Распоряжение Правительства Кировской области от 31.03.2005 № 98
Об утверждении Методики прогнозирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении областного бюджета
ПРАВИТЕЛЬСТВО КИРОВСКОЙ ОБЛАСТИ РАСПОРЯЖЕНИЕ Утратилo силу - Распоряжение Правительства Кировской области от 30.07.2007 г. N 318 от 31.03.2005 N 98 г. КировОб утверждении Методики прогнозированиявременных кассовых разрывов, возникающихпри исполнении областного бюджета (В редакции Распоряжения Правительства Кировской области от 27.06.2005 г. N 192) В соответствии с Программой реформирования системы управленияобщественными финансами в Кировской области, утвержденнойпостановлением Правительства области от 25.10.2004 N 19/238, и в целяхпрогнозирования временных кассовых разрывов, возникающих приисполнении областного бюджета: 1. Утвердить Методику прогнозирования временных кассовыхразрывов, возникающих при исполнении областного бюджета. Прилагается. 1-1. Утвердить Порядок формирования финансового резерва дляфинансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполненииобластного бюджета. Прилагается. (В редакции РаспоряженияПравительства Кировской области от 27.06.2005 г. N 192) 2. Контроль за выполнением распоряжения возложить на главудепартамента финансов Кировской области Русских Н. Д.Губернатор Кировскойобласти Н. И. Шаклеин УТВЕРЖДЕНА Распоряжением Правительства Кировской области от 31.03.2005 N 98 Методика прогнозирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении областного бюджета Настоящая Методика прогнозирования временных кассовых разрывов,возникающих при исполнении областного бюджета, разработана всоответствии с действующим бюджетным законодательством и в целяхопределения объема временных кассовых разрывов, возникающих приисполнении областного бюджета в определенный период времени. Временный кассовый разрыв при исполнении областного бюджетаопределяется как недопоступление в определенный период финансовогогода доходов для осуществления расходов с учетом источниковфинансирования дефицита областного бюджета, утвержденных закономКировской области об областном бюджете на очередной финансовый год, ив пределах поквартальной разбивки, утвержденной сводной бюджетнойросписью. Периодами прогнозирования временных кассовых разрывов являютсяквартал в разрезе месяцев и месяцы квартала в разрезе календарныхдней. Временный кассовый разрыв на квартал в разрезе месяцевпрогнозируется департаментом финансов Кировской области одновременно ссоставлением лимитов бюджетных обязательств на очередной квартал. Для прогнозирования временного кассового разрыва на квартал вразрезе месяцев составляется прогноз поступления доходов областногобюджета с учетом финансовой помощи из федерального бюджета ипоступлений из источников финансирования дефицита областного бюджета. Прогноз поступления доходов на каждый месяц квартала составляетсяв разрезе доходных источников исходя из удельного веса поступлениядоходов за каждый месяц аналогичного квартала, сложившегося впрошедшем году, с учетом сроков уплаты по каждому доходному источнику.Суммированный прогноз поступления доходов за три месяца кварталадолжен быть равен объему доходов, утвержденному в сводной бюджетнойросписи на квартал с учетом внесенных в нее изменений. Прогнозирование расходов на квартал в разрезе месяцевосуществляется в соответствии со сводной бюджетной росписью порасходам с учетом средств, направляемых на покрытие дефицитаобластного бюджета. При прогнозировании расходов на квартал в разрезе месяцев вполном объеме учитываются ассигнования на выплату заработной платы сначислениями, на расчеты за коммунальные услуги, питание, медикаментыи стипендии. Ассигнования на расчеты за тепло- и электроэнергию на квартал вразрезе месяцев определяются в соответствии с утвержденными лимитамипотребления тепло- и электроэнергии. Прогнозирование временных кассовых разрывов на каждый месяцквартала в разрезе календарных дней осуществляется департаментомфинансов Кировской области ежемесячно не позднее 25 числа,предшествующего прогнозируемому месяцу, по прилагаемой форме. За основу прогнозирования доходов на каждый месяц квартала вразрезе календарных дней применяется ежедневный прогноз поступлениядоходов областного бюджета с учетом финансовой помощи из федеральногобюджета и поступлений из источников финансирования дефицита областногобюджета. Прогноз поступления доходов предстоящего месяца с разбивкой покалендарным дням составляется в разрезе налогов и неналоговыхпоступлений исходя из сроков уплаты с учетом динамики поступления,сложившейся в прошедшем году за аналогичный месяц. При прогнозировании расходов предстоящего месяца с разбивкой покалендарным дням учитываются сроки выплаты заработной платы поучреждениям, финансируемым из областного бюджета, перечисленияобязательных платежей согласно заключенным договорам, перечисленияфинансовой помощи из областного бюджета бюджетам муниципальныхобразований. Объем временного кассового разрыва уточняется с учетомфактического поступления доходов и источников, привлекаемых дляпокрытия дефицита областного бюджета. После определения объемов и периодов возникновения временныхкассовых разрывов департаментом финансов Кировской области принимаютсямеры по их недопущению или определяются источники их финансирования. Форма Прогнозирование временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении областного бюджета-------------------------------------------------------------------------------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | и | | | | | ИТОГО || Числа месяца | | | | | |т.д.| | | | | ПО || | | | | | | | | | | | МЕСЯЦУ||----------------------------------+---+---+---+---+---+----+---+---+---+---+-------|| ДОХОДЫ | | | | | | | | | | | ||----------------------------------+---+---+---+---+---+----+---+---+---+---+-------|| ОСТАТОК НА НАЧАЛО ДНЯ | | | | | | | | | | | ||----------------------------------+---+---+---+---+---+----+---+---+---+---+-------|| ОЖИДАЕМОЕ ПОСТУПЛЕНИЕ СОБСТВЕННЫХ| | | | | | | | | | | || ДОХОДОВ | | | | | | | | | | | ||----------------------------------+---+---+---+---+---+----+---+---+---+---+-------|| Налог на прибыль организаций | | | | | | | | | | | ||----------------------------------+---+---+---+---+---+----+---+---+---+---+-------|| Налог на доходы физических лиц | | | | | | | | | | | ||----------------------------------+---+---+---+---+---+----+---+---+---+---+-------|| Акцизы на алкогольную продукцию | | | | | | | | | | | ||----------------------------------+---+---+---+---+---+----+---+---+---+---+-------|| Акцизы на нефтепродукты | | | | | | | | | | | ||----------------------------------+---+---+---+---+---+----+---+---+---+---+-------|| Единый налог, взимаемый в связи с| | | | | | | | | | | || применением упрощенной системы | | | | | | | | | | | || налогообложения | | | | | | | | | | | ||----------------------------------+---+---+---+---+---+----+---+---+---+---+-------|| Налог на имущество организаций | | | | | | | | | | | ||----------------------------------+---+---+---+---+---+----+---+---+---+---+-------|| Налог на игорный бизнес | | | | | | | | | | | ||----------------------------------+---+---+---+---+---+----+---+---+---+---+-------|| Налог на добычу полезных | | | | | | | | | | | || ископаемых | | | | | | | | | | | ||----------------------------------+---+---+---+---+---+----+---+---+---+---+-------|| Государственная пошлина | | | | | | | | | | | ||----------------------------------+---+---+---+---+---+----+---+---+---+---+-------|| Арендная плата за землю | | | | | | | | | | | ||----------------------------------+---+---+---+---+---+----+---+---+---+---+-------|| Доходы от сдачи в аренду | | | | | | | | | | | || имущества | | | | | | | | | | | ||----------------------------------+---+---+---+---+---+----+---+---+---+---+-------|| Доходы от реализации имущества | | | | | | | | | | | ||----------------------------------+---+---+---+---+---+----+---+---+---+---+-------|| Плата за негативное воздействие | | | | | | | | | | | || на окружающую среду | | | | | | | | | | | ||----------------------------------+---+---+---+---+---+----+---+---+---+---+-------|| Прочие доходы от использования | | | | | | | | | | | || имущества | | | | | | | | | | | ||----------------------------------+---+---+---+---+---+----+---+---+---+---+-------|| Административные платежи и сборы | | | | | | | | | | | ||----------------------------------+---+---+---+---+---+----+---+---+---+---+-------|| Штрафы, санкции, возмещение | | | | | | | | | | | || ущерба | | | | | | | | | | | ||----------------------------------+---+---+---+---+---+----+---+---+---+---+-------|| Прочие неналоговые доходы | | | | | | | | | | | ||----------------------------------+---+---+---+---+---+----+---+---+---+---+-------|| Доходы от предпринимательской | | | | | | | | | | | || деятельности | | | | | | | | | | | ||----------------------------------+---+---+---+---+---+----+---+---+---+---+-------|| Дорожный фонд | | | | | | | | | | | ||----------------------------------+---+---+---+---+---+----+---+---+---+---+-------|| в том числе: | | | | | | | | | | | ||----------------------------------+---+---+---+---+---+----+---+---+---+---+-------|| акцизы на нефтепродукты | | | | | | | | | | | ||----------------------------------+---+---+---+---+---+----+---+---+---+---+-------|| налог на пользователей автодорог | | | | | | | | | | | ||----------------------------------+---+---+---+---+---+----+---+---+---+---+-------|| налог с владельцев транспортных | | | | | | | | | | | || средств | | | | | | | | | | | ||----------------------------------+---+---+---+---+---+----+---+---+---+---+-------|| транспортный налог | | | | | | | | | | | ||----------------------------------+---+---+---+---+---+----+---+---+---+---+-------|| прочие | | | | | | | | | | | ||----------------------------------+---+---+---+---+---+----+---+---+---+---+-------|| ОЖИДАЕМОЕ ПОСТУПЛЕНИЕ ФИНАНСОВОЙ | | | | | | | | | | | || ПОМОЩИ ИЗ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА | | | | | | | | | | | ||----------------------------------+---+---+---+---+---+----+---+---+---+---+-------|| ОЖИДАЕМОЕ ПОСТУПЛЕНИЕ ИСТОЧНИКОВ,| | | | | | | | | | | || ПРИВЛЕКАЕМЫХ ДЛЯ ПОКРЫТИЯ | | | | | | | | | | | || ДЕФИЦИТА ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА | | | | | | | | | | | ||----------------------------------+---+---+---+---+---+----+---+---+---+---+-------|| Получение кредитов по кредитным | | | | | | | | | | | || соглашениям и договорам от | | | | | | | | | | | || кредитных организаций | | | | | | | | | | | ||----------------------------------+---+---+---+---+---+----+---+---+---+---+-------|| Получение кредитов по кредитным | | | | | | | | | | | || соглашениям и договорам от других| | | | | | | | | | | || бюджетов бюджетной системы | | | | | | | | | | | ||----------------------------------+---+---+---+---+---+----+---+---+---+---+-------|| Продажа акций и иные формы | | | | | | | | | | | || участия в капитале, находящиеся в| | | | | | | | | | | || государственной и муниципальной | | | | | | | | | | | || собственности | | | | | | | | | | | ||----------------------------------+---+---+---+---+---+----+---+---+---+---+-------|| ИТОГО | | | | | | | | | | | ||----------------------------------+---+---+---+---+---+----+---+---+---+---+-------|| РАСХОДЫ | | | | | | | | | | | ||----------------------------------+---+---+---+---+---+----+---+---+---+---+-------|| Социальный блок | | | | | | | | | | | ||----------------------------------+---+---+---+---+---+----+---+---+---+---+-------|| Заработная плата | | | | | | | | | | | ||----------------------------------+---+---+---+---+---+----+---+---+---+---+-------|| Начисления на заработную плату | | | | | | | | | | | ||----------------------------------+---+---+---+---+---+----+---+---+---+---+-------|| Финансовая помощь районам | | | | | | | | | | | ||----------------------------------+---+---+---+---+---+----+---+---+---+---+-------|| Целевые федеральные средства | | | | | | | | | | | ||----------------------------------+---+---+---+---+---+----+---+---+---+---+-------|| Неотложные нужды департаментов | | | | | | | | | | | ||----------------------------------+---+---+---+---+---+----+---+---+---+---+-------|| ПОГАШЕНИЕ ИСТОЧНИКОВ, | | | | | | | | | | | || ПРИВЛЕЧЕННЫХ ДЛЯ ПОКРЫТИЯ | | | | | | | | | | | || ДЕФИЦИТА ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА | | | | | | | | | | | ||----------------------------------+---+---+---+---+---+----+---+---+---+---+-------|| Погашение кредитов по кредитным | | | | | | | | | | | || соглашениям и договорам от | | | | | | | | | | | || кредитных организаций | | | | | | | | | | | ||----------------------------------+---+---+---+---+---+----+---+---+---+---+-------|| Погашение кредитов по кредитным | | | | | | | | | | | || соглашениям и договорам от других| | | | | | | | | | | || бюджетов бюджетной системы | | | | | | | | | | | ||----------------------------------+---+---+---+---+---+----+---+---+---+---+-------|| ИТОГО | | | | | | | | | | | ||----------------------------------+---+---+---+---+---+----+---+---+---+---+-------|| ВРЕМЕННЫЙ КАССОВЫЙ РАЗРЫВ | | | | | | | | | | | ||----------------------------------+---+---+---+---+---+----+---+---+---+---+-------|| ПРИВЛЕЧЕНИЕ СРЕДСТВ ДЛЯ ПОКРЫТИЯ | | | | | | | | | | | || ВРЕМЕННОГО КАССОВОГО РАЗРЫВА | | | | | | | | | | | ||----------------------------------+---+---+---+---+---+----+---+---+---+---+-------|| Получение кредитов по кредитным | | | | | | | | | | | || соглашениям и договорам от | | | | | | | | | | | || кредитных организаций | | | | | | | | | | | ||----------------------------------+---+---+---+---+---+----+---+---+---+---+-------|| Получение кредитов по кредитным | | | | | | | | | | | || соглашениям и договорам от других| | | | | | | | | | | || бюджетов бюджетной системы | | | | | | | | | | | |------------------------------------------------------------------------------------- УТВЕРЖДЕН распоряжением Правительства Кировской области от 27.06.2005 N 192 ПОРЯДОК формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении областного бюджета (В редакции Распоряжения Правительства Кировской области от 27.06.2005 г. N 192) 1. Настоящий Порядок формирования финансового резерва дляфинансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполненииобластного бюджета, разработан в соответствии с действующим бюджетнымзаконодательством в целях предотвращения возникновения временныхкассовых разрывов и определения мер по их недопущению. 2. Осуществление мер по недопущению временных кассовых разрывов иформирование финансового резерва для финансирования временных кассовыхразрывов производится департаментом финансов Кировской областиодновременно с прогнозированием временных кассовых разрывов на кварталв разрезе месяцев и на каждый месяц квартала в разрезе календарныхдней. 3. К мерам по недопущению временных кассовых разрывов иформированию финансового резерва относятся: 3.1. Корректировка расходов по отдельным статьям областногобюджета. 3.2. Оптимизация графика заимствований и использованиевнутригодовых кредитных линий. 4. Корректировка расходов областного бюджета может быть проведенадепартаментом финансов Кировской области при прогнозированиивременного кассового разрыва на определенный период финансового года(месяц квартала, календарные дни месяца) путем: 4.1. Переноса срока финансирования отдельных статей расходов, заисключением расходов на заработную плату и начисления на оплату труда,социальные выплаты населению, возврат кредитов банкам и процентов покредитам банков. Перенос производится на периоды, в которых прогнозпоступления доходов областного бюджета превышает прогнозируемыерасходы областного бюджета. 4.2. Поддержания уровня остатка денежных средств областногобюджета (далее - остаток денежных средств), достаточного дляисполнения лимитов бюджетных обязательств. Прогнозирование объема остатка денежных средств на очереднойфинансовый год происходит на стадии формирования областного бюджета исоставления сводной бюджетной росписи с учетом ожидаемого остаткаденежных средств на начало года. Поддержание достаточного уровня остатка денежных средств вопределенные периоды финансового года возможно только в случаеперераспределения расходов таким образом, чтобы доходы областногобюджета с учетом финансовой помощи из федерального бюджета ипоступлений из источников финансирования дефицита областного бюджетапревышали расходы областного бюджета с учетом средств, направляемых напокрытие дефицита областного бюджета. Остаток денежных средств используется при временных кассовыхразрывах областного бюджета для финансирования расходов, превышающихпоступления в областной бюджет доходов в определенный периодфинансового года. Необходимый объем остатка денежных средств в определенный периодфинансового года может быть спрогнозирован исходя из величины кассовыхразрывов за данный период, сложившейся в прошедшем году, а также сучетом объема доходов и расходов и прогноза вероятности кассовыхразрывов в очередном финансовом году и рассчитывается по формуле: i m i m i K = max ( СУММА P - СУММА D ), где об i=1 i=1 i К - объем остатка денежных средств в определенный период об финансового года; i D - прогноз поступлений доходов областного бюджета в целом в i-омпериоде финансового года; i P - значение лимита бюджетных обязательств в i-ом периодефинансового года; m - определенный период финансового года. 5. Оптимизация графика заимствований и использованиевнутригодовых кредитных линий осуществляется при прогнозированиивременного кассового разрыва в определенный период финансового года вслучае невозможности корректировки по отдельным статьям расходовобластного бюджета и отсутствия остатка денежных средств в необходимыхобъемах. Оптимизация графика заимствований производится путем уточнениясроков осуществления займов и поступлений в областной бюджет средствот продажи акций и иных форм участия в капитале и других источниковфинансирования дефицита областного бюджета. Для недопущения временногокассового разрыва продажа акций и иных форм участия в капитале ипривлечение других источников финансирования дефицита областногобюджета проводится в сроки, обеспечивающие поступление данных средствс учетом дат выплат по имеющимся обязательствам. Осуществление займовпроизводится только в тех случаях, когда нет иных способов дляликвидации кассового разрыва. В случае, когда возникновение временных кассовых разрывовпрогнозируется на продолжительный период в течение месяца, и нетвозможности погасить ранее произведенное заимствование, используютсявнутригодовые кредитные линии. При этом заключается договор скоммерческим банком об открытии кредитной линии, действующей до концагода, в размере, обеспечивающем покрытие возможных временных кассовыхразрывов. Расчет размера предоставляемого кредита в этом случаеаналогичен расчету необходимого объема остатка денежных средств. При открытии кредитной линии непосредственное заимствованиесредств производится только в случае возникновения кассового разрыва вразмере, обеспечивающем его покрытие и в пределах величины кредитнойлинии. 6. При прогнозировании временного кассового разрыва, в случаекогда нет иных способов его ликвидации, в соответствии со статьей 224Бюджетного кодекса Российской Федерации департаментом финансовКировской области производится отсрочка исполнения предоставленныхлимитов бюджетных обязательств или в соответствии со статьей 229Бюджетного кодекса Российской Федерации Правительством областипринимается решение о введении режима сокращения расходов областногобюджета.