ЗАКОН
КИРОВСКОЙ ОБЛАСТИ
О пониженной налоговой ставке налога на прибыль
организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет,
для отдельных категорий налогоплательщиков
Принят Законодательным Cобранием Кировской области
27 сентября 2012 года
(В редакции Законов Кировской области от 01.11.2012 г. N 212-ЗО;
от 11.11.2014 г. N 473-ЗО;
от 27.07.2016 г. № 691-ЗО)
Статья 1
Настоящий Закон в соответствии с пунктом 1 статьи 284 Налогового
кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс) устанавливает
на территории Кировской области пониженные налоговые ставки налога на
прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для
отдельных категорий налогоплательщиков.
Действие настоящего Закона не распространяется на некоммерческие
организации, банки, страховые организации (страховщиков),
негосударственные пенсионные фонды, профессиональных участников рынка
ценных бумаг, клиринговые организации.
(Статья в редакции Закона Кировской области от 27.07.2016 г. № 691-ЗО)
Статья 2
В целях настоящего Закона:
под задолженностью по платежам в бюджеты бюджетной системы
Российской Федерации понимается задолженность по налогам и сборам,
предусмотренным Налоговым кодексом, без учета задолженности по пеням и
штрафам, а также задолженность по взносам в государственные
внебюджетные фонды без учета задолженности по пеням и штрафам по ним;
(В редакции Закона Кировской области от 27.07.2016 г. № 691-ЗО)
под просроченной задолженностью по заработной плате понимается
сумма фактически начисленной работникам заработной платы, но не
выплаченная в срок, установленный коллективным договором, правилами
внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами или договором
на расчетно-кассовое обслуживание, заключенным с банком;
под основными средствами производственного назначения понимаются
объекты основных средств, используемые для производственных целей, за
исключением легковых автомобилей, земельных участков, на которых
располагаются объекты непроизводственного назначения, многоквартирных
домов и наружных инженерных коммуникаций к ним, жилых помещений,
воздушных судов и судов внутреннего плавания; (Дополнен - Закон
Кировской области от 27.07.2016 г. № 691-ЗО)
понятие «управляющая компания» применяется в том же значении, в
котором оно установлено Законом Кировской области от 2 июля 2010 года
№ 537-ЗО «О регулировании инвестиционной деятельности в Кировской
области»; (В редакции Закона Кировской области
от 28.05.2015 г. № 539-ЗО)
понятия достройка, дооборудование, реконструкция, модернизация,
техническое перевооружение используются в настоящем Законе в том же
значении, в каком они используются в Налоговом кодексе. (Дополнен -
Закон Кировской области от 13.12.2012 г. N 238-ЗО)
Статья 3
1. Налоговая ставка налога на прибыль организаций, подлежащего
зачислению в областной бюджет, устанавливается в размере 13,5 процента
(пониженная налоговая ставка) для организаций, в которых отношение
первоначальной стоимости новых основных средств производственного
назначения, а также произведенных затрат на достройку, дооборудование,
реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение основных
средств производственного назначения, принятых к бухгалтерскому учету
в составе объектов основных средств в прошедшем налоговом периоде, к
налоговой базе по налогу на прибыль за прошедший налоговый период
составляет 50 и более процентов.
При этом первоначальная стоимость новых основных средств
производственного назначения, а также произведенные затраты на
достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое
перевооружение основных средств производственного назначения, принятых
к бухгалтерскому учету в составе объектов основных средств, в
прошедшем налоговом периоде должна составлять не менее 20 миллионов
рублей.
Право на применение пониженной налоговой ставки имеют
организации, отвечающие одновременно следующим требованиям:
наличие государственной регистрации юридического лица в
соответствии с Федеральным законом от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ «О
государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных
предпринимателей» по адресу места нахождения на территории Кировской
области;
заключение налогоплательщиком инвестиционного договора о
предоставлении налоговой преференции с уполномоченным Правительством
Кировской области органом исполнительной власти Кировской области.
Порядок заключения инвестиционного договора о предоставлении налоговой
преференции, в том числе его форма и существенные условия,
устанавливаются Правительством Кировской области;
налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или
реорганизации, за исключением реорганизации в форме преобразования, а
также в отношении него в течение отчетного (налогового) периода не
возбуждались процедуры, применяемые в деле о несостоятельности
(банкротстве);
отсутствие задолженности по платежам в бюджеты бюджетной системы
Российской Федерации по состоянию на 1-е число месяца, следующего за
отчетным (налоговым) периодом;
размер среднемесячной заработной платы в
организации-налогоплательщике не ниже двух минимальных размеров оплаты
труда, установленных федеральным законом;
перечисление (уплата) в полном объеме начисленных и удержанных
сумм налога на доходы физических лиц по состоянию на 1-е число месяца,
следующего за отчетным (налоговым) периодом;
отсутствие просроченной задолженности по выплате заработной платы
работникам организации по состоянию на 1-е число месяца, следующего за
отчетным (налоговым) периодом.
Основанием для применения пониженной налоговой ставки являются:
инвестиционный договор о предоставлении налоговой преференции,
заключенный между налогоплательщиком и уполномоченным Правительством
Кировской области органом исполнительной власти Кировской области;
бухгалтерская отчетность организации;
заверенная территориальным органом, подведомственным
региональному отделению Пенсионного фонда Российской Федерации, по
месту регистрации организации справка о состоянии расчетов по
страховым взносам, пеням и штрафам в Пенсионный фонд Российской
Федерации, выданная на 1-е число месяца, следующего за отчетным
(налоговым) периодом;
заверенный региональным отделением Фонда социального страхования
Российской Федерации по месту регистрации организации документ,
подтверждающий отсутствие задолженности по уплате страховых взносов в
Фонд социального страхования Российской Федерации по состоянию на 1-е
число месяца, следующего за последним отчетным кварталом;
уведомление о намерении применять пониженную ставку по налогу на
прибыль организаций по форме, установленной Правительством Кировской
области;
справка о размере среднемесячной заработной платы в организации
по форме, установленной Правительством Кировской области;
справка об отсутствии просроченной задолженности по выплате
заработной платы работникам организации по форме, установленной
Правительством Кировской области;
отчет об инвестиционной деятельности по форме, установленной
Правительством Кировской области;
перечень новых, достроенных, дооборудованных, реконструированных,
модернизированных и (или) прошедших техническое перевооружение
объектов, принятых к бухгалтерскому учету в составе объектов основных
средств производственного назначения в прошедшем налоговом периоде, с
указанием их первоначальной стоимости.
При определении отношения первоначальной стоимости основных
средств, принятых к бухгалтерскому учету в прошедшем налоговом
периоде, к налоговой базе по налогу на прибыль организаций за
прошедший налоговый период не учитывается первоначальная стоимость:
объектов основных средств, приобретенных в результате
реорганизации предприятий;
объектов основных средств, приобретенных при создании организации
на базе имущественного комплекса иной организации, в том числе путем
замещения активов в ходе проведения процедуры банкротства;
объектов основных средств, полученных безвозмездно;
объектов основных средств, полученных в качестве вклада в
уставной (складочный) капитал, паевой фонд;
объектов основных средств, полученных в порядке приватизации
государственного и муниципального имущества;
объектов основных средств, полученных в хозяйственное ведение или
оперативное управление;
объектов основных средств, полученных по договорам безвозмездного
пользования, договорам доверительного управления, договорам аренды;
объектов основных средств, по которым увеличение первоначальной
стоимости связано с переоценкой стоимости;
объектов основных средств, не относящихся к объектам основных
средств производственного назначения.
(Часть в редакции Закона Кировской области от 27.07.2016 г. № 691-ЗО)
2. Налоговая ставка налога на прибыль организаций, подлежащего
зачислению в областной бюджет, устанавливается в размере 13,5 процента
для управляющих компаний парковой зоны.
Право на применение пониженной налоговой ставки имеют
организации, отвечающие одновременно следующим требованиям:
наличие государственной регистрации юридического лица в
соответствии с Федеральным законом от 8 августа 2001 года N 129-ФЗ
"О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных
предпринимателей" по адресу места нахождения на территории Кировской
области;
отсутствие задолженности по платежам в бюджеты бюджетной системы
Российской Федерации по состоянию на 1-е число месяца, следующего за
отчетным (налоговым) периодом;
налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или
реорганизации, за исключением реорганизации в форме преобразования, а
также в отношении него в течение отчетного (налогового) периода не
возбуждались процедуры, применяемые в деле о несостоятельности
(банкротстве); (В редакции Закона Кировской области
от 27.07.2016 г. № 691-ЗО)
размер среднемесячной заработной платы в организации-
налогоплательщике не ниже двух минимальных размеров оплаты труда,
установленных федеральным законом;
перечисление (уплата) в полном объеме начисленных и удержанных
сумм налога на доходы физических лиц по состоянию на 1-е число месяца,
следующего за отчетным (налоговым) периодом;
отсутствие просроченной задолженности по выплате заработной платы
работникам организации по состоянию на 1-е число месяца, следующего за
отчетным (налоговым) периодом.
Основанием для применения пониженной налоговой являются:
бухгалтерская отчетность организации;
заверенная территориальным органом, подведомственным
региональному отделению Пенсионного фонда Российской Федерации, по
месту регистрации организации справка о состоянии расчетов по
страховым взносам, пеням и штрафам в Пенсионный фонд Российской
Федерации, выданная на 1-е число месяца, следующего за отчетным
(налоговым) периодом; (В редакции Закона Кировской области
от 27.07.2016 г. № 691-ЗО)
заверенный региональным отделением Фонда социального страхования
Российской Федерации по месту регистрации организации документ,
подтверждающий отсутствие задолженности по уплате страховых взносов в
Фонд социального страхования Российской Федерации по состоянию на 1-е
число месяца, следующего за последним отчетным кварталом; (В редакции
Закона Кировской области от 27.07.2016 г. № 691-ЗО)
уведомление о намерении применять пониженную ставку по налогу на
прибыль организации по форме, установленной Правительством Кировской
области; (В редакции Закона Кировской области
от 27.07.2016 г. № 691-ЗО)
справка о размере среднемесячной заработной платы в организации
по форме, установленной Правительством Кировской области; (В редакции
Закона Кировской области от 27.07.2016 г. № 691-ЗО)
справка об отсутствии просроченной задолженности по выплате
заработной платы работникам организации по форме, установленной
Правительством Кировской области. (В редакции Закона Кировской области
от 27.07.2016 г. № 691-ЗО)
3. Налоговая ставка налога на прибыль организаций, подлежащего
зачислению в областной бюджет, устанавливается в размере 17 процентов
для учреждений уголовно-исполнительной системы, зарегистрированных на
территории Кировской области. (Дополнена - Закон Кировской области
от 27.07.2016 г. № 691-ЗО)
4. Налоговая ставка налога на прибыль организаций, подлежащего
зачислению в областной бюджет, устанавливается в размере 14 процентов
для организаций народных художественных промыслов Кировской области, в
объеме отгруженных (подлежащих реализации путем поставки или иной
продажи либо обмена) товаров собственного производства (работ, услуг,
выполненных, оказанных своими силами) которых изделия народных
художественных промыслов, по данным федерального государственного
статистического наблюдения за предыдущий год, составляют не менее 50
процентов. (Дополнена - Закон Кировской области
от 27.07.2016 г. № 691-ЗО)
Статья 4
Для организаций, указанных в части 1 статьи 3 настоящего Закона,
налог на прибыль в части, зачисляемой в областной бюджет, подлежит
перерасчету и уплате в областной бюджет по ставке, установленной
пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса, если в течение двух лет,
начиная с года применения пониженной налоговой ставки, основные
средства, стоимость которых была включена в расчет как отношение
первоначальной стоимости основных средств, принятых к бухгалтерскому
учету в прошедшем налоговом периоде, к налоговой базе по налогу на
прибыль за прошедший налоговый период, реализованы или безвозмездно
переданы иному юридическому или физическому лицу.
Перерасчет налога на прибыль организаций производится в случае,
если без учета реализованных или безвозмездно переданных основных
средств отношение первоначальной стоимости новых, достроенных,
дооборудованных, реконструированных, модернизированных и (или)
прошедших техническое перевооружение объектов, принятых к
бухгалтерскому учету в составе объектов основных средств, к налоговой
базе по налогу на прибыль составит менее 50 процентов. (Дополнен -
Закон Кировской области от 11.11.2014 г. N 473-ЗО)
Статья 5
1. При несоблюдении организациями, указанными в статье 3
настоящего Закона, в течение налогового периода одного из
установленных требований, а также непредставлении документов,
являющихся основанием для применения пониженной ставки налога на
прибыль организаций, установленных статьей 3 настоящего Закона, в
налоговый орган по месту представления налоговой декларации по налогу
на прибыль организаций с начала налогового периода применяется
налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 284 Налогового
кодекса. В этом случае сумма налога подлежит восстановлению и уплате в
бюджет в установленном порядке с уплатой соответствующих пеней,
начисляемых со дня, следующего за установленным статьей 287 Налогового
кодекса днем уплаты налога (авансового платежа по налогу).
2. Общий срок применения пониженной налоговой ставки для
организаций, указанных в части 2 статьи 3 настоящего Закона, не может
превышать пяти последовательных налоговых периодов, начиная с года,
следующего за годом подписания договора о парковой зоне.
3. Порядок представления документов (за исключением бухгалтерской
отчетности), являющихся основанием для применения пониженной налоговой
ставки, устанавливается Правительством Кировской области.
Статья 6
1. Настоящий Закон вступает в силу по истечении одного месяца со
дня его официального опубликования, но не ранее 1 января 2013 года, за
исключением части 1 статьи 3 настоящего Закона.
2. Часть 1 статьи 3 настоящего Закона вступает в силу с 1 января
2014 года.
(Статья в редакции Закона Кировской области
от 01.11.2012 г. N 212-ЗО)
Губернатор
Кировской области Н. Ю. Белых
г. Киров
8 октября 2012 года
N 199-ЗО