Информация УФНС РФ по Кировской обл. от 01.10.2013 г № Б/Н
Несладкий приговор
от 1 октября 2013 года
"НЕСЛАДКИЙ" ПРИГОВОР
В Кировской области вынесен обвинительный приговор руководителю ООО "Кондитерская фабрика "Сладкая Слобода" по пункту "б" части 2 статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации по факту уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере.
В ходе выездной налоговой проверки межрайонной инспекцией ФНС России N 11 по Кировской области было установлено, что в период с 2008 по 2010 год организация получила необоснованную налоговую выгоду путем дробления бизнеса. Суть схемы состояла в том, чтобы "разбить" и оформить персонал в несколько ООО и таким образом оптимизировать среднесписочную численность работников. По действующему законодательству о налогах и сборах, если численность персонала превышает сто человек, налогоплательщик обязан применять общепринятую систему налогообложения и уплачивать в бюджет все налоги, которые она подразумевает. Если численность работников меньше ста человек, можно переходить на льготные режимы налогообложения. Та же "упрощенка" освобождает налогоплательщика от ежеквартальной отчетности в налоговую инспекцию и уплаты некоторых налогов (например, НДС, налога на прибыль организаций и др.).
"Упрощенка" введена законодателем для снижения налоговой и административной нагрузок на малый бизнес. Однако средние предприятия нередко прибегают к попыткам агрессивной оптимизации налогообложения, чтобы уйти от полной уплаты налогов в бюджет, дробя "бизнес" на более мелкие. Налоговым органам в таких случаях приходится доказывать в судебной инстанции, что соответствующие организации на самом деле не относятся к категории малого бизнеса и, таким образом, не имеют права на применение льготного режима налогообложения, поскольку отдельные искусственно созданные ООО взаимосвязаны и являются частями одного общего и неделимого бизнеса.
В данном случае обществом с ограниченной ответственностью "КФ "Сладкая Слобода" было создано три подконтрольных предприятия, на счета которых перечислялась зарплата для оформленного в них персонала. Зарплата административных работников и общехозяйственные расходы отражались в учете в ООО "КФ "Сладкая Слобода". В ходе проверки было установлено, что деление персонала по четырем организациям носило мнимый характер. В действительности все работники осуществляли деятельность в одном производственном помещении, на одном и том же оборудовании, изготавливали одну и ту же продукцию, а их общая численность превышала сто человек. В результате организация была переведена на общепринятую систему налогообложения, ей были доначислены неуплаченные налоги за соответствующий период (НДС, ЕСН) на общую сумму 35,5 млн. рублей с учетом пеней и штрафов.
Сотрудники инспекции для сбора доказательственной базы провели комплекс мероприятий, в частности совместно с полицией, сотрудниками которой была произведена выемка документации у налогоплательщика. При этом в ходе проверки было исследовано огромное количество документов, в частности трудовые договоры, трудовые книжки, штатные расписания и другие документы. Были проведены осмотры территории и помещений организации, направлены запросы в регистрирующие органы и контрагентам налогоплательщика.
Налогоплательщик обжаловал решение инспекции в апелляционном и судебном порядках. Однако и УФНС России по Кировской области, и Арбитражный суд Кировской области признали решение инспекции законным и обоснованным.
На основании материалов, направленных налоговиками в следственный орган, было возбуждено уголовное дело, которое в дальнейшем было передано в суд. В итоге суд признал руководителя ООО "КФ "Сладкая Слобода" Перескокова А.Л. виновным в совершении уголовного преступления по пункту "б" части 2 статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации. Суд назначил бывшему руководителю наказание в виде штрафа в размере 350 тыс. рублей.
Сайт УФНС России по Кировской области:
www.r43.nalog.ru