Приложение к Постановлению от 20.11.2007 г № 608 Порядок
Методика формирования среднесрочного финансового плана нолинского муниципального района
1.Формирование доходов
1.1.Исходные данные для расчета доходов среднесрочного финансового плана Нолинского муниципального района (далее - СФП).
Расчет доходов составляется в двух вариантах, исходя из основных направлений налоговой и бюджетной политики, и основывается на следующих макроэкономических показателях развития Нолинского муниципального района:
индексе физического объема валового регионального продукта (ВРП); темпе роста потребительских цен (индексе инфляции); темпе роста фонда оплаты труда; темпе роста прибыли прибыльных предприятий.
1.2.Структура доходной части СФП состоит из четырех частей:
налоговых доходов; неналоговых доходов; доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности; безвозмездных перечислений.
1.3.Прогнозирование доходной части СФП.
Расчет доходов СФП осуществляется детерминистическим методом, предусматривающим корректировку выбранных базовых показателей (основных видов налоговых и неналоговых доходов) на темп роста (снижения) значения соответствующего макроэкономического показателя с учетом поправочных коэффициентов, задаваемых на каждый прогнозируемый год в виде изменения налоговых ставок, нормативов отчислений.
В качестве базовых показателей доходов используются:
налог на доходы физических лиц; арендная плата за землю; арендная плата за имущество, находящееся в муниципальной собственности.
Расчет прогноза налогового (неналогового) дохода по налогу (неналоговому доходу) "j" на год "i" производится по следующей формуле:
НДij = НД(i-1)j x ТРМП x (tij / t(i-1)j) x
x (НОij / НО(i-1)j), где:
i - год, на который составляется расчет;
(i-1) - год, предшествующий i (принимаемый за базовую основу при составлении расчета на i год);
j - индекс (код) налога (неналогового дохода);
НДij - расчетный объем налога (неналогового дохода) j на год i;
НД(i-1)j - расчетный объем налога (неналогового дохода) j на год, предшествующий году i;
ТРМП - темп роста налоговой базы по налогу (неналоговому доходу) j;
tij - ставка налога (неналогового дохода) j на год i;
t(i-1)j - ставка налога (неналогового дохода) j на год, предшествующий i;
НОij - норматив отчисления налога (неналогового дохода) j в бюджет района на год i;
НО(i-1)j - норматив отчисления налога (неналогового дохода) j в бюджет района на год, предшествующий i.
По остальным налоговым и неналоговым доходам рассчитывается суммированный объем текущего года, который корректируется на прогнозируемый индекс потребительских цен.
При расчете доходов бюджета применяются нормативы отчислений налоговых и неналоговых доходов, закрепленные за бюджетом района на долгосрочной основе полностью или частично в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации.
Расчет доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности принимается в объемах, представляемых администраторами этих доходов в двух вариантах, составленных с учетом индекса потребительских цен и особенностей отраслевого характера.
Расчет безвозмездных поступлений производится с применением индекса потребительских цен и других дополнительных данных.
2.Формирование расходов
2.1.Исходными данными для расчета расходов СФП являются:
основные направления бюджетной политики; темп роста фонда оплаты труда; темп роста потребительских цен (индекс инфляции); величина прожиточного минимума; процентная ставка рефинансирования, установленная Центральным банком Российской Федерации.
2.2.Структура расходной части СФП состоит из четырех частей:
расходов, за исключением расходов по муниципальным целевым программам и обслуживанию муниципального долга Нолинского муниципального района; расходов за счет доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности; расходов по реализации муниципальных целевых программ;
расходов по обслуживанию муниципального долга Нолинского муниципального района.
2.3.Расчет расходов, за исключением расходов по муниципальным целевым программам и обслуживанию муниципального долга, осуществляется по разделам, целевым статьям и видам расходов классификации.
Расходы по оплате труда и начислениям на оплату труда рассчитываются на основе соответствующих расходов текущего года с учетом прогнозируемого темпа роста фонда оплаты труда и ставки единого социального налога по формуле:
Роп.тр.i = Роп.тр.i-1 x tФОТi-1 к i, где:
i - год, на который составляется расчет;
i-1 - год, предшествующий i (принимаемый за базовую основу при составлении расчета на i год);
Роп.тр.i - расходы по оплате труда и начислениям на оплату труда года на i год;
Роп.тр.i-1 - расходы по оплате труда и начислениям на оплату труда года, предшествующего i;
tФОТi-1 к i - темп роста фонда оплаты труда года i-1 к i.
Расходы по приобретению услуг определяются на основе расходов текущего года с учетом прогнозируемого темпа роста потребительских цен (индекса инфляции) по формуле:
Рпр.ус.i = Рпр.усл.i-1 x tпцуi-1 к i, где:
Рпр.ус.i - расходы по приобретению услуг i года;
Рпр.усл.i-1 - расходы по приобретению услуг года, предшествующего i;
tпцуi-1 к i - темп роста по приобретению услуг года i-1 к i.
Прогноз расходов по другим расходам определяется на основе расходов текущего года с учетом прогнозируемого темпа роста потребительских цен (индекса инфляции) по формуле:
Рпр.р.i = Рпр.р.i-1 x tпц.i-1 к i, где:
Рпр.р.i - прогноз расходов по прочим расходам i года;
Рпр.р.i-1 - расходы по прочим расходам года, предшествующего i;
tпц.i-1 к i - темп роста потребительских цен года i-1 к i.
Расходы, за исключением расходов по муниципальным целевым программам и обслуживанию муниципального долга на планируемый год, рассчитываются путем суммирования по формуле:
Рi = Роп.тр.i + Рпр.ус.i + Рпр.р.i, где:
Рi - расходы, за исключением расходов по муниципальным целевым программам и обслуживанию муниципального долга на планируемый год.
2.4.Расчетный объем расходов за счет доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности соответствует сумме доходов, представляемых администраторами этих доходов в двух вариантах, рассчитанных с учетом индекса потребительских цен и особенностей отраслевого характера.
2.5.Расчет расходов бюджета района по реализации муниципальных целевых программ, включая муниципальную адресную инвестиционную программу, производится исходя из приоритетов социально-экономического развития Нолинского района с учетом утвержденных муниципальных целевых программ.
2.6.Объем расходов по обслуживанию муниципального долга Нолинского района определяется исходя из предельного объема долга на начало планируемого периода, графиков гашения действующих долговых обязательств, прогноза привлечения кредитов и займов на финансирование дефицита бюджета муниципального района.
В качестве расчетной ставки при определении расходов на обслуживание муниципального долга используется процентная ставка по действующим долговым обязательствам и ставка рефинансирования, установленная Центральным банком Российской Федерации, по обязательствам, планируемым к привлечению Банком Российской Федерации.
3.Расчет дефицита (профицита) и источников его финансирования
3.1.Объем дефицита (профицита) рассчитывается как разница между объемом доходов и расходов и должен соответствовать требованиям, установленным Бюджетным кодексом РФ.
Источники финансирования дефицита определяются исходя из требований Бюджетного кодекса Российской Федерации.
4.Расчет объема муниципального долга Нолинского района
Муниципальный долг Нолинского района может существовать в формах, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации.
Объем муниципального долга бюджета муниципального района рассчитывается исходя из его предельного объема на начало планируемого периода, прогнозируемого дефицита на соответствующий планируемый период, графиков привлечения и гашения долговых обязательств, указанных в программе муниципальных внутренних заимствований района и в программе муниципальных гарантий, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации, законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, Кировской области, Нолинского района.
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
ПО ФОРМИРОВАНИЮ СРЕДНЕСРОЧНОГО ФИНАНСОВОГО ПЛАНА
НОЛИНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
Исходными данными для расчета доходов и расходов среднесрочного финансового плана Нолинского района (далее - СФП) являются показатели 2007 года.
Расчет доходов составлен в двух вариантах, исходя из основных направлений налоговой и бюджетной политики, и основывается на следующих показателях:
индексе физического объема валового регионального продукта (ВРП); темпе роста потребительских цен (индексе инфляции); темпе роста фонда оплаты труда; темпе роста прибыли прибыльных предприятий.
Структура доходной части СФП состоит из четырех частей:
налоговых доходов; неналоговых доходов; доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности; безвозмездных перечислений.
В качестве базовых показателей доходов использованы:
налог на доходы физических лиц; налог на прибыль организаций; налог на имущество организаций; арендная плата за землю; арендная плата за имущество, находящееся в муниципальной собственности.
При расчете доходов бюджета применялись нормативы отчислений налоговых и неналоговых доходов, закрепленные за бюджетом района в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации.
Расчет доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности составлен в двух вариантах, с учетом индекса потребительских цен и особенностей отраслевого характера.
Расчет безвозмездных поступлений производился с применением индекса потребительских цен и других дополнительных данных.
Исходными данными для расчета расходов СФП являлись:
основные направления бюджетной политики; темп роста фонда оплаты труда; темп роста потребительских цен (индекс инфляции); величина прожиточного минимума; процентная ставка рефинансирования, установленная Центральным банком Российской Федерации.
Структура расходной части СФП состоит из четырех частей:
расходов, за исключением расходов по муниципальным целевым программам и обслуживанию муниципального долга Нолинского района; расходов за счет доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности; расходов по реализации муниципальных целевых программ; расходов по обслуживанию муниципального долга Нолинского района.
Расчет расходов, за исключением расходов по муниципальным целевым программам и обслуживанию муниципального долга, осуществлялся по бюджетной росписи с выделением экономических статей.
Расходы по оплате труда и начислениям на оплату труда рассчитывались на основе соответствующих расходов текущего года с учетом прогнозируемого темпа роста фонда оплаты труда и ставки единого социального налога.
Расчетный объем расходов за счет доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности соответствует сумме запланированных доходов.
Объем дефицита рассчитывался как разница между объемом доходов и расходов.
Источники финансирования дефицита определены исходя из планируемых доходов от продажи акций, находящихся в муниципальной собственности Нолинского района, остатков средств бюджета района на начало планируемого периода, кредитов, полученных из бюджетов других уровней и от кредитных организаций.
Объем муниципального долга Нолинского района рассчитывался исходя из его предельного и фактического объемов на начало планируемого периода, прогнозируемого дефицита на соответствующий планируемый период, графиков получения и гашения кредитов и займов, других долговых обязательств программы муниципальных внутренних заимствований Нолинского района.