Распоряжение от 30.12.2011 г № 14
Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана по областному бюджету
В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Законом Кировской области от 28.09.2007 N 162-ЗО "О бюджетном процессе в Кировской области" и во исполнение закона Кировской области об областном бюджете:
1.Утвердить Порядок составления и ведения кассового плана по областному бюджету (прилагается).
2.Настоящее распоряжение вступает в силу с 1 января 2012 года.
3.Начальнику отдела областного казначейства департамента финансов Кировской области Суетину Е.Н. разместить настоящее распоряжение на сайте департамента финансов Кировской области.
4.Контроль за исполнением настоящего распоряжения возложить на заместителя главы департамента финансов Кировской области Максимову З.И.
Заместитель
Председателя Правительства
Кировской области,
глава
департамента финансов
Кировской области
Е.В.КОВАЛЕВА
ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ КАССОВОГО ПЛАНА ПО ОБЛАСТНОМУ БЮДЖЕТУ
Настоящий Порядок определяет правила составления и ведения кассового плана областного бюджета (далее - кассовый план) в соответствии со статьями 217.1 и 226.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - Бюджетный кодекс), пунктами 11, 12 части 1 статьи 22 и статьей 48 Закона Кировской области от 28.09.2007 N 162-ЗО "О бюджетном процессе в Кировской области" (далее - Закон).
I.Общие положения
1.1.Под кассовым планом понимается прогноз кассовых поступлений в областной бюджет и кассовых выплат из областного бюджета в соответствующем периоде текущего финансового года.
1.2.Составление и ведение кассового плана осуществляется отделом областного казначейства департамента финансов Кировской области (далее - отдел областного казначейства) на основании сведений, представляемых главными администраторами (администраторами) средств областного бюджета, бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств.
1.3.Кассовый план составляется на планируемый квартал с помесячной разбивкой.
II.Составление раздела кассового плана по доходам
2.1.Для составления раздела кассового плана по доходам главные администраторы доходов областного бюджета (администраторы доходов областного бюджета, выполняющие полномочия главных администраторов доходов областного бюджета) в соответствии с частью 1 статьи 160.1 Бюджетного кодекса и пунктом 3 части 1 статьи 25 Закона не позднее 20 числа месяца, предшествующего планируемому кварталу, представляют в отдел планирования доходов департамента финансов Кировской области (далее - отдел планирования доходов) прогноз кассовых поступлений в областной бюджет по администрируемым доходным источникам на планируемый квартал по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку.
2.2.Раздел кассового плана по доходам составляется отделом планирования доходов по кодам бюджетной классификации доходов бюджетов и представляется в отдел областного казначейства до 25 числа месяца, предшествующего планируемому кварталу, по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку на бумажном носителе и в электронном виде.
III.Составление раздела кассового плана по расходам
3.1.Для составления раздела кассового плана по расходам главные распорядители средств областного бюджета (далее - главные распорядители) в соответствии с частью 2 статьи 217.1, частью 2 статьи 226.1 Бюджетного кодекса и пунктом 12 части 1 статьи 22 Закона не позднее 20 числа месяца, предшествующего планируемому кварталу, представляют в отдел областного казначейства заявку на финансирование в электронном виде с электронно-цифровой подписью в программном комплексе "Бюджет-WEB" с помощью документа "Заявка бюджетополучателя". В указанный документ должна быть вложена заявка на финансирование в целом в отношении главного распорядителя на планируемый квартал по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку.
По расходам, администрируемым департаментом финансов, заявка на финансирование, подписанная начальником отдела и исполнителем, на бумажном носителе согласно приложению N 3 представляется в отдел областного казначейства:
- по межбюджетным трансфертам местным бюджетам - отделом финансирования межбюджетных отношений;
- отделом бухгалтерского учета и отчетности департамента финансов - в части расходов на обеспечение выполнения функций департамента финансов;
- отделом государственного долга и займов департамента финансов - по расходам на обслуживание государственного долга Кировской области;
- уполномоченным сотрудником отдела областного казначейства департамента финансов - в части расходов по исполнению судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на денежные средства за счет средств казны субъекта Российской Федерации Кировской области;
- отделом планирования и анализа финансирования органов государственной власти - по средствам, выделенным из резервного фонда Правительства Кировской области.
На основании заявок отделов департамента финансов отдел областного казначейства формирует сводную заявку, подписывает ее главным бухгалтером и главой (заместителем главы) департамента финансов.
3.2.Раздел кассового плана по расходам составляется отделом областного казначейства на планируемый квартал с помесячной разбивкой - общими суммами прогнозных кассовых выплат в разрезе главных распорядителей.
3.3.План по расходам в расчете на год не может превышать бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств.
IV.Составление раздела кассового плана по источникам финансирования дефицита областного бюджета
4.1.Для составления раздела кассового плана по источникам финансирования дефицита областного бюджета (далее - источники) главные администраторы источников в соответствии с частью 2 статьи 217.1 Бюджетного кодекса и пунктом 12 части 1 статьи 22 Закона не позднее 20 числа месяца, предшествующего планируемому кварталу, представляют в отдел государственного долга прогнозные поступления и прогнозные выплаты по администрируемым источникам на планируемый квартал по форме согласно приложению N 4 к настоящему Порядку.
Отдел государственного долга составляет прогноз по источникам финансирования дефицита областного бюджета (приложение N 4) по всем главным администраторам источников, включая департамент финансов, и до 25 числа месяца, предшествующего планируемому кварталу, представляет его в отдел областного казначейства.
4.2.Раздел кассового плана по источникам составляется отделом областного казначейства на планируемый квартал по видам источников с помесячной разбивкой.
4.3.План по источникам в части кассовых выплат в расчете на год не может превышать лимиты бюджетных обязательств, утвержденные в установленном порядке.
V.Составление кассового плана по прогнозным кассовым поступлениям и кассовым выплатам
5.1.Кассовый план по прогнозным кассовым поступлениям и кассовым выплатам составляется отделом областного казначейства по форме согласно приложению N 6 к настоящему Порядку и не позднее 29 числа месяца, предшествующего соответствующему планируемому кварталу, представляется на утверждение главе департамента финансов.
5.2.В случае если заявки на финансирование, представленные главными распорядителями, не обеспечиваются прогнозными кассовыми поступлениями, при утверждении кассового плана по областному бюджету на соответствующий квартал объемы финансирования могут быть уменьшены по сравнению с предложенными главными распорядителями, исходя из целесообразности осуществления расходов и (или) освоения утвержденных бюджетных ассигнований.
5.3.Утвержденный кассовый план в части кассовых выплат одновременно является предельными объемами финансирования.
Контроль за кассовыми выплатами по кодам классификации операций сектора государственного управления, указанным в заявке на финансирование, осуществляется главными распорядителями.
VI.Ведение кассового плана
6.1.Отдел областного казначейства зачисляет предельные объемы финансирования:
6.1.1.На лицевые счета главных распорядителей, открытые в департаменте финансов, без разбивки по кодам классификации расходов бюджетов по безвозмездным поступлениям от государственных корпораций, по целевым средствам, поступающим из других бюджетов бюджетной системы РФ (при условии, что нормативно-правовыми актами не определена норма учета данных средств через лицевые счета, открытые в органах Федерального казначейства), - по мере поступления средств и представления платежных документов главным распорядителем на поступление указанных средств.
6.1.2.На лицевые счета главных распорядителей, открытые в органах Федерального казначейства, с разбивкой по кодам классификации расходов бюджетов по целевым средствам федерального бюджета - по мере представления главными распорядителями реестра на финансирование по форме согласно приложению N 7 к настоящему Порядку в пределах утвержденного кассового плана.
6.1.3.На лицевые счета главных распорядителей без разбивки по кодам классификации расходов бюджетов по другим средствам областного бюджета в размере предельных объемов финансирования, утвержденных кассовым планом на планируемый месяц, - в 1-й рабочий день планируемого месяца.
6.2.Главные распорядители по средствам в соответствии с п. 6.1.1 и п. 6.1.3 зачисляют объемы финансирования на лицевые счета подведомственных получателей средств без разбивки по кодам классификации расходов бюджетов в ПК "Бюджет-Web" в пределах зачисленных на лицевые счета главных распорядителей объемов финансирования. Главный распорядитель вправе перераспределять предельные объемы финансирования между подведомственными получателями бюджетных средств. В случае отсутствия технической возможности главный распорядитель представляет в отдел областного казначейства реестр по форме согласно приложению N 5.
6.3.В ходе исполнения областного бюджета показатели кассового плана по прогнозным кассовым поступлениям и кассовым выплатам могут быть изменены на основании просьб главных администраторов доходов и главных распорядителей средств областного бюджета.
6.4.Предложения по изменению кассового плана по кассовым выплатам принимаются не более 1 раза в месяц до 25 числа текущего месяца включительно. В случае если 25 число месяца приходится на выходной или праздничный день, срок представления предложений не переносится. В исключительных случаях при представлении главным распорядителем обоснованных причин по разрешительной надписи главы департамента финансов (заместителя главы департамента финансов) изменения по кассовым выплатам могут вноситься более 1 раза в месяц.
При изменении показателей кассового плана по кассовым выплатам на основании просьб главных распорядителей одновременно с просьбой главные распорядители представляют заявку на финансирование на бумажном носителе по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку, где указываются суммы увеличения и (или) уменьшения прогнозных кассовых выплат. В просьбе главных распорядителей указываются обоснования причин внесения изменений.
При изменении показателей кассового плана в части расходов, администратором которых является департамент финансов, соответствующий отдел департамента по курируемым расходам представляет отделу областного казначейства заявку согласно приложению N 3 к настоящему Порядку. На основании заявок отделов департамента финансов отдел областного казначейства формирует сводную заявку на изменение кассового плана, подписывает ее главным бухгалтером и главой (заместителем главы) департамента финансов.
6.5.При изменении показателей кассового плана по источникам отдел государственного долга на сумму изменений представляет отделу областного казначейства приложение N 4 к настоящему Порядку.
6.6.При изменении показателей кассового плана по прогнозным кассовым поступлениям на основании просьб главных администраторов доходов одновременно с просьбой главные администраторы представляют в отдел планирования доходов изменения прогнозных кассовых поступлений в областной бюджет по администрируемым доходным источникам по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку, где указываются суммы увеличения и (или) уменьшения прогнозных кассовых поступлений.
Изменения показателей кассового плана по прогнозным кассовым поступлениям принимаются один раз в месяц не позднее 20 числа текущего месяца:
а) в сторону увеличения только в случаях острой необходимости и целесообразности;
б) в сторону уменьшения:
- по средствам, поступающим из бюджетов бюджетной системы РФ, в случае их недопоступления;
- по налоговым и неналоговым доходам при представлении пояснительной записки, обосновывающей причины перевыполнения или недопоступления.
На основании поступивших от главных администраторов доходов изменений отдел планирования доходов ежемесячно до 25 числа представляет в отдел областного казначейства в раздел кассового плана по доходам согласно приложению N 2 к настоящему Порядку, где указываются суммы увеличения и (или) уменьшения прогнозных кассовых поступлений.
Приложения
2011-12-30 Приложение к Распоряжению от 30 декабря 2011 года № 14 Порядок
2011-12-30 Приложение к Распоряжению от 30 декабря 2011 года № 14