеству бюджетных услуг и возможногопоявления конкуренции в сфере их деятельности. Нейтрализация этогофактора риска может быть обеспечена за счет проведения разъяснительнойработы и широкого использования СМИ для пропаганды целей проводимойреформы. Ограничению рисков способствует локальный (экспериментальный)характер ряда программных мероприятий. Проблемы могут возникнуть и в связи с совпадением сроковреализации Программы с периодом проведения административной реформы.Принципиальная новизна подходов, применяемых в реформе местногосамоуправления, реформе финансовой системы и налоговой реформесвязывается с возможным внесением уточнений в существующие на сегодняфедеральные планы, концепции и законодательные акты. Поэтому вперспективе не исключено принятие каких-либо федеральных законов,требующих внесения Кировской областью некоторых корректив в настоящуюпрограмму. В этих случаях, в целях обеспечения соответствияпрограммных положений новым нормам федерального законодательства,Программа будет уточняться. Географическое расположение Кировской области свидетельствует окрайне незначительной возможности природных катаклизмов и вызванныхими рисков для реализации программы. Основа бюджета и экономикиобласти - промышленность, а не сельское хозяйство, то естьнеблагоприятные погодные последствия не окажут значительного влиянияна финансовые процессы. Вероятность катастроф на модернизированныхсовременных химических производствах невелика, и носит скорееэкономический характер. Анализ рисков под воздействием внутренних факторов. Программа реформирования системы управления общественнымифинансами Кировской области построена исходя из принципареалистичности реализации мероприятий в полуторагодичный срок.Несколько более высокую степень риска имеет принятие новых нормативно-правовых актов на законодательном уровне из-за сложности процедурызаконотворческого процесса и своевременности принятия основы длядействия новых региональных законов на федеральном уровне. Повышенныйриск в реализации программных мероприятий создает высокаязагруженность финансовых органов Кировской области текущей работой. Наустранение влияния этого фактора направлена разработка методических,проектно-нормативных материалов привлеченными консультантами. В целом в финансовой системе Кировской области сложилсяквалифицированный кадровый потенциал, что благоприятствует проведениюреформ, однако отсутствие опыта реализации крупных проектов в областиобщественных финансов, безусловно, осложнит работу по реализацииПрограммы. В данном случае минимизация риска должна произойти за счетпривлечения к работе по поддержке программы на муниципальном уровнекомпаний-консультантов. Несмотря на то, что финансирование программы реформированияобщественных финансов ограничено объемом бюджетных назначений,использование механизма конкурса при размещении заказов на выполнениеработ и услуг позволит уложиться в определенные сметы расходов.Значительная часть финансирования по программе направляется натехническую модернизацию финансовых органов, поэтому возникаютвалютные риски при приобретении высокотехнологичного оборудования. Вопределенной степени они сглаживаются достаточно устойчивой запоследние годы тенденцией курса рубля. Таким образом, можно сделать вывод об относительной устойчивостипрограммы реформирования управления общественными финансами Кировскойобласти к воздействию внешних и внутренних факторов риска дляреализации реформ. Статус Программы Данная Программа разработана рабочей группой по подготовкеПрограммы реформирования системы управления общественными финансамиКировской области и одобрена на заседании Межведомственной рабочейгруппы 11 октября 2004 года. Программа согласована с руководителямимуниципальных образований Кировской области. Программа утверждена Постановлением Правительства Кировскойобласти от 25 октября 2004 года N 19/238, а также ПостановлениемЗаконодательного Собрания Кировской области от 28 октября 2004 года N41/189. Программа направлена для ознакомления и согласована с главамимуниципальных образований Кировской области. Текст Программы подлежит публикации в средствах массовойинформации. Текст Программы будет размещен на сайте Правительства Кировскойобласти. Программа имеет открытый характер, в процессе ее реализации могутвключаться дополнительные разделы по направлениям, отражающим проблемыреформирования управления региональными финансами. Приложения Постатейная разбивка плана использования денежных средств на реализацию Программы реформирования--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------| | | | Сумма (тыс. рублей) || | | |---------------------------------------------------------------------------|| | Код | | II | | || |функциональной| |полугодие | I этап программы | II этап программы || |классификации | |2004 года | (01.01.2005 - 01.07.2005) | (01.07.2005 - 01.07.2006) ||Цель расходования средств| бюджетных | Всего по|----------+-----------------------------+----------------------------------|| | расходов |программе| | | Софинанси | | | Софинанси | || | (разделы, | |Региональ-| Всего | рование из|Субсидии| Всего | рование из | Субсидии из|| | подразделы) | |ный бюджет| | региональн|из ФРРМФ| | региональ- | ФРРМФ || | | | | | ого | | | ного | || | | | | | бюджета | | | бюджета | ||-------------------------+--------------+---------+----------+--------+-----------+--------+--------+------------+------------|| | | | 20| | | | | | 16684,0 ||1. Расходы на модерниза- | 0106 | 50974,5 | 5717,5 | 31640,5| 2350,0 | 29290,5| 19334,0| 2650,0 | ||цию департамента финан- | | | | | | | | | ||сов, финансово-экономи- | | | | | | | | | ||ческих служб отраслевых | 0104 | 5587,2 | | 2619,0 | 1300,0 | 1319,0 | 2968,2 | 1400,0 | 1568,2 ||департаментов и финансо- | | | | | | | | | ||вых органов муниципальных| | | | | | | | | ||образований Кировской | | | | | | | | | ||области | | | | | | | | | ||-------------------------+--------------+---------+----------+--------+-----------+--------+--------+------------+------------||2. Расходы на присвоение | 0115 | 2328,0 | | 1164,0 | | 1164,0 | 1164,0 | | 1164,0 ||кредитного рейтинга Киро-| | | | | | | | | ||вской области | | | | | | | | | ||-------------------------+--------------+---------+----------+--------+-----------+--------+--------+------------+------------||3. Расходы на оплату | 0115 | 48814,2 | | 24407,1| 2000,0 | 22407,1| 24407,1| 2000,0 | 22407,1 ||консультационных услуг | | | | | | | | | ||-------------------------+--------------+---------+----------+--------+-----------+--------+--------+------------+------------|| | | | | | 21| | | | ||4. Расходы на управление | 0106 | 3186,6 | | 1062,2 | 1062,2 | | 2124,4 | 2124,4 | ||программой | | | | | | | | | ||-------------------------+--------------+---------+----------+--------+-----------+--------+--------+------------+------------|| | | | 22| | | | | | ||5. Расходы по подготовке | 0106 | 8440,6 | 1200,0 | 4220,3 | 1350,0 | 2870,3 | 4220,3 | 3950,0 | 270,3 ||кадров | | | | | | | | | ||-------------------------+--------------+---------+----------+--------+-----------+--------+--------+------------+------------||6. Расходы на проведение | 0709 | 320,0 | | 0,0 | | | 320,0 | | 320,0 ||эксперимента | | | | | | | | | || | 0806 | 320,0 | | 0,0 | | | 320,0 | | 320,0 || | 0901 | 320,0 | | 0,0 | | | 320,0 | | 320,0 || | 1006 | 240,0 | | 0,0 | | | 240,0 | | 240,0 ||-------------------------+--------------+---------+----------+--------+-----------+--------+--------+------------+------------||7. Расходы, связанные с | 0411 | 26682,5 | | 10320,5| 9320,5 | 1000,0 | 16362,0| 15362,0 | 1000,0 ||ведением земельного када-| | | | | | | | | ||стра | | | | | | | | | ||-------------------------+--------------+---------+----------+--------+-----------+--------+--------+------------+------------||8. Финансовая помощь | 1101 | 45000,0 | | 17000,0| 1000,0 | 16000,0| 28000,0| 1000,0 | 27000,0 ||муниципальным образова- | | | | | | | | | ||ниям, наиболее активно | | | | | | | | | ||участвующим в программе | | | | | | | | | ||реформирования | | | | | | | | | ||-------------------------+--------------+---------+----------+--------+-----------+--------+--------+------------+------------|| 23 | | | | | | | | | ||9. Прочие расходы | 0115 | 4655,5 | | 949,1 | | 949,1 | 3706,4 | | 3706,4 ||-------------------------+--------------+---------+----------+--------+-----------+--------+--------+------------+------------||Итого | | 196869,1| 6917,5 | 93382,7| 18382,7 | 75000,0|103486,4| 28486,4 | 75000,0 ||-------------------------+--------------+---------+----------+--------+-----------+--------+--------+------------+------------||Погашение долговых обяза-| | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 ||тельств | | | | | | | | | ||-------------------------+--------------+---------+----------+--------+-----------+--------+--------+------------+------------||Капитальные вложения | | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 ||-------------------------+--------------+---------+----------+--------+-----------+--------+--------+------------+------------||Социально значимые расхо-| | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 ||ды | | | | | | | | | ||-------------------------+--------------+---------+----------+--------+-----------+--------+--------+------------+------------||ВСЕГО | | 196869,1| 6917,5 | 93382,7| 18382,7 |-75000,0|106674,4| 28486,4 | 75000,0 |------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 20 Предусмотрено в составе расходов областного бюджета на 2004год 21 Значение рассчитано, исходя из полугодовой потребности поданной статье 22 Предусмотрено в составе расходов областного бюджета на 2004год 23 Возможные направления использования денежных средств на прочиерасходы: проведение независимой оценки областного имущее тва; заменасоциальных льгот компенсациями; установление пособий при снятииограничений цен; проведение эксперимента по внедрению систем заказа пооказанию услуг в сфере образования; проведение независимого аудитабухгалтерской отчетности муниципальных образований. Расчетные обоснования запланированных сумм расходов на реализациюПрограммы реформирования Расходы на модернизацию финансовых органов1) Департамент финансов и финансовые органы муниципальных образований------------------------------------------------------------------------------------------| Позиции | I этап программы | II этап программы | Всего || | (01.01.2005-01.07.2005) | (01.07.2005- 01.07.2006) | $ || |----------------------------+----------------------------| || | Потреб- | Цена |Стоимость,| Потреб- | Цена, |Стоимость,| || | ность | $ | $ | ность | $ | $ | ||---------------------+---------+-------+----------+---------+-------+----------+--------|| Серверы (класса | | | | | | | || Compaq Proliant ML | | | | | | | || 350 c устройством | | | | | | | || резервного | 22 | 8000 | 176000 | 22 | 8000 | 176000 | 352000 || копирования), 44 шт.| | | | | | | ||---------------------+---------+-------+----------+---------+-------+----------+--------|| | | | | | | | || Компьютеры (класса | 176 | 1500 | 264000 | 176 | 1500 | 264000 | 528000 || PIV), 352 шт. (44*8)| | | | | | | ||---------------------+---------+-------+----------+---------+-------+----------+--------|| Сетевые принтеры (HP| 44 | 2000 | 88000 | 44 | 2000 | 88000 | 176000 || 8000 N), 88 шт. | | | | | | | || (44*2) | | | | | | | ||---------------------+---------+-------+----------+---------+-------+----------+--------|| Ксероксы 44 шт. | 22 | 2000 | 44000 | 22 | 2000 | 44000 | 88000 ||---------------------+---------+-------+----------+---------+-------+----------+--------|| Средства связи, в | | | | | | | || т.ч. организация | | | | | | | || связи с МО с | | | | | | | || использованием | | | | | | | || выделенных каналов | | | | | | | || (в 28 | | | | | | | || муниципальных | | | 343600 | | | 25000 | 368 600|| образованиях) | | | | | | | ||---------------------+---------+-------+----------+---------+-------+----------+--------|| Монтаж кабельной | | | 68700 | | | | 68700 || сети (44 МО) | | | | | | | ||---------------------+---------+-------+----------+---------+-------+----------+--------|| Программное | | | | | | | || обеспечение | | | | | | | || системное (396 комп.| | | | | | | || + серв. *$150) | | | | | | 59400 | 59400 ||---------------------+---------+-------+----------+---------+-------+----------+--------|| Программное | | | 103000 | | | | 103 000|| обеспечение | | | | | | | || прикладное | | | | | | | ||---------------------+---------+-------+----------+---------+-------+----------+--------|| Прочее | | | | | | 8000 | 8000 ||---------------------+---------+-------+----------+---------+-------+----------+--------|| Итого в долларах США| | | 1087 300 | | | 664 400 | 1751700||---------------------+---------+-------+----------+---------+-------+----------+--------|| Итого в рублях (29,1| | | 31640430 | | | 19334040 |50974470|| руб. /долл. США) | | | | | | | |------------------------------------------------------------------------------------------ 2) Финансово-экономические службы отраслевых департаментов----------------------------------------------------------------------------------------------| | I этап программы | II этап программы | Всего || | (01.01.200 5-01.07.2005) | (01.07.2005- 01.07.2006) | ||-----------------------+-----------------------------+-----------------------------+--------||Позиции | Потреб- | Цена, $|Стоимость,| Потреб- | Цена, | Стоимость,| $ || | ность | | $ | ность | $ | $ | ||-----------------------+---------+--------+----------+---------+-------+-----------+--------||Компьютеры (класса | 40 | 1500 | 60000 | 40 | 1500 | 60000 | 120000 ||PIV), 80 шт. | | | | | | | ||-----------------------+---------+--------+----------+---------+-------+-----------+--------||Сетевые принтеры (HP | 10 | 2000 | 20000 | 10 | 2000 | 20000 | 40000 ||8000 N), 20 шт. | | | | | | | ||-----------------------+---------+--------+----------+---------+-------+-----------+--------||Ксероксы 10 шт. | 5 | 2000 | 10000 | 5 | 2000 | 10000 | 20000 ||-----------------------+---------+--------+----------+---------+-------+-----------+--------||Программное обеспечение| | | | | | 12000 | 12000 ||(80 комп*$150) | | | | | | | ||-----------------------+---------+--------+----------+---------+-------+-----------+--------||Итого в долларах США | | | 90000 | | | 102000 | 192000 ||-----------------------+---------+--------+----------+---------+-------+-----------+--------||Итого в рублях (29,1 | | | 2619000 | | | 2968200 | 5587200||руб. /долл. США) | | | | | | | |---------------------------------------------------------------------------------------------- Всего расходы на модернизацию финансовых органов: 56 561 670руб., в том числе 2005 год - 34 259 430 руб., 2006 год - 22 302 240руб. Программа реформирования системы управления общественнымифинансами Расходы на оплату консультационных услуг 1. Оценка трудозатрат на оказание услуг----------------------------------------------------------------------| Этапы работ | Трудозатраты по видам | Трудозатраты || | консультационного | итого || | продукта (человеко-дней) | || |----------------------------+--------------|| | 2005 г | 2006 г | ||------------------------+-------------+--------------+--------------|| 1. Разработка методик, | 2500 | 2500 | 5000 || положении и проектов | | | || нормативных актов | | | ||------------------------+-------------+--------------+--------------|| 2. Консультационное | 1500 | 1500 | 3000 || сопровождение | | | || реализации программы | | | ||------------------------+-------------+--------------+--------------|| Итого | 4000 | 4000 | 8000 |---------------------------------------------------------------------- 2. Расчет средней дневной ставки оплаты консультационных услуг а) Расчет среднего дневного показателя выручки консультационныхкомпаний (на одного специалиста) Расчет составлен по материалам рейтинга РА "Эксперт" "Крупнейшиеконсалтинговые группы России по итогам первого полугодия 2004 года".Взяты показатели 6-ти консалтинговых групп, оказывающих услуги в сфереобщественных финансов.----------------------------------------------------------------------| Наименование | Совокупная выручка от| Среднее число| Выручка на ||консультационной| оказания | специалистов,| одного || компании | консультационных | человек | специалиста,|| | услуг за 1-е | | тыс. руб. || | полугодие 2004 г., | | || | тыс. руб. * | | ||----------------+----------------------+--------------+-------------||ФБК | 161932 | 179 | 905 ||----------------+----------------------+--------------+-------------||ВнешПаккУниверс | 96071 | 94 | 1022 ||----------------+----------------------+--------------+-------------||МКД (PKF) | 64940 | 146 | 445 ||----------------+----------------------+--------------+-------------||Прогрессор | 27140 | 28 | 969 ||----------------+----------------------+--------------+-------------||Балт-аудит- | 18693 | 133 | 141 ||эксперт | | | ||----------------+----------------------+--------------+-------------||Леонтьевский | 14166 | 32 | 443 ||центр | | | ||----------------+----------------------+--------------+-------------||Итого по группе | 382942 | 612 | 626 |---------------------------------------------------------------------- * Показатель выручки без учета НДС б) Средняя дневная выручка региональных консультационных компаний(на одного специалиста) СДВ = 626/121 = 5,171 (тыс. руб.), где СДВ - средняя дневнаявыручка на одного специалиста, 121 - количество рабочих дней за первоеполугодие 2004 г. 3. Стоимость работ----------------------------------------------------------------------| Расчетные показатели | Сумма, в| Расчет || | рублях | ||--------------------------+---------+-------------------------------|| Стоимость работ исходя из| 41368000| 8000 ч/дн.х5171 руб.= 41368000|| средней дневной ставки | | || оплаты консультационных | | || услуг | | ||--------------------------+---------+-------------------------------|| НДС | 7446240| 41368000 х 18% ||--------------------------+---------+-------------------------------|| Всего | 48814240| |---------------------------------------------------------------------- Расходы на управление программой 1) Заработная плата----------------------------------------------------------------------| Наименование | Месячный| Дополни- | Размер | Кол-во |Сумма || должности | оклад, | тельные |денежного | должно- | в || | руб. |выплаты, руб.|содержания| стей, |месяц,|| | | [1] | в месяц, | ед. | руб. || | | | руб. | | ||----------------+---------+-------------+----------+---------+------|| Директор | 4945 | 7395 | 12340 | 1 |12340 || программы (в | | | | | || должности не | | | | | || ниже начальника| | | | | || управления | | | | | || профильного | | | | | || департамента) | | | | | ||----------------+---------+-------------+----------+---------+------|| Привлеченные | 4795 | 7171 | 11966 | 5 |59828 || сотрудники | | | | | || администрации | | | | | || (в должностях | | | | | || начальников | | | | | || отделов) | | | | | ||----------------+---------+-------------+----------+---------+------|| Привлеченные | 3295 | 4928 | 8223 | 5 |41113 || сотрудники | | | | | || администрации | | | | | || (в должностях | | | | | || главных | | | | | || специалистов) | | | | | |---------------------------------------------------------------------- Итого в месяц - 113 281 рублей Итого в год - 1 359 371 рублей. [1] Дополнительные выплаты включают в себя: - надбавка к окладу - 30% - премия (к окладу + надбавка) - 25% - материальная помощь (к окладу) - 16,7% - надбавка за выслугу лет (к окладу) - 40% - районный коэффициент (ко всем начислениям) -15% 2) Начисления на заработную плату в год (32%) - 434999 рублей. 3) Расходы на содержание офиса (коммунальные услуги) - 158400рублей, исходя из: - Стоимости коммунальных услуг в расчете 1 м2 площади в месяц(средняя) - 120 рублей - Занимаемой администрацией проекта офисной площади (из расчета10 м2 на чел.) - 110 м2 4) Канцелярские, хозяйственные расходы в год (из расчета 500р./чел. /мес.) - 66000 рублей. 5) Связь (из расчета 800р. /чел. /мес.) - 105600 рублей. Всего расходы на обеспечение деятельности управления Программой вгод - 2 124370 рублей. Расходы на подготовку кадров 1) Повышение квалификации с частичным отрывом от производства--------------------------------------------------------------------| Показатель расчета | Значение ||-------------------------------------------------------+----------|| 24 | || Средняя продолжительность курса повышения | 96 || квалификации, Академических часов | ||-------------------------------------------------------+----------|| 25 | || Стоимость 1 часа обучения, рублей | 66,7 ||-------------------------------------------------------+----------|| Стоимость обучения, рублей на человека | 6403 ||-------------------------------------------------------+----------|| Командировочные расходы, в т.ч. | ||-------------------------------------------------------+----------|| Проезд ж/д транспортом (Киров-Москва, Москва-Киров), | 1200 || рублей | ||-------------------------------------------------------+----------|| 26 | || Проживание, рублей в сутки | 1500 ||-------------------------------------------------------+----------|| Суточные, рублей в сутки | 100 ||-------------------------------------------------------+----------|| Количество суток исходя из средней продолжительности | 16 || курсов | ||-------------------------------------------------------+----------|| Итого проживание и суточные | 25600 ||-------------------------------------------------------+----------|| Итого командировочные расходы, рублей на человека | 26800 ||-------------------------------------------------------+----------|| Плановое количество государственных и муниципальных | 100 || служащих, направляемых на курсы повышения | || квалификации, человек в год | ||-------------------------------------------------------+----------|| Стоимость повышения квалификации, рублей в год | 3320320 |-------------------------------------------------------------------- 2) Полнопрофильное обучение (получение высшего или второговысшего образования)---------------------------------------------------------------------| Показатель расчета | Значение ||------------------------------------------------------+------------|| 27 | 15000 || Стоимость академического года обучения, рублей | ||------------------------------------------------------+------------|| Количество лет обучения | 4 ||------------------------------------------------------+------------|| Плановое количество государственных и муниципальных | 30 || служащих, получающих образование, человек | ||------------------------------------------------------+------------|| Стоимость обучения за период реализации программы, | 1800000 || рублей | |--------------------------------------------------------------------- Всего расходов на подготовку кадров в год - 4220320 рублей---------- 24 Рассчитана исходя из продолжительности курсов по тематикегосударственного управления, проводимых Академией народного хозяйствапри Правительстве РФ - данные официального сайта Академиии народногохозяйства при Правительстве РФ 25 Норматив Минтруда РФ - по данным зав. Кафедройгосударственного и муниципального управления ИПК госслужбы ЛукьяновойН. Ф., тел. (095)953-07-27 26 Применена стоимость одноместного номера гостиничного комплекса"Измайловский" 27 По данным Вологодского регионального отделения Московскойгосударственной юридической академии, тел. (8172)72-51-92 Расходы на проведение эксперимента Единовременные дополнительные расходы бюджета на оплатусоциальных услуг предоставляемых негосударственными организациямирассчитаны исходя из следующих дополнительных единовременныхсоставляющих себестоимости общественных услуг, обусловленныхнеобходимостью компенсации организационных расходов новыхпроизводителей услуг (в составе предъявляемого ими счета за услуги).----------------------------------------------------------------------| Составляющая себестоимости | Сумма, руб. ||-----------------------------------------------------+--------------|| Регистрационные сборы | 2000 ||-----------------------------------------------------+--------------|| Стоимость изготовления вывесок, печатей, штампов и | 7000 || бланков | ||-----------------------------------------------------+--------------|| Автоматизация ведения бухгалтерского учета | 40000 || (компьютер + программа 1С) | ||-----------------------------------------------------+--------------|| Плата за открытие счета в банке | 1000 ||-----------------------------------------------------+--------------|| Базовый пакет консультационных услуг по вопросам | 30000 || управления | ||-----------------------------------------------------+--------------|| Итого | 80000 |---------------------------------------------------------------------- С учетом того, что планируется инициировать создание порядка 15негосударственных организаций, то единовременная дополнительнаясоставляющая себестоимости их услуг определяется в сумме 1200000рублей. Расчеты денежных средств на ведение земельного кадастра Проведение работ, связанных с разграничением госсобственности наземлю на 2005-2006 год--------------------------------------------------------------------| N | Вид работ | Объект | ед. |объем| Стои-| Ориентиро-||п/п| | | измере-|работ| мость| вочная || | | | ния | |едини-| полная || | | | | | цы, | стоимость|| | | | | | 28| контракта,|| | | | | | руб. | руб. ||---+----------------+-----------+--------+-----+------+-----------|| 1 |Создание инжене-|пгт | га | 400 | 9700 | 3880000 || |рно-топографиче-|Афанасьево | | | | || |ского плана |-----------+--------+-----+------+-----------|| |(горизонтальная |п. Нагорск | га |1100 | 9700 | 10670000 || |съемка) |-----------+--------+-----+------+-----------|| |М 1:2000 |п. Тужа | га | 660 | 9700 | 6402000 || | |-----------+--------+-----+------+-----------|| | |всего | га |2160 | 9700 | 20952000 ||---+----------------+-----------+--------+-----+------+-----------|| 2 |Установление |пгт | км | 20 | 4650 | 93000 || |черты населенных|Афанасьево | | | | || |пунктов |-----------+--------+-----+------+-----------|| | |п. Нагорск | км | 50 | 4650 | 232500 || | |-----------+--------+-----+------+-----------|| | |всего | км | 150 | 4650 | 325500 ||---+----------------+-----------+--------+-----+------+-----------|| 3 |Создание опорной|п. | пункт | 50 | 12000| 600000 || |межевой сети |Афанасьево | | | | || |(ОМС) |-----------+--------+-----+------+-----------|| | |п. Нагорск | пункт | 50 | 12000| 600000 || | |-----------+--------+-----+------+-----------|| | |п. Тужа | пункт | 50 | 12000| 600000 || | |-----------+--------+-----+------+-----------|| | |всего | | 150 | 12000| 1800000 ||---+----------------+-----------+--------+-----+------+-----------|| 5 |межевание |Кировская | участок| 50 | 12800| 640000 || |земельных |область | | | | || |участков | | | | | || |(предполагаемых | | | | | || |к отнесению в | | | | | || |областную | | | | | || |собственность) | | | | | ||---+----------------+-----------+--------+-----+------+-----------|| 6 |территориальное |Кировская | проект | 150 | 6700 | 1005000 || |землеустройство |область | | | | || |ЗУ | | | | | || |(предполагаемых | | | | | || |к отнесению в | | | | | || |областную | | | | | || |собственность) | | | | | ||---+----------------+-----------+--------+-----+------+-----------|| 8 |регистрация |Кировская | участок|5000 | 100 | 500000 || |права (областная|область | | | | || |собственность) | | | | | ||---+----------------+-----------+--------+-----+------+-----------|| 9 |финансирование |Суна (20%),| | | | 1100000 || |переходящих |Богородск | | | | || |объектов 2004 |(20%), | | | | || |года (создание |Котельнич | | | | || |плановой |(30%) | | | | || |картографической| | | | | || |основы, | | | | | || |инвентаризация | | | | | || |земель | | | | | || |поселений) | | | | | ||---+----------------+-----------+--------+-----+------+-----------|| |всего | | | | | 26322500 |------------------------------------------------------------------------------ 28 стоимость затрат указана согласно норм ОНЗТ приземлеустройстве разработка автоматизированных баз данных на 2005-2006год----------------------------------------------------------------------| N | Вид работ | Объект | ед. | объем | Стои-| Ориентиро-||п/п| | |измере-| работ | мость| вочная || | | | ния | |едини-| полная || | | | | | цы | стоимость|| | | | | | руб. | контракта,|| | | | | | | руб. ||---+--------------------+--------+-------+-------+------+-----------|| 1 | Создание | Киров- | лист | 300000| 0,9 | 270000 || | электронных образов| ская | | | | || | документов объектов| область| | | | || | недвижимости и | | | | | || | земельных участков | | | | | ||---+--------------------+--------+-------+-------+------+-----------|| | всего | | | | | 270000 |---------------------------------------------------------------------- Подготовка, переподготовка кадров, организационно техническоеобеспечение на 2005-2006 год---------------------------------------------------------------------| N | Вид работ | Объект| ед. |объем| Стои-| Ориентиро-||п/п| | |измере-|работ| мость| вочная || | | | ния | | еди- | полная || | | | | | ницы | стоимость|| | | | | | руб. | контракта,|| | | | | | | руб. ||---+----------------------+-------+-------+-----+------+-----------|| 1 | подготовка и | | | | | 90000 || | переподготовка кадров| | | | | || | и управление ОЦП | | | | | ||---+----------------------+-------+-------+-----+------+-----------|| | всего | | | | | 90000 |------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------| свод таблиц по мероприятиям ||-------------------------------------------------------------------|| 1 | таблица 1 | | | | | 26322500 ||---+----------------------+-------+-------+-----+------+-----------|| 2 | таблица 2 | 5 | 5 | | | 180000 ||---+----------------------+-------+-------+-----+------+-----------|| 3 | таблица 3 | | | | | 180000 ||---+----------------------+-------+-------+-----+------+-----------|| | ИТОГО | | | | | 26682500 |--------------------------------------------------------------------- Расчет бюджетной эффективности программы по активизации финансового рынка кировской области Доходы бюджетного сектора от реализации программы дополнительныхмероприятий образуются на основе эффективного использованияпривлеченных инвестиций.----------------------------------------------------------------------| Тип инвестиций | Объект (способ привлечения) | Сумма, || | инвестиций | $1000 ||-------------------+-------------------------------------+----------|| Базовые инвестиции| Паевой инвестиционный фонд| 200000,0 || | недвижимости (обеспечивается| || | должная защита интересов инвестора,| || | низкий уровень риска, стабильная| || | доходность, а также база активов| || | для реализации инвестиционных| || | проектов) | ||-------------------+-------------------------------------+----------|| Базовые инвестиции| Облигационные займы Кировской| 5000,0 || | области (обеспечивается должная| || | защита интересов инвестора, низкий| || | уровень риска, стабильная| || | доходность) | ||-------------------+-------------------------------------+----------|| Инвестиции в | Создание регионального паевого| 10000,0 || оборотный капитал | инвестиционного фонда и привлечение| || | к сотрудничеству действующих| || | инвестиционных институтов| || | (обеспечивается высокая доходность) | ||-------------------+-------------------------------------+----------|| Инвестиции в | Привлечение кредитных инвестиций| 10000,0 || оборотный капитал | под разработанные бизнес - проекты| || | (обеспечивается маневренность при| || | получении инвестиций и высокая| || | доходность) | ||-------------------+-------------------------------------+----------|| Инвестиции в | Эмиссии ценных бумаг предприятий,| 4900,0 || оборотный капитал | реализующих разработанные бизнес -| || | проекты (обеспечивается высокая| || | доходность) | ||-------------------+-------------------------------------+----------|| Инвестиции в | Первичная эмиссия ценных бумаг| 100,0 || оборотный капитал | управляющей компании| || | (обеспечивается высокая доходность) | |---------------------------------------------------------------------- Общий объем привлекаемых в рамках реализации программы инвестиций$ 50.000.000. Доходы бюджетного сектора просчитываются по следующимнаправлениям: 1) Дополнительные ежегодные поступления налогов и сборов вконсолидированный бюджет Кировской области исходя из следующегорасчета:----------------------------------------------------------------------| Показатель | Значение | Примечание || | показателя| ||---------------------------------+-----------+----------------------|| Дополнительные налоговые | 775,0 | См. расчетную таблицу|| поступления в результате | | 2.1-1 || использования базовых инвестиций| | || (за исключением вложенных в | | || государственные ценные бумаги) | | ||---------------------------------+-----------+----------------------|| Дополнительные налоговые | 1414,4 | См. расчетную таблицу|| поступления в результате | | 2.1-2 || использования оборотных | | || инвестиций, $1000 | | ||---------------------------------+-----------+----------------------|| Итого, $1000 | 2189,4 | |---------------------------------------------------------------------- Расчетная таблица 2.1-1----------------------------------------------------------------------|Стро-| Показатель | Значение | Примечание || ка | |показателя| ||-----+---------------------------+----------+-----------------------|| 1 | Число бизнес - проектов на| 25 | || | территории области, под | | || | которые могут быть | | || | подведены инвестиции, | | || | единиц. | | ||-----+---------------------------+----------+-----------------------|| 2 | Средняя сумма привлекаемых| 1000,0 | || | инвестиций на один бизнес | | || | - проект, $1000 | | ||-----+---------------------------+----------+-----------------------|| 3 | Объем возможных инвестиций| 25000,0 | стр. 1 х стр. 2 || | в бизнес - проекты на | | || | территории области, $1000 | | ||-----+---------------------------+----------+-----------------------|| 4 | Средняя норма годовой | 20,0 | Применительно к валюте|| | валовой доходности, в | | - доллар США || | процентах | | ||-----+---------------------------+----------+-----------------------|| 5 | Валовой доход, $1000 | 5000,0 | стр. 3 х стр. 4 ||-----+---------------------------+----------+-----------------------|| 6 | Доля налогов и сборов в | 31,0 | По аналогии с долей || | сумме валового дохода, в | | налогов в ВВП по || | процентах | | расчетам Минфина ||-----+---------------------------+----------+-----------------------|| 7 | Сумма начисленных налогов | 1550,0 | стр. 6 х стр. 5 || | и сборов, обусловленная | | || | реализацией программы, | | || | $1000 | | ||-----+---------------------------+----------+-----------------------|| 8 | Доля регионального бюджета| 50,0 | || | в общей сумме налоговых | | || | поступлений, в процентах | | ||-----+---------------------------+----------+-----------------------|| 9 | Налоговые доходы бюджета | 775,0 | стр. 8 х стр. 7 || | области при реализации | | || | программы, $1000 | | |---------------------------------------------------------------------- Расчетная таблица 2.1-2----------------------------------------------------------------------|Стро-| Показатель | Значение | Примечание || ка | |показателя| ||-----+---------------------------+----------+-----------------------|| 1 | Число бизнес - проектов на| 50 | || | территории области, под | | || | которые могут быть | | || | подведены инвестиции, | | || | единиц. | | ||-----+---------------------------+----------+-----------------------|| 2 | Средняя сумма привлекаемых| 300,0 | || | инвестиций на один бизнес | | || | - проект, $1000 | | ||-----+---------------------------+----------+-----------------------|| 3 | Объем возможных инвестиций| 15000,0 | стр. 1 х стр. 2 || | в бизнес - проекты на | | || | территории области. $1000 | | ||-----+---------------------------+----------+-----------------------|| 4 | Средняя оборачиваемость | 60 | Применительно к || | привлекаемых инвестиций, в| | оборотным активам || | днях | | ||-----+---------------------------+----------+-----------------------|| 5 | Средняя норма валовой | 10,0 | Применительно к валюте|| | доходности, в процентах | | - доллар США ||-----+---------------------------+----------+-----------------------|| 6 | Валовой доход, $1000 | 9125,0 | стр.3 х стр.5 х || | | | (365/стр. 4) ||-----+---------------------------+----------+-----------------------|| 7 | Доля налогов и сборов в | 31,0 | По аналогии с долей || | сумме валового дохода, в | | налогов в ВВП по || | процентах | | расчетам Минфина ||-----+---------------------------+----------+-----------------------|| 8 | Сумма начисленных налогов | 2828,8 | стр. 6 х стр. 7 || | и сборов, обусловленная | | || | реализацией программы, | | || | $1000 | | ||-----+---------------------------+----------+-----------------------|| 9 | Доля регионального бюджета| 50,0 | || | в общей сумме налоговых | | || | поступлений, в процентах | | ||-----+---------------------------+----------+-----------------------|| 10 | Налоговые доходы бюджета | 1414,4 | стр. 8 х стр. 9 || | Кировской при реализации | | || | программы, $1000 | | |---------------------------------------------------------------------- 2) Экономия бюджетных средств на поддержку населения Кировскойобласти и расходов регионального бюджета на финансированиеобщественных услуг. Реализация программы дополнительных мероприятийобеспечит рост фонда оплаты труда работающего населения и,соответственно, приведет к увеличению способности граждан к оплатеуслуг, которые сегодня финансируются из бюджета, а также повыситжизненный уровень населения. Экономия определена исходя из следующегорасчета:----------------------------------------------------------------------|Стро-| Показатель | Значение | Примечание || ка | |показателя| ||-----+----------------------------+----------+----------------------|| 1 | Валовой доход, получаемый в| 14125,0 | 5000,0 + 9125,0 || | результате реализации | | || | программы, $1000 | | ||-----+----------------------------+----------+----------------------|| 2 | Доля фонда заработной платы| 13,0 | По аналогии с долей || | в сумме валового дохода, в | | ФЗП в ВВП по расчетам|| | процентах | | МЭРТ РФ ||-----+----------------------------+----------+----------------------|| 3 | Сумма прироста фонда | 1836,3 | стр.1 х стр.2 || | заработной платы, | | || | обусловленного реализацией | | || | программы, $1000 | | ||-----+----------------------------+----------+----------------------|| 4 | Сумма дополнительной | 1597,5 | стр.3 х 87% || | заработной платы "на руки" | | || | (без учета НДФЛ), | | || | рассматриваемой в качестве | | || | альтернативы бюджетных | | || | расходов, $1000 | | |---------------------------------------------------------------------- 3) Поступление заемных средств в доход бюджета Кировской области(в связи с вложением части аккумулированных средств в региональныеоблигации) оценивается в $ 5.000.000. Доходы бюджетного сектора от реализации программы определяютсяисходя из расчета.----------------------------------------------------------------------| Показатель | Значение показателя||-----------------------------------------------+--------------------|| Дополнительные ежегодные поступления налогов и| 2189,4 || сборов в консолидированный бюджет Кировской | || области, $1000 | ||-----------------------------------------------+--------------------|| Экономия бюджетных средств на поддержку | 1597,5 || населения Кировской области и расходов | || регионального бюджета на финансирование | || общественных услуг, $1000 | ||-----------------------------------------------+--------------------|| Поступление заемных средств в доход бюджета | 5000,0 || Кировской области (в связи с вложением части | || аккумулированных средств в региональные | || облигации), $1000 | ||-----------------------------------------------+--------------------|| Итого доходы бюджетного сектора от реализации | 8786,9 || программы, $1000 | |---------------------------------------------------------------------- В результате разработки и реализации программы дополнительныхмероприятий по активизации финансового рынка Кировской области можетбыть получен ежегодный бюджетный эффект в сумме $8.779.100 (255559,6тыс. рублей = 8,779 х 29,11)