ЗАКОН
КИРОВСКОЙ ОБЛАСТИ
О транспортном налоге в Кировской области
Принят Законодательным Собранием Кировской области 28 ноября 2002 года
(В редакции Законов Кировской области от 03.06.2003 г. N 159-ЗО;
от 29.12.2004 г. N 298-ЗО;
от 27.11.2006 г. N 49-ЗО)
Настоящий Закон в соответствии с Федеральным законом "О внесении
изменений и дополнений в часть вторую Налогового Кодекса Российской
Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской
Федерации" от 24.07.2002 N 110-ФЗ устанавливает и вводит в действие
транспортный налог на территории Кировской области.
Статья 1. Общие положения
Транспортный налог (далее - налог) устанавливается Главой 28
Налогового Кодекса Российской Федерации и настоящим Законом, вводится
в действие настоящим Законом и обязателен к уплате на территории
Кировской области.
Средства транспортного налога направляются в территориальный
дорожный фонд Кировской области в соответствии с нормативом
отчисления, установленным законом области об областном бюджете на
очередной финансовый год. (В редакции Закона Кировской области
от 24.11.2005 г. N 379-ЗО)
Для целей настоящего Закона применяются понятия
"Налогоплательщики", "Налоговая база", "Налоговый период", "Отчетный
период", "Налоговая декларация" в том значении, в котором они
установлены в соответствующих статьях главы 28 Налогового кодекса
Российской Федерации.
Статья 2. Объект налогообложения
Объектом налогообложения, в соответствии с Федеральным законом "О
внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса
Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства
Российской Федерации", признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры,
автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и
гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда,
катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные
(буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства
(далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные
в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской
Федерации.
2. Не являются объектом налогообложения:
1) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью
не свыше 5 лошадиных сил;
2) автомобили легковые, специально оборудованные для
использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью
двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные
(приобретенные) через органы социальной защиты населения в
установленном законом порядке;
3) промысловые морские и речные суда;
4) пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда,
находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или
оперативного управления) организаций, основным видом деятельности
которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых
перевозок;
5) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные
автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки
птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений,
ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на
сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при
сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной
продукции;
6) транспортные средства, принадлежащие на праве хозяйственного
ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной
власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная
к ней служба;
7) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии
подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым
уполномоченным органом; самолеты и вертолеты санитарной авиации и
медицинской службы;
8) суда, зарегистрированные в Российском международном реестре
судов. (В редакции Закона Кировской области от 27.11.2006 г. N 49-ЗО)
Статья 3. Налоговые ставки
Налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от
мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости
транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну
лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один
килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну
транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих
размерах:
----------------------------------------------------------------------
| Наименование объекта налогообложения | Налоговая ставка |
| | в руб. |
|------------------------------------------------+-------------------|
| | |
| Автомобили легковые с мощностью двигателя (с | |
| каждой лошадиной силы): | |
|------------------------------------------------+-------------------|
| до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно | 9,5 |
|------------------------------------------------+-------------------|
| Свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт | 21 |
| до 110,33 кВт) включительно | |
|------------------------------------------------+-------------------|
| Свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт | 40 |
| до 147,1 кВт) включительно | |
|------------------------------------------------+-------------------|
| Свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт | 45 |
| до 183,9 кВт) включительно | |
|------------------------------------------------+-------------------|
| Свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) | 90 |
|------------------------------------------------+-------------------|
| Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя | |
| (с каждой лошадиной силы): | |
|------------------------------------------------+-------------------|
| до 20 л. с. (до 14,7 кВт) включительно | 2 |
|------------------------------------------------+-------------------|
| Свыше 20 л. с. до 35 л. с. (свыше 14,7 кВт до | 4 |
| 25,74 кВт) включительно | |
|------------------------------------------------+-------------------|
| Свыше 35 л. с. (свыше 25,74 кВт) | 5 |
|------------------------------------------------+-------------------|
| Автобусы с мощностью двигателя (с каждой | |
| лошадиной силы): | |
|------------------------------------------------+-------------------|
| до 200 л. с. (до 147,1 кВт) включительно | 50 |
|------------------------------------------------+-------------------|
| Свыше 200 л. с. (свыше 147,1 кВт) | 100 |
|------------------------------------------------+-------------------|
| Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с | |
| каждой лошадиной силы): | |
|------------------------------------------------+-------------------|
| до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно | 25 |
|------------------------------------------------+-------------------|
| свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт | 40 |
| до 110,33 кВт) включительно | |
|------------------------------------------------+-------------------|
| свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт | 50 |
| до 147,1 кВт) включительно | |
|------------------------------------------------+-------------------|
| свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт | 65 |
| до 183,9 кВт) включительно | |
|------------------------------------------------+-------------------|
| Свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) | 85 |
|------------------------------------------------+-------------------|
| Другие самоходные транспортные средства, | 25 |
| машины и механизмы на пневматическом и | |
| гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) | |
|------------------------------------------------+-------------------|
| Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с | |
| каждой лошадиной силы): | |
|------------------------------------------------+-------------------|
| до 50 л. с. (до 36,77 кВт) включительно | 25 |
|------------------------------------------------+-------------------|
| Свыше 50 л. с. (свыше 36,77 кВт) | 50 |
|------------------------------------------------+-------------------|
| Катера, моторные лодки и другие водные | |
| транспортные средства с мощностью двигателя (с | |
| каждой лошадиной силы): | |
|------------------------------------------------+-------------------|
| до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно | 25 |
|------------------------------------------------+-------------------|
| Свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) | 50 |
|------------------------------------------------+-------------------|
| Яхты и другие парусно-моторные суда с | |
| мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
|------------------------------------------------+-------------------|
| до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно | 100 |
|------------------------------------------------+-------------------|
| Свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) | 200 |
|------------------------------------------------+-------------------|
| Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой | |
| лошадиной силы): | |
|------------------------------------------------+-------------------|
| до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно | 125 |
|------------------------------------------------+-------------------|
| Свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) | 250 |
|------------------------------------------------+-------------------|
| Несамоходные (буксируемые) суда, для которых | 50 |
| определяется валовая вместимость (с каждой | |
| регистровой тонны валовой вместимости) | |
|------------------------------------------------+-------------------|
| Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, | 125 |
| имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) | |
|------------------------------------------------+-------------------|
| Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с | 100 |
| каждого килограмма силы тяги) | |
|------------------------------------------------+-------------------|
| Другие водные и воздушные транспортные | 1000 |
| средства, не имеющие двигателей (с единицы | |
| транспортного средства) | |
----------------------------------------------------------------------
(Статья в редакции Закона Кировской области
от 27.11.2006 г. N 49-ЗО)
Статья 4. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по
налогу
1. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
организациями:
1.1. Отчетными периодами для налогоплательщиков, являющихся
организациями (далее - налогоплательщики-организации), устанавливаются
первый квартал, второй квартал, третий квартал, если иное не
установлено подпунктом 1.2. настоящей статьи.
1.2. Для налогоплательщиков-организаций, исчисливших сумму налога
за прошедший налоговый период в размере менее 5 тыс. рублей, отчетные
периоды не устанавливаются.
1.3. Налогоплательщики-организации, исчислившие сумму налога за
прошедший налоговый период в размере 5 тыс. рублей и более, по итогам
каждого отчетного периода уплачивают авансовые платежи по налогу в
течение налогового периода не позднее последнего числа месяца,
следующего за истекшим отчетным периодом (не позднее 30 апреля, 31
июля, 31 октября).
1.4. Транспортный налог, исчисленный по итогам налогового
периода, подлежит уплате не позднее 15 дней со дня, установленного для
подачи налоговой декларации за налоговый период.
(Пункт в редакции Закона Кировской области
от 24.11.2005 г. N 379-ЗО)
2. Порядок и сроки уплаты налога физическими лицами
2.1. (Исключен - Закон Кировской области
от 24.11.2005 г. N 379-ЗО)
2.2. Сумма налога определяется налоговыми органами на основании
представленных регистрирующими органами сведений о транспортных
средствах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные
средства по состоянию на 31 декабря истекшего налогового периода с
учетом всех изменений, произошедших за предыдущий календарный год и с
учетом льгот, права на которые заявлены налогоплательщиками.
В случае возникновения в течение года у физических лиц права на
льготу по транспортному налогу они освобождаются от уплаты налога
начиная с месяца, в котором возникло право на льготу. (В редакции
Закона Кировской области от 03.06.2003 г. N 159-ЗО)
Для получения льгот физические лица, имеющие право на них,
самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы
до 1 февраля года, следующего за налоговым периодом. (В редакции
Закона Кировской области от 03.06.2003 г. N 159-ЗО)
При утрате в течение года права на льготу исчисление
транспортного налога производится, начиная с месяца, следующего за
утратой этого права. (В редакции Закона Кировской области
от 03.06.2003 г. N 159-ЗО)
2.3. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают
налог по месту нахождения транспортных средств согласно налоговому
уведомлению не позднее 1 июля года, следующего за налоговым периодом.
(В редакции Закона Кировской области от 03.06.2003 г. N 159-ЗО)
Статья 5. Налоговые льготы
1. От уплаты налога освобождаются:
1) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои
Социалистического Труда и полные кавалеры ордена Славы. Льготы
предоставляются на основании соответствующих книжек названных Героев и
орденских книжек (в отношении одного легкового автомобиля с мощностью
двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно в течение налогового
периода); (В редакции Закона Кировской области
от 27.11.2006 г. N 49-ЗО)
2) организации автотранспорта общего пользования по транспортным
средствам, осуществляющим перевозки пассажиров (кроме такси) по
установленным городским, пригородным, междугородным и
межреспубликанским маршрутам, кроме транспортных средств, переданных в
аренду;
3) инвалиды 1 группы, имеющие легковые автомобили (в отношении
одного легкового автомобиля с мощностью двигателя до 100 л.с. (до
73,55 кВт) включительно в течение налогового периода) и мотоциклы;
4) сельскохозяйственные организации, крестьянские (фермерские)
хозяйства, удельный вес выручки которых от реализации произведенной,
произведенной и переработанной ими сельскохозяйственной продукции в
общей выручке от реализации продукции (выполнения работ, оказания
услуг) за год составляет не менее 50 процентов.
Удельный вес выручки от реализации сельскохозяйственной продукции
определяется по результатам работы за прошедший год:
если за прошедший год удельный вес указанной выручки составил 50
и более процентов, то в текущем году налог не уплачивается, но если по
результатам работы текущего года хозяйствующих субъектов эта выручка
будет менее 50 процентов - уплата налога за текущий год производится в
десятидневный срок со дня, установленного для представления
бухгалтерского отчета и баланса за год;
в случае, если в течение прошедшего года налог уплачивался, но по
результатам работы за истекший год удельный вес указанной выручки
составил 50 и более процентов, налогоплательщику по его заявлению
производится возврат уплаченных сумм налога или их зачет в счет
будущих платежей в установленном порядке;
если за прошедший год удельный вес указанной выручки составил
менее 50 процентов, то в текущем году уплата налога производится в
общеустановленном порядке.
Абзац; (Исключен - Закон Кировской области
от 03.06.2003 г. N 159-ЗО)
Для сельскохозяйственных организаций, осуществляющих торговую
деятельность, при расчете удельного веса в общую сумму выручки
включается разница между продажной и покупной стоимостью товаров;
5) (Исключен - Закон Кировской области от 03.06.2003 г. N 159-ЗО)
5) государственные и муниципальные учреждения здравоохранения
области в части специализированного и санитарного транспорта.
6) организации, имеющие мобилизационные задания, в части
транспортных средств, являющихся мобилизационным ресурсом, не
используемым в производственном процессе и находящемся на хранении.
Основанием для предоставления льготы являются выписка из приказа
по предприятию о зачислении указанных транспортных средств в штат
автоколонны войскового типа и приказ по предприятию о постановке этих
транспортных средств на хранение, согласованные с военным
комиссариатом и головным исполнителем мобилизационного задания. (В
редакции Закона Кировской области от 27.11.2006 г. N 49-ЗО)
(Подпункт дополнен - Закон Кировской области
от 29.12.2004 г. N 298-ЗО)
7) государственные и муниципальные образовательные учреждения
дошкольного, общего среднего, начального профессионального, среднего
профессионального образования.
Основанием для предоставления льготы является устав
образовательного учреждения.
(Подпункт дополнен - Закон Кировской области
от 29.12.2004 г. N 298-ЗО)
8) организации противопожарной службы Кировской области,
финансируемые из областного бюджета. (Дополнен - Закон Кировской
области от 27.11.2006 г. N 49-ЗО)
2. Уплачивают налог в размере 30 процентов от установленной
ставки:
1) категории граждан, подвергшихся воздействию радиации
вследствие чернобыльской катастрофы, в соответствии с Законом
Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся
радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", а также иные
категории граждан, на которых распространяется в соответствии с
законодательством Российской Федерации действие указанного Закона
Российской Федерации (в отношении одного легкового автомобиля с
мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно в течение
налогового периода).
Основанием для предоставления льгот перечисленным в настоящем
подпункте лицам являются удостоверения инвалидов, удостоверения
участников ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС и
нагрудные знаки, удостоверения участников ликвидации последствий
аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов
радиоактивных отходов в реку Теча, удостоверения единого образца,
утвержденные Постановлением Правительства Российской Федерации от 21
января 2003 г. N 30 "О порядке отнесения граждан к категории лиц,
подвергшихся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на
Семипалатинском полигоне, и выдаче им удостоверений единого образца",
удостоверения выданные Комитетом ветеранов подразделений особого риска
Российской Федерации на основании заключения медико-социальной
экспертной комиссии, удостоверения участников ликвидации последствий
аварии на Чернобыльской АЭС в 1986-1987 годах со штампом (надпечаткой)
"летно-подъемный состав, участвовавший в ядерных испытаниях"; (В
редакции Закона Кировской области от 01.07.2004 г. N 249-ЗО)
2) организации жилищно-коммунального хозяйства, выполняющие
областной и (или) муниципальный заказ, финансируемые за счет
областного и (или) местного бюджетов (за исключением легкового
автотранспорта). Основанием для предоставления льгот организациям,
перечисленным в настоящем подпункте, является заказ оформленный в
Правительстве Кировской области и (или) органах местного
самоуправления на выполнение работ по эксплуатации и содержанию
объектов жилищно-коммунального хозяйства;
Абзац; (Исключен - Закон Кировской области
от 01.07.2004 г. N 249-ЗО)
3) инвалиды 2 и 3 групп, имеющие легковые автомобили (в отношении
одного легкового автомобиля с мощностью двигателя до 100 л.с. (до
73,55 кВт) включительно в течение налогового периода) и мотоциклы. 3.
Уплачивают налог в размере 50 процентов от установленной ставки:
организации, осуществляющие содержание автомобильных дорог общего
пользования, у которых удельный вес выручки от осуществления этой
деятельности составляет 70 процентов и более от общей суммы их
выручки.
4) Органы местного самоуправления в части транспортных средств,
находящихся в муниципальной казне и переданных по договору аренды
организациям жилищно-коммунального хозяйства.
Основанием для предоставления льгот является договор аренды.
(Подпункт дополнен - Закон Кировской области
от 01.07.2004 г. N 249-ЗО)
3. Уплачивают налог в размере 50 процентов от установленной
ставки:
1) мужчины, достигшие возраста 60 лет, и женщины, достигшие
возраста 55 лет, не пользующиеся льготами по другим предусмотренным
настоящим Законом основаниям, в отношении одного легкового автомобиля
с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно в
течение налогового периода.
Основанием служат документы, удостоверяющие личность;
2) физические лица в отношении одного катера, моторной лодки или
другого водного транспортного средства с мощностью двигателя до 100 л.
с. (до 73,55 кВт) включительно в течение налогового периода;
3) организации, осуществляющие содержание автомобильных дорог
федерального, регионального или межмуниципального значения, у которых
удельный вес выручки от осуществления этой деятельности составляет 70
процентов и более от общей суммы их выручки.
К автомобильным дорогам общего пользования федерального,
регионального или межмуниципального значения, в целях настоящего
Закона, относятся автомобильные дороги и сооружения на них, являющиеся
соответственно собственностью Российской Федерации и собственностью
Кировской области, обеспечивающие перевозки грузов и пассажиров для
удовлетворения социально-экономических и оборонных потребностей
государства и нужд населения.
Удельный вес выручки от осуществления работ по содержанию
автомобильных дорог общего пользования определяется по результатам
работы за прошедший год:
если за прошедший год удельный вес указанной выручки составил 70
и более процентов, то в текущем году налог уплачивается в размере 50
процентов, но если по результатам работы текущего года удельный вес
выручки этих хозяйствующих субъектов будет менее 70 процентов, уплата
налога за текущий год производится в размере 100 процентов не позднее
15 дней со дня, установленного для подачи налоговой декларации по
транспортному налогу за текущий год;
если в течение прошедшего года налог уплачивается в размере 100
процентов, но по результатам работы за истекший год удельный вес
указанной выручки составил 70 и более процентов, налогоплательщику по
его заявлению производится возврат излишне уплаченных сумм налога или
их зачет в счет будущих платежей в установленном порядке;
если за прошедший год удельный вес указанной выручки составил
менее 70 процентов, то в текущем году уплата налога производится в
размере 100 процентов.
Для организаций, также осуществляющих торговую деятельность, при
расчете удельного веса в общую сумму выручки включается разница между
продажной и покупной стоимостью товаров;
4) организации, исполняющие военно-транспортную обязанность,
предусмотренную ст. 13 Федерального закона от 26 февраля 1997 года
N 31-ФЗ "О мобилизационной подготовке и мобилизации в Российской
Федерации", Положением о военно-транспортной обязанности, утвержденным
Указом Президента РФ от 02.10. 1998 N 1175, в части транспортных
средств зачисленных в состав автомобильных колонн войскового типа.
Основанием для предоставления льготы является согласованный с
головным исполнителем мобилизационного задания и военным комиссариатом
список транспортных средств, включенных в состав автомобильной колонны
войскового типа, по форме согласно Приложению к настоящему Закону.
Согласованный список транспортных средств представляется в налоговые
органы до наступления налогового периода, в котором организация
претендует на налоговую льготу, установленную настоящим подпунктом.
В случае изменений в составе транспортных средств организации
должны произвести переоформление ранее представленных в налоговые
органы списков транспортных средств.
(Пункт в редакции Закона Кировской области
от 27.11.2006 г. N 49-ЗО)
Статья 6. Заключительные положения
Настоящий Закон вступает в силу через месяц со дня его
официального опубликования и вводится в действие с 1 января 2003 года.
Губернатор Кировской
области В. Н. Сергеенков
г. Киров
28 ноября 2002 года
N 114-ЗО
Приложение N 1
к Закону Кировской области
от 28.11.2002 N 114-ЗО
ДСП (по заполнении)
(В редакции Закона Кировской области от 27.11.2006 г. N 49-ЗО)
СОГЛАСОВАНО: СОГЛАСОВАНО:
(Головной исполнитель (уполномоченное должностное лицо
мобилизационного задания) Военного комиссариата)
____________ (___________) _______________ (_____________)
"____" __________ 200__ г. "____" _________________ 200__ г.
В налоговый орган _______________________________________________
-----------------------------
Дата составления | |
(высылки) | |
|---------------------------|
Дата получения | |
(ставится налоговым органом) | |
КПП |---------------------------|
|---------------------------|
Идентификационный номер | |
налогоплательщика | |
ИНН | |
-----------------------------
Полное наименование налогоплательщика ________________________________
______________________________________________________________________
Ответственное лицо (исполнитель) _____________________, тел. _________
(фамилия. И., О.)
СПИСОК
ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ, ВКЛЮЧЕННЫХ В СОСТАВ
АВТОМОБИЛЬНОЙ КОЛОННЫ ВОЙСКОВОГО ТИПА, ЗА
_________________________________________ 200__ г.
(налоговый (отчетный) период)
-------------------------------------------------------------
| N | Вид и марка транспортного | Государственный |
| п/п | средства | регистрационный N |
|------+-----------------------------+----------------------|
| 1 | 2 | 3 |
|------+-----------------------------+----------------------|
| 1. | | |
|------+-----------------------------+----------------------|
| 2. | | |
|------+-----------------------------+----------------------|
| 3. | | |
|------+-----------------------------+----------------------|
|и т.д.| | |
-------------------------------------------------------------
Список составляется и представляется в налоговый орган до
наступления налогового периода в котором организация, содержащая
автомобильную колонну войскового типа, претендует на налоговую льготу,
установленную подпунктом 9 пункта 1 статьи 5 Закона Кировской области
от 28.11.2002 N 114-ЗО "О транспортном налоге в Кировской области
Руководитель организации _______________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _______________ ______________________
(подпись) (расшифровка подписи)