Закон Кировской области от 07.03.1996 № 10-ЗО
Об областных и местных налогах и сборах
З А К О Н КИРОВСКОЙ ОБЛАСТИ Утратил силу - Закон Кировской области от 12.03.97 г. N 38-ЗО Об областных и местных налогах и сборах Принят областной Думой 30 января 1996 года (В редакции Закона Кировской области от 02.09.96 г. N 24-ЗО) Настоящий Закон определяет общие принципы налогообложенияобластными и местными налогами и сборами, порядок их введения,исчисления и взимания и вводится на период до принятиясоответствующего Федерального Закона. Областные и местные налоги и сборы являются составной частьюналоговой системы Российской Федерации. Их место определяетсяКонституцией Российской Федерации, Законами Российской Федерации "Обобщих принципах организации местного самоуправления в РоссийскойФедерации", "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" сучетом изменений и дополнений, Указами Президента РоссийскойФедерации. ГЛАВА I. Общие положения Статья 1. Понятие областных и местных налогов и сборов Под областными и местными налогами и сборами понимаютсяобязательные взносы в областной и местные бюджеты, производимыеналогоплательщиками в порядке и на условиях, определяемых ЗаконамиРоссийской Федерации, областной Думой и представительными органамиместного самоуправления. Статья 2. Плательщики налогов Плательщиками областных и местных налогов и сборов являютсяпредприятия и организации всех организационно-правовых форм (включаяпредприятия с иностранными инвестициями и иностранные фирмы) -юридические лица, а также их филиалы и дочерние предприятия и другиеструктурные подразделения, граждане Российской Федерации и другихгосударств, осуществляющие те или иные виды деятельности на территорииобласти. От уплаты областных и местных налогов и сборов освобождаютсябюджетные учреждения в части основной бюджетной деятельности. Статья 3. Объекты налогообложения Объектами налогообложения областными и местными налогами исборами являются доходы (прибыль), стоимость определенных товаров,услуг, право налогоплательщиков на отдельные виды деятельности,пользования природными ресурсами, имущество юридических и физическихлиц, передача имущества, другие объекты, установленныезаконодательными актами. Статья 4. Ставки областных и местных налогов и сборов Ставки по каждому виду областных налогов и сборов устанавливаютсяобластной Думой, ставки по каждому виду местных налогов и сборов -решениями представительных органов местного самоуправления, но не вышемаксимальных размеров, установленных налоговым законодательствомРоссийской Федерации. Ставка определяется исходя из объемных, стоимостных и иныхпоказателей, исходя из объекта налогообложения в виде процента отналогооблагаемой базы или суммы платежа за определенный вид работ(услуг). ГЛАВА II. Областные налоги и сборы Статья 5. Областные налоги и сборы К областным налогам и сборам действующим на всей территорииобласти относятся: 1. Налог на имущество в размере 2 процентов от среднегодовойстоимости основных средств, нематериальных активов, запасов и затрат,находящихся на балансе предприятий, организаций. Сумма платежей по налогу равными долями зачисляется в областнойбюджет, в районные и городские бюджеты. 2. Лесной доход (лесные подати). 3. Плата за воду, забираемую промышленными предприятиями изводохозяйственных систем. 4. Сбор на нужды образовательных учреждений с юридических лиц вразмере 1 процента от годового фонда заработной платы предприятий,учреждений и организаций, расположенных на территории области. 5. Территориальный налог с иностранных граждан, жителей республикв составе Российской Федерации, других краев и областей РоссийскойФедерации за регистрацию и прописку на территории области. 6. Областные налоги, предусмотренные пунктами 1, 2 и 3 статьи 5,устанавливаются законодательными актами Российской Федерации ивзимаются на всей территории области. При этом конкретные ставкиналогов определяются областной Думой. Статья 6. Порядок установления и отмены налогов и других платежей, предоставления льгот по ним 1. Введение новых видов налогов, сборов и льгот по ним, а такжеих отмена осуществляется на территории области областной Думой впределах ее компетенции и в соответствии с ЗаконодательствомРоссийской Федерации и настоящим Законом. 2. Законы, приводящие к изменению размеров налоговых платежей,обратной силы не имеют. 3. В области не могут быть введены дополнительные налоги, непредусмотренные законодательством Российской Федерации и настоящимЗаконом, повышены ставки налогов сверх установленных законодательствомпределов. В исключительных случаях на соответствующий финансовый годобластной Думой могут вводиться на ограниченный период целевые налогии сборы, при этом ставки налогов и сборов устанавливаются на основаниирасчетов в размерах необходимых для минимального обеспеченияфинансовыми ресурсами целевых областных программ или отдельныхмероприятий областного значения. 4. Областная Дума по представлению администрации или ходатайствамюридических лиц вправе представлять дополнительные льготы поналогообложению и уплате штрафных экономических санкций только впределах сумм налогов, зачисляемых в бюджеты соответствующего уровнябез компенсации выпадающих доходов из вышестоящего бюджета. Дополнительные льготы в виде освобождения от налога должны носитьцеленаправленный характер, обеспечивать учет и отчетностьиспользованных сумм налогов и сборов, остающихся в распоряженииюридических лиц. 5. Предоставление отсрочки или рассрочки в уплате налогов исборов в бюджет производится финансовыми органами в пределах сумм,зачисляемых в соответствующий бюджет и не более чем на 6 месяцев пообоснованным ходатайствам юридических лиц с предоставлением имиэкономических обоснований и расчетов и уведомлением о предоставленнойотсрочке соответствующих органов налоговой службы и казначейства. За время временного использования отсроченных сумм налоговюридические лица вносят в бюджет плату в размере 25 процентов годовыхучетной ставки Банка России на день предоставления отсрочки безвзимания пени. 6. Предоставление отсрочки или рассрочки в уплате пени, штрафов идругих экономических санкций производится налоговыми органами впределах сумм, подлежащих зачислению в соответствующий бюджет. 7. При предоставлении отдельным плательщикам (юридическим лицам)льгот по областным и местным налогам и сборам учитыватьприоритетность направления их деятельности. (В редакции ЗаконаКировской области от 02.09.96 г. N 24-ЗО) ГЛАВА III. Местные налоги и сборы Статья 7. Местные налоги и сборы 1. Местные налоги и сборы подразделяются на вводимые на всейтерритории области и имеющие ограниченное применение на территорияхотдельных муниципальных образований. 2. К налогам и сборам, вводимым на всей территории областиотносятся: а) налог на имущество физических лиц. Сумма платежей по налогузачисляется в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объектаналогообложения; б) земельный налог. Порядок зачисления поступлений по налогу всоответствующий бюджет определяется законодательством о земле; в) сбор за право торговли; г) целевые сборы с физических лиц с предприятий, учреждений,организаций независимо от их организационно-правовых форм насодержание милиции, благоустройство территории, на нужды образованияи другие цели. Ставка сборов в год не может превышать 3 процентов от12 установленных Законом размеров минимальной месячной оплаты труда -для физического лица. Для юридического лица - размера 3 процентов отгодового фонда заработной платы, рассчитанного исходя изустановленного Законом размера минимальной месячной оплаты труда; (Вредакции Закона Кировской области от 02.09.96 г. N 24-ЗО) д) налог на перепродажу автомобилей, вычислительной техники,персональных компьютеров. Налог уплачивают юридические лица ифизические лица, перепродающие указанный товар, по ставке непревышающей 10 процентов суммы сделки; е) лицензионный сбор за право торговли винно-водочными изделиями.Сбор вносят юридические и физические лица, реализующие винно-водочныеизделия населению, в размере - с юридических лиц - 50 установленныхЗаконом размеров минимальной месячной оплаты труда в год; с физическихлиц - 25 установленных Законом размеров минимальной месячной оплатытруда в год; ж) регистрационный сбор с физических лиц, занимающихсяпредпринимательской деятельностью. Сумма сбора зачисляется в бюджет поместу их регистрации; з) налог на содержание жилищного фонда и объектовсоциальнокультурной сферы в размере не превышающем 1,5 процента отобъема реализации продукции (работ, услуг), произведенной насоответствующей территории. При исчислении суммы налога исключаютсярасходы предприятий и организаций, рассчитанные исходя из норм,устанавливаемых местными органами власти на содержание жилищного фондаи объектов социально-культурной сферы, находящихся на балансе этихпредприятий и организаций или финансируемых ими в порядке долевогоучастия; и) лицензионный сбор за право торговли товарами, облагаемымиакцизами, ставки сбора устанавливаются от объявленного дохода(прибыли) с перерасчетом сумм платы от фактически полученного дохода(прибыли). Расходы предприятий и организаций по уплате налогов и сборов,указанных в подпунктах "г", "з" пункта 1 настоящей статьи, относятсяна финансовые результаты деятельности предприятий, земельного налога -на себестоимость продукции (работ, услуг), по остальным налогам исборам за счет прибыли, остающейся после уплаты налога на прибыль(доход). 3. Представительные органы местного самоуправления могут вводитьна своих территориях другие налоги и сборы, предусмотренные статьей 21Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в РоссийскойФедерации". 4. Суммарная ставка по местным налогам и сборам кроме пунктов"а", "б", "ж" статьи 7 не должна превышать 5 процентов фонда оплатытруда. 5. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физическихлиц, земельного налога и регистрационного сбора с физических лицрегулируется законодательными актами Российской Федерации. 6. Порядок предоставления льгот по местным налогам и сборамустанавливается представительными органами местного самоуправленияприменительно к порядку, предусмотренному статьей 6 настоящего Законадля областных налогов и сборов.ГЛАВА IV. Порядок зачисления областных и местных налогов и сборов, их учета, отчетности и ответственность налогоплательщиков Статья 8. Порядок зачисления налогов и сборов 1. Введенные налоги и сборы зачисляются в бюджеты тех уровней,которыми они введены. 2. Суммы налогов и сборов, введенные органами представительнойвласти вышестоящего уровня могут передаваться нижестоящим бюджетамполностью, частично или по отдельным плательщикам (по перечню). Передача налогов в нижестоящие бюджеты производится попредложениям областного финансового управления решениями администрацииобласти при установлении объемов бюджетов на соответствующийфинансовый год. 3. Положения о порядке исчисления и уплаты областных налогов исборов, предусмотренных пунктами 4 и 5 ст. 5 настоящего Законаразрабатываются областной администрацией по согласованию с налоговойинспекцией. 4. Положения о порядке исчисления и уплаты местных налогов исборов, предусмотренных статьей 7 (кроме пунктов "а" и "б")разрабатываются местными администрациями районов (городов) посогласованию с соответствующими налоговыми инспекциями. 5. Распределение платежей предприятий, имеющих филиалы нанескольких территориях, производится между бюджетами этих территорийпропорционально численности работающих соответствующего филиала вобщей численности работников предприятия по согласованию садминистрациями соответствующих территорий, где расположеноструктурное подразделение. Положения о порядке уплаты местных налогови сборов, действующих на территориях по месту нахождения филиалов илиструктурных подразделений до головного предприятия - юридическоголица, расположенного отдельно от своих филиалов и структурныхподразделений доводятся администрациями области, районов, городов, натерриториях которых приняты соответствующие налоги и сборы. Статья 9. Учет и отчетность 1. Учет начисленных и уплаченных сумм областных и местных налогови сборов ведут органы, на которые решениями органов государственнойвласти возложены данные обязанности. 2. Органы, на которые возложено взимание налогов и сборов,представляют в государственные налоговые инспекции по месту своегонахождения отчеты о начисленных и уплаченных суммах в сроки,установленные для представления бухгалтерских отчетов и балансов, илииные сроки, определяемые местными исполнительными органами власти. 3. По отдельным видам областных и местных налогов и сборов учетплатежей ведут непосредственно налоговые органы, в этом случаеналогоплательщики представляют налоговым органом расчет вустановленные сроки. Плательщики местных налогов и сборов представляютежеквартально налоговым органам или органам, ведущим учет указанныхплатежей расчеты сумм налогов по формам, указанным в положениях посоответствующим налогам не позднее сроков, установленных дляпредставления квартальной бухгалтерской отчетности, а по годовымрасчетам - не позднее срока, установленного для представления годовойбухгалтерской отчетности. При наличии у юридического лица филиалов и структурныхподразделений, расположенных отдельно от юридического лица, расчетысумм налогов, распределенных по бюджетам территорий расположенияфилиалов и структурных подразделений представляются в налоговыеинспекции по месту их нахождения в установленные сроки. 4. Налоговые органы области обеспечивают контроль за поступлениемвведенных на соответствующей территории налогов и сборов ипредоставляют администрациям, осуществляющим контроль за исполнениембюджета ежеквартальную отчетность о начисленных, поступивших суммах инедоимке по областным и местным налогам и сборам на соответствующейтерритории. Статья 10. Обязанности, права и ответственность налогоплательщиков и контроль налоговых органов 1. Обязанности, права и ответственность плательщиков местныхналогов и сборов определяются федеральными и настоящим Законами. 2. Налогоплательщики местных налогов и сборов несутответственность за полноту и своевременность их уплаты в соответствиисо ст. 13 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы вРоссийской Федерации" и ст. 7 Закона РСФСР "О государственнойналоговой службе РСФСР". 3. За несвоевременное перечисление областных и местных налогов исборов налогоплательщики уплачивают пени в размере 0,3 процентанеуплаченной суммы налога за каждый день просрочки платежа, начиная сустановленного срока уплаты выявленной задержанной суммы налога, еслизаконами не предусмотрены иные размеры пени. Уплата пени неосвобождает налогоплательщика от других видов ответственности. (Вредакции Закона Кировской области от 02.09.96 г. N 24-ЗО) 4. По отдельным видам местных налогов и сборов за нарушениепринятых решений о порядке их сборов на должностных лиц и гражданмогут быть наложены административные штрафы в соответствии с КодексомРСФСР об административных правонарушениях. 5. Налогоплательщикам местных налогов и сборов обеспечиваютсяправа, предусмотренные ст. 12 Закона Российской Федерации "Об основахналоговой системы в Российской Федерации". 6. Контроль за правильностью исчисления, полнотой исвоевременностью внесения местных налогов и сборов осуществляетсяналоговыми и другими органами, на которые возложен контроль всоответствии с действующим законодательством. Статья 11. Настоящий Закон вводится с момента его официальногоопубликования.Глава администрацииобласти В. Десятников г. Киров7 марта 1996 годаN 10-ЗО