Приложение к Постановлению от 08.09.2010 г № 1772 Показатель

Наименование
показателя

Расчет показателя

Еди-
ница
изме-
рения

Зна-
че-
ние

Документы
(формы
бюджетной
отчетности),
используемые
для расчета
показателя

Комментарий

1. Финансовое
планирование

1.1.
Регулирование
и   внедрение
ГРБС процедур
финансового
планирования

Наличие  правового
акта         ГРБС,
регулирующего
внутренние
процедуры
подготовки
бюджетных
проектировок    на
очередной
финансовый  год  и
на        плановый
период,  а   также
включение в данный
документ разделов,
регламентирующих:
1)      подготовку
реестра  расходных
обязательств ГРБС;
2)   распределение
бюджетных
ассигнований между
подведомственными
получателями
бюджетных  средств
с           учетом
достижения
показателей
непосредственных
результатов      в
отчетном периоде

Балл
<**>

5

Правовой  акт
ГРБС.
Сведения   по
форме
согласно
приложению
N 4 к Порядку
проведения
мониторинга
качества
управления
финансами,
осуществляе-
мого главными
распорядите-
лями  средств
бюджета    МО
(далее      -
порядок)

Качество
управления
финансами
напрямую
зависит      от
наличия
правовых  актов
ГРБС, регламен-
тирующих
внутренние
правила       и
процедуры
планирования
потребностей  в
бюджетных
средствах   для
реализации
соответствующих
полномочий

Наличие  правового
акта         ГРБС,
регулирующего
внутренние
процедуры
подготовки
бюджетных
проектировок    на
очередной
финансовый  год  и
на        плановый
период,  а   также
включение в данный
документ разделов,
регламентирующих
только   одну   из
указанных
составляющих
процесса
подготовки
бюджетных
проектировок:
1)      подготовку
реестра  расходных
обязательств ГРБС;
2)   распределение
бюджетных
ассигнований между
подведомственными
получателями
бюджетных  средств
с           учетом
достижения
показателей
непосредственных
результатов      в
отчетном периоде

Балл

3

Наличие  правового
акта         ГРБС,
регулирующего
внутренние
процедуры
подготовки
бюджетных
проектировок    на
очередной
финансовый  год  и
на плановый период

Балл

1

Отсутствие
правового     акта
ГРБС,
регулирующего
внутренние
процедуры
подготовки
бюджетных
проектировок    на
очередной
финансовый  год  и
на плановый период

Балл

0

1.2. Качество
планирования
расходов:
количество
справок     о
внесении
изменений   в
роспись  ГРБС
в        ходе
исполнения
бюджета МО

P   -   количество
справок о внесении
изменений        в
роспись расходов и
лимиты   бюджетных
обязательств  ГРБС
в ходе  исполнения
бюджета    МО    в
отчетном году

Шт.

P

Сведения   об
изменении
росписи
расходов ГРБС
за   отчетный
год по  форме
согласно
приложению
N 8 к порядку

Большое
количество
справок       о
внесении
изменений     в
роспись
расходов ГРБС в
ходе исполнения
бюджета      МО
свидетельствует
о        низком
качестве работы
ГРБС         по
финансовому
планированию

2. Исполнение
бюджета     в
части
расходов

2.1. Объем не
исполненных
на      конец
отчетного
финансового
года
бюджетных
ассигнований

P = 100 x

(b - E) / b, где:

b     -      объем
бюджетных
ассигнований  ГРБС
в         отчетном
финансовом    году
согласно   сводной
росписи   расходов
бюджета    МО    с
учетом внесенных в
нее изменений;
E    -    кассовое
исполнение
расходов  ГРБС   в
отчетном
финансовом году

%

P

Сведения   об
исполнении
расходов
бюджета МО за
прошедший год
в     разрезе
главных  рас-
порядителей
средств
бюджета МО по
форме
согласно
приложению
N 8 к порядку

Показатель
позволяет
оценить   объем
не  исполненных
на  конец  года
бюджетных
ассигнований.
Наличие
определенного
уровня
неисполненных
ассигнований
(не        выше
установленного
оптимального
значения)
является
допустимым даже
при     высоком
уровне качества
управления
финансами,
осуществляемого
ГРБС.
Целевым
ориентиром  для
ГРБС   является
значение
показателя   P,
равное 0%. Если
P  >  10%,   то
оценка
показателя
равна 0

2.2.
Равномерность
расходов

P = (E - Eср) x

100 / Eср, где:

E    -    кассовые
расходы ГРБС в  IV
квартале отчетного
финансового года;
Eср   -    средний
объем     кассовых
расходов  ГРБС  за
I -  III  кварталы
отчетного
финансового года

%

P

Сведения   об
исполнении
расходов
бюджета    МО
поквартально
нарастающим
итогом     за
отчетный  год
в     разрезе
главных  рас-
порядителей
средств
бюджета МО по
форме
согласно
приложению
N 8 к порядку

Показатель
выявляет
концентрацию
расходов ГРБС в
IV     квартале
отчетного
финансового
года.
Целевым
ориентиром  для
ГРБС   является
значение
показателя,  не
превосходящее
20%.       Если
кассовые
расходы  в   IV
квартале
составили более
трети   годовых
расходов,    то
оценка
показателя
равна 0

2.3.
Распределение
ГРБС  лимитов
бюджетных
обязательств
между  подве-
домственными
ПБС,
находящимися
в непосредст-
венном
подчинении

P = 100 x l / L,

где:
l   -   совокупный
объем      лимитов
бюджетных
обязательств,
распределенных
ГРБС         между
подведомственными
ПБС,  находящимися
в непосредственном
подчинении,      в
отчетном
финансовом году;
L   -   совокупный
общий        объем
лимитов  бюджетных
обязательств,
доведенный до ГРБС
уведомлениями    в
отчетном
финансовом году

%

P

Сведения   об
исполнении
расходов
бюджета МО за
прошедший год
в     разрезе
главных  рас-
порядителей
средств
бюджета МО по
форме
согласно
приложению
N 8 к порядку

Показатель
характеризует
деятельность
ГРБС         по
распределению
объемов лимитов
бюджетных
обязательств
между подведом-
ственными  ПБС,
находящимися  в
непосредствен-
ном подчинении.
Целевым
ориентиром  для
ГРБС   является
значение
показателя,
равное 100%

2.4.
Эффективность
управления
кредиторской
задолжен-
ностью     по
расчетам    с
поставщиками
и
подрядчиками

P = 100 x К / E,

где:
К     -      объем
кредиторской
задолженности   по
расчетам         с
поставщиками     и
подрядчиками     в
отчетном
финансовом году по
состоянию   на   1
января       года,
следующего      за
отчетным;
E    -    кассовое
исполнение
расходов  ГРБС   в
отчетном
финансовом году

%

P

Счет
030200000,
строка    490
баланса
главного
распорядителя
средств
бюджета МО за
отчетный  год
по      форме
0503130
(годовая),
утвержденной
приказом
Минфина
России.
Сведения   об
исполнении
расходов
бюджета МО за
прошедший год
в     разрезе
главных  рас-
порядителей
средств
бюджета МО по
форме
согласно
приложению
N 8 к порядку

Негативным
считается  факт
накопления
значительного
объема
кредиторской
задолженности
по  расчетам  с
поставщиками  и
подрядчиками  в
отчетном
финансовом году
по состоянию на
1 января  года,
следующего   за
отчетным,    по
отношению     к
кассовому
исполнению
расходов ГРБС в
отчетном
финансовом году

3.   Учет   и
отчетность

3.1.
Подготовка  и
внедрение уп-
равленческого
учета

Управленческий   и
(или)
аналитический
учет,   в   рамках
которого   активы,
обязательства,
доходы  и  расходы
учитываются,
контролируются   и
анализируются   по
основным
направлениям
деятельности,    в
том   числе    для
целей   подготовки
доклада          о
результатах      и
основных
направлениях
деятельности,
закреплен        в
правовом акте ГРБС
и    внедрен     в
практику

Балл

5

Правовой  акт
ГРБС.
Сведения   по
форме
согласно
приложению
N 4 к порядку

Наличие
правового
акта   ГРБС   о
порядке
осуществления
управленческого
и         (или)
аналитического
учета  является
положительным
фактором,
способствующим
определению
четких правил и
процедур
внутреннего
контроля

Управленческий   и
(или)
аналитический
учет,   в   рамках
которого   активы,
обязательства,
доходы  и  расходы
учитываются,
контролируются   и
анализируются   по
основным
направлениям
деятельности,   не
ведется,    однако
его      внедрение
предусмотрено
правовым     актом
ГРБС

Балл

3

Управленческий   и
(или)
аналитический
учет,   в   рамках
которого   активы,
обязательства,
доходы  и  расходы
учитываются,
контролируются   и
анализируются   по
основным
направлениям
деятельности,   не
ведется   и    его
внедрение       не
запланировано

Балл

0

3.2.
Соответствие
показателей,
приведенных в
сведениях   о
результатах
деятельности,
показателям,
указанным   в
обоснованиях
бюджетных
ассигнований
ГРБС       на
очередной
финансовый
год   и    на
плановый
период

P = 100 x К / Ко,

где:
К   -   количество
показателей
формы "Сведения  о
результатах
деятельности"    в
составе    годовой
бюджетной
отчетности      за
отчетный
финансовый    год,
совпадающих      с
количественными
показателями,
указанными       в
обоснованиях
бюджетных
ассигнований
ГРБС на  очередной
финансовый  год  и
на        плановый
период;
Ко     -     общее
количество
количественных
показателей
непосредственных
результатов
деятельности,
приведенных      в
обоснованиях
бюджетных
ассигнований  ГРБС
на       очередной
финансовый  год  и
на        плановый
период.
P  =  0  в  случае
отсутствия       в
пояснительной
записке к  годовой
бюджетной
отчетности      за
отчетный
финансовый     год
заполненной  формы
"Сведения        о
результатах
деятельности"

%

P

Сведения    о
результатах
деятельности
по      форме
0503162,
утвержденной
приказом
Минфина
России

Позитивно
рассматривается
представление в
форме "Сведения
о   результатах
деятельности" в
составе годовой
бюджетной
отчетности   за
отчетный
финансовый  год
фактических   и
плановых
значений
показателей,
указанных     в
обоснованиях
бюджетных
ассигнований
ГРБС   (докладе
об     основных
результатах
деятельности за
отчетный год  и
основных
направлениях
деятельности
ГРБС)        на
очередной
финансовый  год
и  на  плановый
период

3.3.  Наличие
правового
акта  ГРБС  о
порядке
ведения
мониторинга
результатов
деятельности
(результатив-
ности
бюджетных
расходов,
качества
предоставляе-
мых услуг)
подведомст-
венных ПБС на
основании
муниципально-го задания на
оказание
муниципальных
услуг

Наличие  правового
акта    ГРБС     о
порядке    ведения
мониторинга
результатов
деятельности
(результативности
бюджетных
расходов, качества
предоставляемых
услуг)
подведомственных
ПБС  на  основании
муниципального
задания         на
оказание
муниципальных
услуг

Балл

5

Правовой  акт
ГРБС.
Сведения   по
форме
согласно
приложению
N 4 к порядку

Наличие
правового  акта
ГРБС о  порядке
ведения
мониторинга
результатов
деятельности
(результатив-
ности бюджетных
расходов,
качества
предоставляемых
услуг)   подве-
домственных ПБС
на    основании
муниципального
задания      на
оказание
муниципальных
услуг
свидетельствует
об участии под-
ведомственных
ПБС         при
определении
непосредствен-
ных и  конечных
результатов
деятельности
ГРБС в целом

Разработка
правового     акта
ГРБС   о   порядке
ведения
мониторинга
результатов
деятельности
(результативности
бюджетных
расходов, качества
предоставляемых
услуг)
подведомственных
ПБС  на  основании
муниципального
задания         на
оказание
муниципальных
услуг
предусмотрена
правовым     актом
ГРБС

Балл

3

Отсутствие
правового     акта
ГРБС   о   порядке
ведения
мониторинга
результатов
деятельности
(результативности
бюджетных
расходов, качества
предоставляемых
услуг)
подведомственных
ПБС или  правового
акта,
предусматривающего
разработку
указанного
документа

Балл

0

3.4.
Отношение
накопленной
амортизации к
основным
средствам

P = 100 x А / О,

где:
А  -   амортизация
основных   средств
ГРБС;
О    -    основные
средства
(балансовая
стоимость) ГРБС

%

P

Строки 010  и
020   баланса
главного
распорядителя
средств
бюджета МО за
отчетный  год
по      форме
0503130
(годовая),
утвержденной
приказом
Минфина
России

Большие
значения
показателя
свидетельствуют
об изношенности
основных фондов
сети  подведом-
ственных   ГРБС
бюджетных
учреждений.
Целевых
значений     не
установлено.
Рассчитывается
в аналитических
целях

3.5.
Отношение
расходов   на
ремонт      и
техническое
обслуживание
к    основным
средствам

P = 100 x E / О,

где:
E  -  расходы   на
услуги          по
содержанию
имущества ГРБС;
О    -    основные
средства
(балансовая
стоимость) ГРБС

%

P

Строка    175
(код       по
КОСГУ -  225)
отчета      о
финансовых
результатах
деятельности
ГРБС       за
отчетный
год по  форме
0503121
(годовая),
утвержденной
приказом
Минфина
России.
Строка    010
баланса
главного
распорядителя
средств
бюджета МО за
отчетный  год
по      форме
0503130
(годовая),
утвержденной
приказом
Минфина
России

Показатель
характеризует
расходы      на
ремонт        и
техническое
обслуживание по
отношению     к
совокупным
основным
средствам    до
амортизации
сети  подведом-
ственных   ГРБС
бюджетных
учреждений.
Целевых
значений     не
установлено.
Рассчитывается
в аналитических
целях

3.6.    Объем
материальных
запасов

P = 100 <*>, где:

-        стоимость
материальных
запасов  ГРБС   по
состоянию   на   1
января   отчетного
финансового года;
-        стоимость
материальных
запасов  ГРБС   по
состоянию   на   1
января       года,
следующего      за
отчетным
финансовым годом

%

P

Строка    080
баланса
главного
распорядителя
по      форме
0503130
(годовая),
утвержденной
приказом
Минфина
России

Негативно
расценивается
рост  стоимости
материальных
запасов ГРБС  с
темпом,
превышающим
уровень
инфляции     за
отчетный
финансовый год.
Целевых
значений     не
установлено.
Рассчитывается
в аналитических
целях

4. Контроль

4.1.
Осуществление
мероприятий
внутреннего
контроля

Наличие          в
пояснительной
записке к  годовой
бюджетной
отчетности      за
отчетный
финансовый     год
заполненной
таблицы    N     5
"Сведения        о
результатах
мероприятий
внутреннего
контроля",
содержание
которой
функционально
соответствует
характеристикам
внутреннего
контроля,
указанным        в
комментарии

Балл

5

Сведения    о
результатах
мероприятий
внутреннего
контроля
(таблица N 5)
по      форме
0503160,
утвержденной
приказом
Минфина
России

Контроль     за
результативно-
стью
(эффективностью
и     экономич-
ностью)
использования
бюджетных
средств,
обеспечение
надежности    и
точности
информации,
соблюдение норм
законодатель-
ства,
внутренних
правовых актов,
выполнение
мероприятий
планов        в
соответствии  с
целями        и
задачами ГРБС

Отсутствие       в
пояснительной
записке к  годовой
бюджетной
отчетности      за
отчетный
финансовый     год
заполненной
таблицы    N     5
"Сведения        о
результатах
мероприятий
внутреннего
контроля"     либо
содержание
указанной  таблицы
функционально   не
соответствует
характеристикам
внутреннего
контроля,
указанным        в
комментарии

Балл

0

4.2.    Объем
недостач    и
хищений
денежных
средств     и
материальных
ценностей

P = 100 x T / (О +

N + М + А + R +

S + V), где:

T     -      сумма
установленных
недостач и хищений
денежных средств и
материальных
ценностей у ГРБС в
отчетном
финансовом году;
О    -    основные
средства
(остаточная
стоимость) ГРБС;
N - нематериальные
активы (остаточная
стоимость) ГРБС;
М  -  материальные
запасы ГРБС;
А - вложения  ГРБС
в     нефинансовые
активы;
R  -  нефинансовые
активы   ГРБС    в
пути;
S    -    денежные
средства ГРБС;
V   -   финансовые
вложения ГРБС

%

P

Сведения    о
недостачах  и
хищениях
денежных
средств     и
материальных
ценностей  по
форме
0503176,
утвержденной
приказом
Минфина
России.
Строки   030,
060, 080,090,
120, 170, 210
баланса
главного
распорядителя
(распорядите-
ля),
получателя
средств
бюджета    по
форме 0503130
(годовая),
утвержденной
приказом
Минфина
России

Наличие    сумм
установленных
недостач      и
хищений
денежных
средств       и
материальных
ценностей     у
ГРБС в отчетном
финансовом году
свидетельствует
о        низком
качестве
управления
финансами.
Целевым
ориентиром  для
ГРБС   является
значение
показателя,
равное нулю

5.  Подведом-
ственная сеть

5.1.   Подве-
домственные
ГРБС
бюджетные
учреждения  с
долей
кассового
исполнения
расходов   по
приносящей
доход
деятельности,
превышающей
20%        от
кассового
исполнения
расходов
учреждения

P   -   количество
подведомственных
ГРБС     бюджетных
учреждений,    для
которых       доля
кассового
исполнения
расходов        по
приносящей   доход
деятельности     в
отчетном
финансовом    году
превышала  25%  от
кассового
исполнения
расходов
учреждения

Шт.

P

Сведения   по
форме
согласно
приложению
N 3 к порядку

Наличие
бюджетных
учреждений    с
долей кассового
исполнения
расходов     по
приносящей
доход
деятельности,
превышающей 25%
от    кассового
исполнения
расходов
учреждения
свидетельствует
о
несовершенстве
структуры  под-
ведомственной
ГРБС сети  и  о
необходимости
проведения
мероприятий  по
ее оптимизации

6. Обеспечен-
ность
сетевыми
ресурсами
обмена
информацией

6.1.  Обеспе-
ченность
сетевыми
ресурсами
обмена
информацией
внутри ГРБС

P = 100 x К / Ко,

где:
К   -   количество
сотрудников  ГРБС,
рабочее      место
которых      имеет
выход    в    сеть
Интернет       или
подключено       к
локальной
вычислительной
сети, по состоянию
на 1 января  года,
следующего      за
отчетным
финансовым годом;
Ко     -     общее
количество
сотрудников   ГРБС
по состоянию на  1
января       года,
следующего      за
отчетным
финансовым годом

%

P

Сведения   по
форме
согласно
приложению
N 5 к порядку

Показатель
характеризует
процесс
внедрения
информационных
технологий    в
деятельность
ГРБС

6.2   Наличие
системы
электронного
документообо-
рота  ГРБС  с
финансовым
управлением

Наличие    системы
электронного
документооборота
ГРБС с  финансовым
управлением:
P = 1 при  наличии
системы
электронного
документооборота
ГРБС с  финансовым
управлением;
P    =    0    при
отсутствии системы
электронного
документооборота
ГРБС с  финансовым
управлением

Балл

P

Сведения   по
форме
согласно
приложению
N 5 к порядку

Показатель
характеризует
процесс
внедрения
электронного
документооборо-
та        между
финансовым
управлением   и
ГРБС