Закон Кировской области от 18.01.1999 № 75-ЗО
О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности на территории Кировской области
ЗАКОН КИРОВСКОЙ ОБЛАСТИ Утратит силу с 1 янваяря 2003 года - Закон Кировской области от 28.11.2002 г. N 116-ЗО О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности на территории Кировской области Принят областной Думой 12 января 1999 года (В редакции Законов Кировской области от 04.06.99 г. N 110-ЗО; от 04.02.2002 г. N 36-ЗО; от 03.06.2002 г. N 65-ЗО) Статья 1. Общие положения Настоящий закон разработан в соответствии с Федеральным закономот 31.07.98 N 148-ФЗ "О едином налоге на вмененный доход дляопределенных видов деятельности" и устанавливает порядок введения вдействие единого налога на вмененный доход для определенных видовдеятельности (далее - единый налог) на территории Кировской области. Единый налог является обязательным к уплате на территорииКировской области для плательщиков налога осуществляющих видыдеятельности, переведенные на уплату единого налога.(Часть дополнена- Закон Кировской области от 04.06.99 г. N 110-ЗО) Со дня введения единого налога на территории Кировской области сплательщиков единого налога не взимаются налоги, предусмотренныестатьями 19-21 Закона Российской Федерации "Об основах налоговойсистемы в Российской Федерации", за исключением: (В редакции ЗаконаКировской области от 04.02.2002 г. N 36-ЗО) 1) государственной пошлины; 2) таможенных пошлин и иных таможенных платежей; 3) лицензионных и регистрационных сборов; 4) налога на приобретение транспортных средств; 5) налога на владельцев транспортных средств; 6) земельного налога; 7) налога на покупку иностранных денежных знаков и платежныхдокументов, выраженных в иностранной валюте; 8) налога на доходы, уплачиваемого физическими лицами,осуществляющими предпринимательскую деятельность без образованияюридического лица, с любых доходов, за исключением доходов,получаемых при осуществлении предпринимательской деятельности всферах, указанных в статье 3 настоящего Закона; (В редакции ЗаконаКировской области от 04.02.2002 г. N 36-ЗО) 9) удержанных сумм налога на доходы физических лиц, а такженалога на добавленную стоимость и налога на доходы от источника вРоссийской Федерации в случаях, когда законодательными актамиРоссийской Федерации о налогах установлена обязанность по удержаниюналога у источника выплат; (В редакции Законов Кировской областиот 04.02.2002 г. N 36-ЗО) 10) единого социального налога. (Дополнен - Закон Кировскойобласти от 04.02.2002 г. N 36-ЗО) Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем законе Для целей настоящего закона используются следующие основныепонятия: вмененный доход - потенциально возможный валовой доходплательщика единого налога за вычетом потенциально необходимых затрат,рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственновлияющих на получение такого дохода, на основе данных, полученныхпутем статистических исследований, в ходе проверок налоговых и иныхгосударственных органов, а также оценки независимых организаций; базовая доходность - условная доходность в стоимостном выражениина ту или иную единицу физического показателя (единица площади,численность работающих, единица производственной мощности и другие),характеризующего определенный вид деятельности в различныхсопоставимых условиях; корректирующие (повышающие, понижающие) коэффициенты базовойдоходности - коэффициенты, показывающие степень влияния того или иногофактора (место деятельности, вид деятельности) на результатпредпринимательской деятельности, осуществляемой на основесвидетельства об уплате единого налога (далее - деятельность на основесвидетельства); численность работающих - численность работающих с учетомработающих по договорам подряда и иным договорам гражданско-правовогохарактера в каждом налоговом периоде; налоговый период по единому налогу устанавливается в одинквартал понятия "вид деятельности" и "сфера деятельности" равнозначны;(Дополнен - Закон Кировской области от 04.06.99 г. N 110-ЗО) подвид деятельности - это деятельность в рамках одного видадеятельности, учитывающая характер реализуемых товаров (производимыхработ, оказываемых услуг), ассортимент реализуемой продукции;(Дополнен - Закон Кировской области от 04.06.99 г. N 110-ЗО) розничная торговля: торговля товарами и оказание услугпокупателям для личного, семейного, домашнего использования, несвязанного с предпринимательской деятельностью; магазин: специально оборудованное стационарное здание или егочасть, предназначенное для продажи товаров и оказания услугпокупателям и обеспеченное торговыми, подсобными, административно-бытовыми помещениями, а также помещениями для приема, хранения иподготовки товаров к продаже; павильон: оборудованное строение, имеющее торговый зал ипомещения для хранения товарного запаса, рассчитанное на одно илинесколько рабочих мест; киоск: оснащенное торговым оборудованием строение, не имеющееторгового зала и помещений для хранения товаров, рассчитанное на однорабочее место продавца, на площади которого хранится товарный запас; палатка: легко возводимая сборно-разборная конструкция,оснащенная прилавком, не имеющая торгового зала и помещений дляхранения товаров, рассчитанная на одно или несколько рабочих местпродавца, на площади которых размещен товарный запас на один деньторговли; термины "палатка" и "ларек" являются синонимами. Использованиетермина "ларек" не допустимо; рынок: организация, создающая условия для ведения торгов наоснове договоров купли-продажи; торговое помещение магазина: часть помещения магазина, включающаяторговый зал и помещения для оказания услуг; торговый зал магазина: специально оборудованная основная частьторгового помещения магазина, предназначенная для обслуживанияпокупателей; помещение (магазина) для приема, хранения и подготовки товаров кпродаже: специально оборудованная часть помещения магазина,предназначенная для приема, хранения и подготовки товаров к продаже; подсобное помещение магазина: часть помещения магазина,предназначенная для размещения вспомогательных служб и выполненияработ по обслуживанию технологического процесса; административно-бытовое помещение магазина: часть помещениямагазина, предназначенная для размещения аппарата управления ивключающая бытовые помещения; техническое помещение магазина: часть помещения магазина,предназначенная для размещения технических служб и/или выполненияработ по техническому обслуживанию рабочих мест, торгово-технологического и механического оборудования; общая площадь магазина: площадь всех помещений магазина; торговая площадь магазина: площадь торговых помещений магазина; площадь торгового зала магазина: часть торговой площади магазина,включающая установочную площадь магазина, площадь контрольно-кассовыхузлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала,а также площадь проходов для покупателей; установочная площадь магазина: часть площади торгового зала,занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрациитоваров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей; экспозиционная площадь магазина: суммарная площадьгоризонтальных, вертикальных и наклонных плоскостей торговогооборудования, используемого для показа и демонстрации товаров вторговом зале. (Абзацы дополнены - Закон Кировской областиот 30.12.99 г. N 161-ЗО) Статья 3. Плательщики единого налога 1. Плательщиками единого налога (далее - налогоплательщики)являются юридические лица (далее - организации) и (или) физическиелица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образованияюридического лица (далее - предприниматели), осуществляющиепредпринимательскую деятельность в следующих сферах: (В редакцииЗакона Кировской области от 04.02.2002 г. N 36-ЗО) 1.1. Оказание предпринимателями ремонтно-строительных услуг(строительство завершенных зданий и сооружений или их частей,оборудование зданий, подготовка строительного участка и иные услуги поремонту и строительству зданий и сооружений или их частей,благоустройство территорий); 1.2. Оказание бытовых услуг физическим лицам (ремонт обуви,изделий из кожи, меха, пошив и ремонт одежды, ремонт часов и ювелирныхизделий, ремонт бытовой техники и предметов личного пользования,ремонт и изготовление металлических изделий, ремонт машин,оборудования и приборов, оргтехники и периферийного оборудования,сервисное обслуживание автотранспортных средств и иные бытовые услугинаселению, в том числе фото- и киноуслуги, услуги проката, заисключением проката кинофильмов); 1.3. Оказание физическим лицам парикмахерских услуг (деятельностьпарикмахерских салонов), медицинских, косметологических услуг (в томчисле в косметических салонах), ветеринарных и зооуслуг; 1.4. Оказание предпринимателями услуг по краткосрочномупроживанию; 1.5. Оказание предпринимателями консультаций, а такжебухгалтерских, аудиторских и юридических услуг, обучение,репетиторство, преподавание и иная деятельность в области образования; 1.6. Общественное питание (деятельность ресторанов, кафе, баров,столовых, нестационарных и других точек общественного питания счисленностью работающих до 50 человек); 1.7. Розничная торговля, осуществляемая через магазины счисленностью работающих до 30 человек, палатки, рынки, лотки,павильоны и другие места организации торговли, в том числе не имеющиестационарной торговой площади; (В редакции Закона Кировской областиот 30.12.99 г. N 161-ЗО) 1.8. Розничная выездная (нестационарная) торговля горюче-смазочными материалами; (В редакции Законов Кировской областиот 04.02.2002 г. N 36-ЗО) 1.8.1. Розничная стационарная торговля горюче-смазочнымиматериалами; (Дополнен - Закон Кировской областиот 04.02.2002 г. N 36-ЗО) 1.9. Оказание автотранспортных услуг предпринимателями иорганизациями с численностью работающих до 100 человек, заисключением оказания на коммерческой основе услуг по перевозкепассажиров маршрутными такси; (В редакции Закона Кировской областиот 04.06.99 г. N 110-ЗО) 1.10. Оказание на коммерческой основе услуг по перевозкепассажиров маршрутными такси; (Дополнен - Закон Кировской областиот 04.06.99 г. N 110-ЗО) 1.11. Оказание услуг по предоставлению автомобильных стоянок игаражей 1.12. Деятельность организаций по сбору металлолома; (Дополнен -Закон Кировской области от 04.06.99 г. N 110-ЗО) 1.13. Изготовление и реализация предпринимателями игрушек иизделий народных художественных промыслов. (Дополнен - ЗаконКировской области от 04.02.2002 г. N 36-ЗО) 2. Для целей настоящего закона к продаже за наличный расчетприравниваются продажа с проведением расчетов посредством кредитных ииных карточек, по расчетным чекам банков, по перечислению со счетов вбанках и иных кредитных организациях по поручениям физических лиц, атакже передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) в обмен надругие товары (работы, услуги). 3. Организации и предприниматели уплачивают единый налог поместу постановки на учет в налоговом органе. (В редакции ЗаконаКировской области от 04.06.99 г. N 110-ЗО) Организации, в состав которых входят филиалы и (или)представительства, расположенные на территории Кировской области,обязаны встать на учет в качестве налогоплательщика в налоговом органепо месту нахождения каждого своего филиала и (или) представительства иуплачивать единый налог по месту нахождения своих филиалов иобособленных подразделений, осуществляющих виды деятельности на основесвидетельства. 4. Общественным организациям инвалидов, их региональным итерриториальным организациям, организациям, уставный капитал которыхполностью состоит из вклада общественных организаций инвалидов, атакже предприятиям и учреждениям, единственным собственникомимущества которых являются общественные организации инвалидов,предоставляется право добровольного перехода на уплату единого налогаили сохранения существующего порядка уплаты налогов. (Дополнен -Закон Кировской области от 04.06.99 г. N 110-ЗО) 5. Не переводятся на уплату единого налога организации почтовойсвязи, определенные Федеральным законом "О почтовой связи" от17.07.99 N 176-ФЗ, осуществляющие свою деятельность на территорииКировской области". (В редакции Законов Кировской областиот 03.06.2002 г. N 65-ЗО) Статья 4. Объект налогообложения и порядок ведения бухгалтерскогоучета 1. Объектом налогообложения при применении единого налогаявляется вмененный доход на очередной календарный месяц. 2. Налогоплательщики обязаны вести учет своих доходов и расходов,а также соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций. Переход на уплату единого налога не освобождаетналогоплательщиков от обязанностей, установленных действующиминормативными актами Российской Федерации, по предоставлению вналоговые и иные государственные органы бухгалтерской, налоговой истатистической отчетности. 3. При осуществлении нескольких видов деятельности на основесвидетельства учет доходов и расходов ведется раздельно по каждомувиду деятельности. Общепроизводственные и общехозяйственные расходы распределяютсяпропорционально размеру выручки, полученной от каждого видадеятельности в общей сумме выручки. 4. Налогоплательщики (вне зависимости от места регистрации),осуществляющие наряду с деятельностью на основе свидетельства инуюпредпринимательскую деятельность (далее - иная деятельность), ведутраздельный бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственныхопераций, проводимых ими в процессе деятельности на основесвидетельства и в процессе иной деятельности. Деятельность на основе свидетельства подлежит налогообложениюисключительно в соответствии с настоящим Законом. Статья 5. Ставка и порядок расчета единого налога 1. Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентоввмененного дохода. (В редакции Закона Кировской областиот 04.02.2002 г. N 36-ЗО) 2. Сумма единого налога рассчитывается с учетом ставки значениябазовой доходности, числа физических показателей, влияющих нарезультаты предпринимательской деятельности, а также корректирующих(повышающих, понижающих) коэффициентов базовой доходности, которыеопределяются в зависимости от: типа населенного пункта, в котором осуществляетсяпредпринимательская деятельность, места осуществления предпринимательской деятельности внутринаселенного пункта (центр, окраина, транспортная развязка и другие), характера местности (тип автомагистрали и другие), еслидеятельность осуществляется вне населенного пункта; удаленности места осуществления предпринимательской деятельностиот транспортных развязок; удаленности места осуществляемой предпринимательской деятельностиот остановок пассажирского транспорта; характера реализуемых товаров (производимых работ, оказываемыхуслуг); ассортимента реализуемой продукции, в том числе подакцизныхтоваров; качества предоставляемых услуг; сезонности; суточности работы;качества занимаемого помещения; производительности используемогооборудования; возможности использования дополнительной инфраструктуры;инфляции; количества видов деятельности, осуществляемыхналогоплательщиками. 3. Размер вмененного дохода по видам предпринимательскойдеятельности; значения базовой доходности; физических показателей,влияющих на результаты предпринимательской деятельности;корректирующих (повышающих, понижающих) коэффициентов устанавливаютсяКировской областной Думой. 4. Уплата единого налога налогоплательщиками производитсяежемесячно путем осуществления авансового платежа в размере 100процентов суммы единого налога за один месяц в срок не позднее 20-гочисла текущего месяца за следующий месяц. Уплата первого платежапроизводится не позднее чем за 3 дня до момента начала деятельности. 5. В случае уплаты сумм единого налога за 3,6,9 или 12 месяцевсумма единого налога, подлежащая уплате налогоплательщиком,уменьшается соответственно на 2,5,8 и 11 процентов. 6. Возврат и зачет единого налога производится в соответствии состатьей 78 Налогового кодекса РФ. (Дополнен - Закон Кировской областиот 04.06.99 г. N 110-ЗО) 7. Размер вмененного дохода уменьшается на 25 процентов длякатегории налогоплательщиков согласно приложению к настоящему закону.(Дополнен - Закон Кировской области от 04.06.99 г. N 110-ЗО) Статья 6. Свидетельство об уплате единого налога и порядок еговыдачи 1. Свидетельство об уплате единого налога является документом,подтверждающим уплату налогоплательщиком единого налога. На каждый виддеятельности выдается отдельное свидетельство. 2. Налогоплательщикам, имеющим два и более отдельнорасположенных места осуществления деятельности на основесвидетельства (палатки, кафе и другие), свидетельство выдается накаждое из таких мест. (В редакции Закона Кировской областиот 30.12.99 г. N 161-ЗО) 3. Свидетельство выдается на период, за который налогоплательщикпроизвел уплату единого налога. 4. На свидетельство распространяются правила обращения сдокументами строгой отчетности, установленные действующиминормативными актами Российской Федерации. При утрате свидетельства оно возобновлению не подлежит. В этомслучае на оставшийся налоговый период налогоплательщику выдается новоесвидетельство с отметкой "взамен ранее утерянного". Плата за новоесвидетельство составляет 20 процентов стоимости свидетельства наоставшийся налоговый период. При повторной утрате свидетельства на оставшийся налоговый периодоно приобретается за 100 процентов стоимости на оставшийся налоговыйпериод. 5. Взимание отдельной платы при первичной выдаче свидетельства недопускается. 6. Порядок выдачи свидетельства устанавливается областной Думойна основе утвержденной Правительством Российской Федерации формысвидетельства. 7. При выдаче свидетельства заполняется также второй экземпляр,который хранится в налоговом органе. Использование при осуществлениипредпринимательской деятельности любых копий свидетельства (в томчисле и нотариально удостоверенных) не допускается. (Дополнен - ЗаконКировской области от 04.06.99 г. N 110-ЗО) Статья 7. Порядок перехода на уплату единого налога 1. Не позднее одного месяца со дня официального опубликованиянормативного правового акта о переходе на уплату единого налога поопределенным видам деятельности все предприниматели и организацииосуществляющие соответствующие виды деятельности обязаны представить вналоговый орган по месту налогового учета расчет суммы единого налога,подлежащей уплате в очередном налоговом периоде. При наличии у предпринимателя и (или) организации несколькихрабочих точек или иных мест осуществления деятельности на основесвидетельства расчет сумм единого налога представляется по каждому изэтих мест. Органы государственной налоговой службы по месту постановкиналогоплательщика на налоговый учет проверяет приведенные впредставленных расчетах данные и не позднее одного месяца послеполучения указанных расчетов официально уведомляют налогоплательщика опереводе его на уплату единого налога с указанием в уведомленииконкретных сумм вмененного дохода, установленного налогоплательщикомна очередной налоговый период, по налогоплательщику в целом и покаждому месту осуществления деятельности. 2. При переводе организации на уплату единого налога на вмененныйдоход принимается численность работающих на первое число месяцапредшествующего переводу. Превышение установленной численности в текущем налоговом периоде(квартале) обязывает организацию сдавать отчетность по итогам данногопериода по общеустановленной налоговым законодательством системеналогообложения. Ранее уплаченная сумма единого налога засчитывается в счет уплатыналогов по общеустановленной системе. В случае изменения величины физических показателей, влияющих наопределение базовой доходности, в течение осуществления деятельностина основе свидетельства, налогоплательщик обязан в десятидневный срокпроизвести перерасчет суммы единого налога и представить в налоговыйорган уточненный расчет. Статья 8. Порядок зачисления сумм единого налога 1. Сумма единого налога, уплачиваемая организациями, зачисляетсяв федеральный бюджет, а также в бюджеты субъектов РоссийскойФедерации и местные бюджеты в следующих размерах: 1) федеральный бюджет - 30 процентов общей суммы единого налога; 2) областной бюджет и местные бюджеты - 70 процентов общей суммыединого налога. 2. Сумма единого налога, уплачиваемая предпринимателями,зачисляется в областной и местные бюджеты в размере 100 процентовобщей суммы единого налога. 3. Распределение сумм единого налога, уплачиваемыхпредпринимателями, между областным и местными бюджетамиустанавливается Законами области. (Статья в редакции Закона Кировской областиот 04.02.2002 г. N 36-ЗО) Статья 9. Контроль налоговых органов Ответственность за нарушениенастоящего закона 1. Учет и контроль за правильностью и своевременностью уплатыналога осуществляется налоговыми органами по месту осуществлениядеятельности. 2. Ответственность за нарушения настоящего Закона определяется всоответствии с законодательством Российской Федерации. Статья 10. Заключительные положения 1. Настоящий закон вступает в силу со дня официальногоопубликования и вводится в действие поэтапно с 1 июля 1999 года поотдельным видам деятельности в соответствии с нормативными правовымиактами областной Думы. 2. В отношении налогоплательщиков единого налога со дня введенияв действие настоящего закона: не применяется абзац второй части первой статьи 9 Федеральногозакона от 14 июня 1995 года N 88-ФЗ "О государственной поддержкемалого предпринимательства в Российской Федерации"; Федеральный закон от 29 декабря 1995 года N 222-ФЗ "Об упрощеннойсистеме налогообложения, учета и отчетности для субъектов малогопредпринимательства", нормативные правовые акты области "Об упрощеннойсистеме налогообложения, учета и отчетности для субъектов малогопредпринимательства" применяются в части, не противоречащей настоящемуЗакону.Губернатор Кировскойобласти В. Н. Сергеенковг. Киров18 января 1999 годаN 75-ЗО